С чего начать открытие бизнеса: какие документы нужны, что выбрать ИП или ООО, как оформить кассу, налоги и ОКВЭД

Право заниматься бизнесом и выбор формы: ИП или ООО

Закон связывает право систематически извлекать прибыль из продажи товаров и выполнения работ с обязательной государственной регистрацией.

Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. (В редакции Федерального закона от 26.07.2017 № 199-ФЗ) Правила, установленные гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено федеральным законом. 2. Неотчуждаемые права и свободы человека и другие нематериальные блага защищаются гражданским законодательством, если иное не вытекает из существа этих нематериальных благ. 3. К имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.
— абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ

Это значит: мастерская или торговая точка, в которых вы регулярно, на свой риск продаёте товары либо оказываете услуги (ремонт, изготовление), — это предпринимательская деятельность. Вести её без регистрации нельзя: сначала регистрация, потом деятельность.

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта. В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. (Пункт в редакции Федерального закона от 26.07.2017 № 199-ФЗ) 2. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 30.12.2012 № 302-ФЗ) 3. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. 4. Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. 5.
— п. 1 ст. 23 ГК РФ

Здесь же заложена главная развилка для вашего выбора. Индивидуальный предприниматель (ИП) — это вы сами как физлицо: регистрируетесь по месту жительства, действуете без образования отдельной организации и отвечаете по долгам бизнеса всем своим имуществом (за изъятиями, установленными законом). ООО — это отдельное юридическое лицо.

Обществом с ограниченной ответственностью (далее - общество) признается созданное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества. Участники общества, не полностью оплатившие доли, несут солидарную ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части принадлежащих им долей в уставном капитале общества. (Пункт в редакции Федерального закона от 30.12.2008 № 312-ФЗ) 2. Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности, определенно ограниченным уставом общества. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральным законом, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).
— п. 1 ст. 2 ФЗ № 14-ФЗ

Ключевое отличие в ответственности: участник ООО не отвечает по обязательствам компании и рискует только стоимостью своей доли, а ИП отвечает личным имуществом. При этом ООО требует минимального уставного капитала и отдельного учёта.

Размер уставного капитала общества должен быть не менее чем десять тысяч рублей. (В редакции Федерального закона от 30.12.2008 № 312-ФЗ) Размер уставного капитала общества и номинальная стоимость долей участников общества определяются в рублях. Уставный капитал общества определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов. 2. Размер доли участника общества в уставном капитале общества определяется в процентах или в виде дроби. Размер доли участника общества должен соответствовать соотношению номинальной стоимости его доли и уставного капитала общества. Действительная стоимость доли участника общества соответствует части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру его доли , если иное не установлено настоящим Федеральным законом . (В редакции Федерального закона от 28.12.2025 № 514-ФЗ) 3. Уставом общества может быть ограничен максимальный размер доли участника общества. Уставом общества может быть ограничена возможность изменения соотношения долей участников общества. Такие ограничения не могут быть установлены в отношении отдельных участников общества. Указанные положения могут быть предусмотрены уставом общества при его учреждении, а также внесены в устав общества, изменены и исключены из устава общества по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.
— п. 1 ст. 14 ФЗ № 14-ФЗ
Каждый учредитель общества должен оплатить полностью свою долю в уставном капитале общества в течение срока, который определен договором об учреждении общества или в случае учреждения общества одним лицом решением об учреждении общества. Срок такой оплаты не может превышать четыре месяца с момента государственной регистрации общества. При этом доля каждого учредителя общества может быть оплачена по цене не ниже ее номинальной стоимости. (В редакции Федерального закона от 05.05.2014 № 129-ФЗ) Не допускается освобождение учредителя общества от обязанности оплатить долю в уставном капитале общества. (В редакции Федерального закона от 27.12.2009 № 352-ФЗ) (Пункт в редакции Федерального закона от 30.12.2008 № 312-ФЗ) 2. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 05.05.2014 № 129-ФЗ) 3. В случае неполной оплаты доли в уставном капитале общества в течение срока, определяемого в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, неоплаченная часть доли переходит к обществу. Такая часть доли должна быть реализована обществом в порядке и в сроки, которые установлены статьей 24 настоящего Федерального закона. Договором об учреждении общества может быть предусмотрено взыскание неустойки (штрафа, пени) за неисполнение обязанности по оплате долей в уставном капитале общества. Доля учредителя общества, если иное не предусмотрено уставом общества, предоставляет право голоса только в пределах оплаченной части принадлежащей ему доли. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 30.12.2008 № 312-ФЗ)
— п. 1 ст. 16 ФЗ № 14-ФЗ

Вывод. Для небольшой мастерской или торговой точки с парой сотрудников практичнее начинать с ИП: дешевле регистрация и учёт, проще вывод прибыли, доступны все спецрежимы (УСН, патент). ООО стоит выбирать, если планируете партнёров-долей в бизнесе, хотите ограничить личную имущественную ответственность суммой вклада, либо бизнес требует лицензии/инвестиций, которые для ИП недоступны. Это выбор, не обязанность — закон допускает обе формы.

