Можно ли изготавливать ювелирные изделия из золота и серебра дома в квартире и продавать физическим лицам без ИП и лицензии: какие варианты законны

Должна ли деятельность регистрироваться, и можно ли применять режим НПД

Изготовление ювелирных изделий из золота и серебра на заказ и их продажа физическим лицам на систематической основе — это предпринимательская деятельность, поскольку направлена на систематическое получение прибыли от продажи товаров.

1. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта. В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. (Пункт в редакции Федерального закона от 26.07.2017 № 199-ФЗ) 2. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 30.12.2012 № 302-ФЗ) 3. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. 4. Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. 5.
   — п. 1 ст. 23 ГК РФ

Из этого следует, что без какой-либо регистрации (ни ИП, ни режима НПД) продавать изготовленные изделия нельзя: ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ устанавливает штраф за предпринимательскую деятельность без регистрации, а при причинении крупного ущерба возможна уголовная ответственность по ч. 1 ст. 171 УК РФ.

1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.17.1 настоящего Кодекса, - влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.
   — ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ

1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии либо без аккредитации в национальной системе аккредитации или аккредитации в сфере технического осмотра транспортных средств в случаях, когда такие лицензия, аккредитация в национальной системе аккредитации или аккредитация в сфере технического осмотра транспортных средств обязательны , если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству, за исключением случаев, предусмотренных статьей 171 3 настоящего Кодекса, -
   — ч. 1 ст. 171 УК РФ

Но «простой» вариант — оформиться самозанятым (НПД) — для продажи ювелирных изделий из драгметаллов закрыт. Пункт 1 части 2 статьи 4 ФЗ № 422-ФЗ прямо запрещает применять режим НПД лицам, реализующим товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации.

1. Не вправе применять специальный налоговый режим: 1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров , за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации , и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации; (В редакции Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ) 2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; 4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части; 6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники; 7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона; 8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей;
   — ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

Ювелирные изделия из драгоценных металлов подлежат обязательной маркировке в ГИИС ДМДК (уникальный идентификационный номер и двухмерный штриховой код — см. ниже блок о маркировке). Значит, реализация изготовленных вами колец, серёжек и подвесок из золота/серебра исключает режим самозанятости. Кроме того