Регистрация: какие документы, куда и сколько ждать

Регистрацию ведёт ФНС (регистрирующий орган), документы можно подать несколькими способами.

Государственная регистрация осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, в том числе его территориальными органами (далее - регистрирующий орган). (Статья в редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 241-ФЗ)
— ст. 2 ФЗ № 129-ФЗ
В регистрирующий орган документы могут быть направлены почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке с описью вложения, представлены непосредственно либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (далее - многофункциональный центр), направлены в соответствии с настоящим пунктом в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью. Представление документов в регистрирующий орган непосредственно или через многофункциональный центр может быть осуществлено заявителем либо его представителем, действующим на основании нотариально удостоверенной доверенности, с приложением такой доверенности или ее копии, верность которой засвидетельствована нотариально, к представляемым документам. Представленные в многофункциональный центр документы не позднее одного рабочего дня, следующего за днем их получения, направляются многофункциональным центром в регистрирующий орган в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия. Направление документов в регистрирующий орган в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя, осуществляется с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети "Интернет", включая единый портал государственных и муниципальных услуг.
— абз. 1 п. 1 ст. 9 ФЗ № 129-ФЗ
Государственная регистрация осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. (В редакции Федерального закона от 02.04.2014 № 59-ФЗ) 2. Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. (В редакции Федерального закона от 29.06.2015 № 209-ФЗ) 3. Государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 23.06.2003 № 76-ФЗ)
— п. 1 ст. 8 ФЗ № 129-ФЗ

Для ИП (по месту жительства) представляются заявление по утверждённой форме, документ об уплате пошлины; для граждан РФ, чей паспорт содержит дату и место рождения, основной набор — заявление и пошлина, остальное ФНС получает по межведомственным каналам.

а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти; (В редакции Федерального закона от 23.07.2008 № 160-ФЗ) б) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 02.11.2023 № 519-ФЗ) в) копия документа, установленного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является иностранным гражданином); г) копия документа, предусмотренного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является лицом без гражданства);
— подп. «а» ст. 22.1 ФЗ № 129-ФЗ, п. 6
и) документ об уплате государственной пошлины; к) справка о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям, выданная в отношении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, в порядке и по форме, которые устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере внутренних дел, в случае, если данное физическое лицо намерено осуществлять вид предпринимательской деятельности, включенный в перечень, который утверждается Правительством Российской Федерации, в следующих сферах: образование, воспитание, развитие несовершеннолетних, организация их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, детско-юношеский спорт, культура и искусство с участием несовершеннолетних; перевозки пассажиров и багажа легковыми такси, автобусами, трамваями, троллейбусами и подвижным составом внеуличного транспорта. Справка, предусмотренная настоящим подпунктом, представляется по межведомственному запросу регистрирующего органа федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере внутренних дел, в порядке и сроки, которые установлены Правительством Российской Федерации;
— подп. «и» ст. 22.1 ФЗ № 129-ФЗ, п. 1

Для ООО перечень шире и включает решение о создании, учредительный документ (устав), заявление и документ об уплате пошлины; юридическое лицо считается созданным с момента регистрации.

При государственной регистрации создаваемого юридического лица в регистрирующий орган представляются: а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. В заявлении подтверждается, что представленные учредительные документы (в случае, если юридическое лицо действует на основании устава, утвержденного его учредителями (участниками), или учредительного договора) соответствуют установленным законодательством Российской Федерации требованиям к учредительным документам юридического лица данной организационно-правовой формы, что сведения, содержащиеся в этих учредительных документах, иных представленных для государственной регистрации документах, заявлении о государственной регистрации, достоверны, что при создании юридического лица соблюден установленный для юридических лиц данной организационно-правовой формы порядок их учреждения, в том числе оплаты уставного капитала (уставного фонда, складочного капитала, паевых взносов) на момент государственной регистрации, и в установленных законом случаях согласованы с соответствующими государственными органами и (или) органами местного самоуправления вопросы создания юридического лица; (В редакции федеральных законов от 23.07.2008 № 160-ФЗ; от 29.06.2015 № 209-ФЗ) б) решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или иного документа в соответствии с законодательством Российской Федерации;
— ст. 12 ФЗ № 129-ФЗ
Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации в порядке, установленном федеральным законом о государственной регистрации юридических лиц. Общество создается без ограничения срока, если иное не установлено его уставом. 4. Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. 5. Общество вправе иметь печать, штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации. Федеральным законом может быть предусмотрена обязанность общества использовать печать. Сведения о наличии печати должны содержаться в уставе общества. (Пункт в редакции Федерального закона от 06.04.2015 № 82-ФЗ)
— п. 3 ст. 2 ФЗ № 14-ФЗ

Вывод. Срок регистрации — не более 5 рабочих дней со дня подачи документов. ИП регистрируется по вашему месту жительства, ООО — по месту нахождения исполнительного органа (юридический адрес). Документы можно подать лично, через МФЦ, почтой или в электронном виде с усиленной квалифицированной подписью (в том числе через Госуслуги). Уплачивается государственная пошлина; заявление при личной подаче в налоговую ИП/учредителем подписывается при регистрирующем органе либо заверяется нотариусом.

Если откажут в регистрации — основания и порядок обжалования

Отказ возможен только по прямо перечисленным в законе основаниям (неполный пакет документов, подача не в тот орган, неверные сведения и т.п.).

Отказ в государственной регистрации допускается в случае: а) непредставления заявителем определенных настоящим Федеральным законом необходимых для государственной регистрации документов, за исключением предусмотренных настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами случаев предоставления таких документов (содержащихся в них сведений) по межведомственному запросу регистрирующего органа или органа, который в соответствии с настоящим Федеральным законом или федеральными законами, устанавливающими специальный порядок регистрации отдельных видов юридических лиц, уполномочен принимать решение о государственной регистрации юридического лица; (В редакции федеральных законов от 01.07.2011 № 169-ФЗ; от 03.12.2011 № 383-ФЗ) б) представления документов в ненадлежащий регистрирующий орган; (В редакции Федерального закона от 23.06.2003 № 76-ФЗ) в) предусмотренном пунктом 3 статьи 13 1 , пунктом 2 статьи 20, пунктом 4 статьи 22 1 , пунктом 5 статьи 22 2 настоящего Федерального закона; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 23.06.2003 № 76-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 28.06.2013 № 134-ФЗ; от 31.12.2014 № 489-ФЗ) г) несоблюдения нотариальной формы представляемых документов в случаях, если такая форма обязательна в соответствии с федеральными законами;
— подп. «а» п. 1 ст. 23 ФЗ № 129-ФЗ

Отказ — не тупик: его можно оспорить, причём для отказа установлен специальный порядок обжалования.

Решение территориального регистрирующего органа о государственной регистрации может быть обжаловано в вышестоящий регистрирующий орган, а также в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в соответствии со статьей 2 настоящего Федерального закона, путем подачи жалобы в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, и (или) обжаловано в судебном порядке. Решение территориального регистрирующего органа об отказе в государственной регистрации может быть обжаловано в вышестоящий регистрирующий орган путем подачи жалобы в порядке, установленном настоящим Федеральным законом. Решение территориального регистрирующего органа об отказе в государственной регистрации может быть обжаловано в суд и (или) в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в соответствии со статьей 2 настоящего Федерального закона, только после его обжалования в вышестоящий регистрирующий орган. В случае, если непосредственно вышестоящим органом для территориального регистрирующего органа является федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в соответствии со статьей 2 настоящего Федерального закона, решение об отказе в государственной регистрации обжалуется в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в соответствии со статьей 2 настоящего Федерального закона, и (или) в суд.
— п. 1 ст. 25.2 ФЗ № 129-ФЗ

Вывод. Отказ в регистрации сначала обжалуется в вышестоящий регистрирующий орган (жалобой), и только после этого — в суд и (или) в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти. Если вышестоящего органа нет (регистрировала сама ФНС России по вашему субъекту), отказ обжалуется сразу в уполномоченный федеральный орган и (или) в суд. Либо, устранив причину (например, допредставив документ), можно повторно подать документы — отказ не запрещает повторную регистрацию.

Налоговый режим: УСН и патент — как и в какие сроки выбрать

Для нового малого бизнеса главные спецрежимы — УСН (для ИП и ООО) и патент (только для ИП).

При создании бизнеса переход на УСН делается уведомлением в короткий срок — иначе вы автоматически окажетесь на общей системе (с НДС и налогом на прибыль/НДФЛ).

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащей сведения о постановке на учет в налоговом органе . В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащей сведения о постановке на учет в налоговом органе . (В редакции федеральных законов от 25.06.2012 № 94-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ) Организации, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября 1994 года № 52-ФЗ "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2015 года, вправе уведомить об этом налоговый орган не позднее 1 февраля 2015 года.
— п. 2 ст. 346.13 НК РФ
Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения , если иное не предусмотрено настоящим пунктом . (В редакции Федерального закона от 25.04.2026 № 104-ФЗ) В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают в уведомлении также балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения. (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) Налогоплательщики - организации, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября 1994 года № 52-ФЗ "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", в уведомлении о переходе на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2015 года балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2014 года не указывают.
— п. 1 ст. 346.13 НК РФ

Патент доступен только ИП и вводится региональными законами по видам деятельности (в т.ч. ремонт, пошив, розничная торговля, бытовые услуги — при соблюдении лимитов).

Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном настоящей главой. 2. Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, установленном настоящей главой.
— п. 1 ст. 346.44 НК РФ
Патентная система налогообложения устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации , если иное не предусмотрено настоящим пунктом . (В редакции Федерального закона от 11.06.2021 № 199-ФЗ) Патентная система налогообложения устанавливается в федеральной территории "Сириус" в соответствии с настоящим Кодексом. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 11.06.2021 № 199-ФЗ) Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
— абз. 1 п. 1 ст. 346.43 НК РФ
индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя , направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя. В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в федеральной территории "Сириус", в которой не состоит на учете в уполномоченном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, такое заявление подается в указанный налоговый орган.
— абз. 1 п. 2 ст. 346.45 НК РФ

Вывод. Ключевой срок: заявление о переходе на УСН вновь зарегистрированный ИП или новая компания вправе подать не позднее 30 календарных дней со дня постановки на учёт — тогда УСН применяется с самой даты регистрации. Пропустите срок — весь год придётся работать на общей системе (перейти на УСН можно будет только со следующего года, уведомив до 31 декабря). Патент для ИП запрашивают заявлением не позднее чем за 10 дней до начала применения (можно одновременно с регистрацией ИП); список видов деятельности и ставки определяет закон вашего субъекта РФ, поэтому патент нужно проверять по региону ведения бизнеса.

Онлайн-касса (ККТ): нужна ли и как зарегистрировать

При расчётах с покупателями (наличные, карты, в т.ч. в торговой точке) применение кассы обязательно, за прямо перечисленными в законе исключениями (например, некоторые виды деятельности из п. 2 ст. 2 ФЗ № 54-ФЗ).

Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом. (В редакции Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ) 2. При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено настоящим Федеральным законом. (В редакции Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ) В случаях, указанных в пункте 7 статьи 2 настоящего Федерального закона, пользователь обязан выдать покупателю (клиенту) кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе без его направления покупателю (клиенту) в электронной форме. (В редакции Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ) 2 1 .
— п. 1 ст. 1.2 ФЗ № 54-ФЗ
При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено настоящим Федеральным законом. (В редакции Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ) В случаях, указанных в пункте 7 статьи 2 настоящего Федерального закона, пользователь обязан выдать покупателю (клиенту) кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе без его направления покупателю (клиенту) в электронной форме. (В редакции Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ) 2 1 .
— абз. 1 п. 2 ст. 1.2 ФЗ № 54-ФЗ

Касса должна находиться на месте расчёта с покупателем и применяться в момент расчёта, а кассовый чек обязан содержать установленный набор реквизитов.

При расчетах, осуществляемых при непосредственном взаимодействии покупателя (клиента) и пользователя, контрольно-кассовая техника должна находиться на месте указанного взаимодействия и применяться пользователем в момент взаимодействия с покупателем (клиентом) при осуществлении такого расчета, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом. (В редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ) При расчетах за оказание услуг общественного питания контрольно-кассовая техника может находиться на месте размещения наличных денежных средств, используемых пользователем для выдачи (возврата) покупателям (клиентам). (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 08.08.2024 № 274-ФЗ) При расчетах, осуществляемых при непосредственном взаимодействии покупателя (клиента) с автоматическим устройством для расчетов, контрольно-кассовая техника должна находиться внутри корпуса этого автоматического устройства для расчетов, содержащего оборудование для осуществления расчетов, либо быть механически соединенной с указанным корпусом только этого автоматического устройства для расчетов и применяться в момент взаимодействия покупателя (клиента) с этим автоматическим устройством для расчетов, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом.
— абз. 1 п. 1 ст. 4.3 ФЗ № 54-ФЗ
Кассовый чек и бланк строгой отчетности, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, содержат с учетом положений пунктов 1 1 и 1 2 настоящей статьи следующие обязательные реквизиты: (В редакции федеральных законов от 06.06.2019 № 129-ФЗ, от 08.08.2024 № 274-ФЗ) наименование документа; порядковый номер за смену; дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях - адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах - наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя, при расчете в сети "Интернет" - адрес сайта пользователя); наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя - пользователя; идентификационный номер налогоплательщика пользователя; применяемая при расчете система налогообложения; признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода);
— абз. 1 п. 1 ст. 4.7 ФЗ № 54-ФЗ

Кассу регистрируют в налоговом органе заявлением — очно или онлайн (через кабинет ККТ, Госуслуги, изготовителя кассы или оператора фискальных данных).

Заявление о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники или заявление о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета подается организацией или индивидуальным предпринимателем на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган или в электронной форме через кабинет контрольно-кассовой техники либо через личный кабинет в федеральной государственной информационной системе "Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)" (далее - Единый портал), через изготовителя контрольно-кассовой техники или через оператора фискальных данных. Датой подачи заявления в электронной форме считается дата его размещения в кабинете контрольно-кассовой техники либо дата его получения уполномоченным органом из личного кабинета на Едином портале, от изготовителя контрольно-кассовой техники или от оператора фискальных данных. (В редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ) 2. При регистрации контрольно-кассовой техники в заявлении о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники должны быть указаны следующие сведения: полное наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя - пользователя; идентификационный номер налогоплательщика пользователя;
— п. 1 ст. 4.2 ФЗ № 54-ФЗ

Вывод. Для розничной торговли и мастерской, где вы принимаете оплату от физлиц, ККТ нужна и подлежит регистрации в ФНС до начала расчётов. Регистрация через «кабинет ККТ» или личный кабинет на Госуслугах проводится онлайн; нужны фискальный накопитель и договор с оператором фискальных данных (ОФД). Исключения из обязанности применять ККТ узкие — для обычной торговли и услуг они, как правило, не действуют, но зависят от конкретного вида деятельности, поэтому проверяйте применимость по п. 2 ст. 2 ФЗ № 54-ФЗ (без кассы можно работать, например, при торговле в отдалённых/труднодоступных местностях или отдельных рынках — при соблюдении условий).

Коды ОКВЭД: как указывать и менять

Коды видов экономической деятельности вносятся в реестр (ЕГРИП/ЕГРЮЛ) при регистрации как основной и дополнительные, с указанием не менее четырёх цифровых знаков.

{c29}

Вывод. ОКВЭД — это не лицензия и не разрешение: вы указываете основной код (основной вид деятельности, которым фактически планируете заниматься и с которого будет основной доход) и сколько нужно дополнительных. Ошибка в наборе кодов не запрещает деятельность, но должна соответствовать фактическому профилю: если позже добавите новый вид деятельности, не указанный при регистрации, его нужно внести в ЕГРИП/ЕГРЮЛ подачей заявления об изменении сведений. Для мастерской/торговли подбирайте коды по разделам C (обрабатывающие производства/ремонт и монтаж) и G (торговля розничная), уточняя конкретный четырёхзначный код по классификатору ОК 029-2014. Регистрация, налоговые спецрежимы и обязанности (в т.ч. ККТ) привязаны к фактической деятельности, а не только к выбранному коду.

Уведомление о начале деятельности и постановка на учёт во внебюджетные фонды

Для отдельных видов деятельности (включая розничную торговлю, бытовые услуги, общепит, производство ряда товаров) установлен уведомительный порядок начала работы: до фактического старта нужно уведомить уполномоченный орган (Роспотребнадзор), иначе — административная ответственность.

Порядок представления и учёта таких уведомлений установлен постановлением Правительства РФ; контролируемый вид деятельности подтверждается уведомлением при проверках.

Что касается регистрации в качестве страхователя, сведения о постановке ИП/организации на учёт во внебюджетном фонде (Фонд пенсионного и социального страхования РФ) вносятся в ЕГРЮЛ/ЕГРИП автоматически в рамках регистрации — отдельного заявления ИП «за себя» подавать не требуется.

Настоящий Федеральный закон регулирует отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы, государственной регистрацией физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и государственной регистрацией при прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, а также в связи с ведением государственных реестров - единого государственного реестра юридических лиц и единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. (В редакции Федерального закона от 23.06.2003 № 76-ФЗ) Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее - государственная регистрация) - акты уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляемые посредством внесения в государственные реестры сведений о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, приобретении физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, иных сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в соответствии с настоящим Федеральным законом.
— ст. 1 ФЗ № 129-ФЗ

Вывод. Порядок таков: (1) регистрируете ИП/ООО в ФНС — одновременно вас ставят на учёт как плательщика взносов и страхователя (сведения попадают в реестр автоматически, отдельно в СФР идти не нужно); (2) если ваш вид деятельности входит в перечень Правительства РФ (торговля, услуги быта, общепит и др.), до начала работы подаёте уведомление о начале деятельности в Роспотребнадзор — иначе это самостоятельное административное правонарушение. При найме сотрудников дополнительно встаёте на учёт как работодатель в СФР и обязаны вести кадровый учёт по ТК РФ.

Предварительный договор аренды помещения: правовое значение

У вас уже есть предварительный договор аренды. Закон прямо определяет его суть: это соглашение заключить в будущем основной договор на оговорённых условиях.

По предварительному договору стороны обязуются заключить в будущем договор о передаче имущества, выполнении работ или оказании услуг (основной договор) на условиях, предусмотренных предварительным договором. 2. Предварительный договор заключается в форме, установленной для основного договора, а если форма основного договора не установлена, то в письменной форме. Несоблюдение правил о форме предварительного договора влечет его ничтожность. 3. Предварительный договор должен содержать условия, позволяющие установить предмет, а также условия основного договора, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение при заключении предварительного договора. (В редакции Федерального закона от 08.03.2015 № 42-ФЗ) 4. В предварительном договоре указывается срок, в который стороны обязуются заключить основной договор. Если такой срок в предварительном договоре не определен, основной договор подлежит заключению в течение года с момента заключения предварительного договора. 5. В случаях, если сторона, заключившая предварительный договор, уклоняется от заключения основного договора, применяются положения, предусмотренные пунктом 4 статьи 445 настоящего Кодекса. Требование о понуждении к заключению основного договора может быть заявлено в течение шести месяцев с момента неисполнения обязательства по заключению договора. В случае возникновения разногласий сторон относительно условий основного договора такие условия определяются в соответствии с решением суда.
— п. 2, 4 ст. 429 ГК РФ

Вывод. Предварительный договор аренды сам по себе не даёт права пользоваться помещением — он лишь обязывает стороны в установленный срок заключить основной договор аренды. Заключается он в той же форме, что и основной договор (для аренды здания/помещения — письменная, а при сроке от года основной договор подлежит госрегистрации). Если в предварительном договоре не указан срок заключения основного — он должен быть заключён в течение года. Важно: перед началом работы и подписанием у регистратора юрадреса нужно оформить именно основной договор аренды (нежилого помещения), а предварительный — лишь зафиксировал вашу договорённость. Если арендодатель уклоняется от заключения основного договора, его можно понудить через суд в порядке п. 5 ст. 429 ГК РФ.

Риски работы без регистрации

Предпринимательская деятельность без госрегистрации преследуется: административная ответственность за деятельность физлица без регистрации ИП, а при крупном доходе — уголовная.

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта. В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. (Пункт в редакции Федерального закона от 26.07.2017 № 199-ФЗ) 2. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 30.12.2012 № 302-ФЗ) 3. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. 4. Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. 5.
— п. 1 ст. 23 ГК РФ

Прямое последствие работы без регистрации закреплено в п. 4 ст. 23 ГК РФ в процитированном тексте: гражданин, ведущий деятельность с нарушением требования о регистрации, не вправе ссылаться на то, что он не предприниматель, а суд может применить к его сделкам правила о предпринимательских обязательствах (то есть лишить вас «бытовых» льгот и формальных возражений).

Вывод. Начав работу до регистрации (принимая оплату за товары/услуги систематически), вы рискуете административным штрафом по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ, а при извлечении дохода в крупном или особо крупном размере — уголовной ответственностью по ст. 171 УК РФ. Кроме того, доходы от незарегистрированной деятельности всё равно подлежат налогообложению с возможным доначислением. Поэтому регистрацию нужно завершить до первого расчёта с клиентом.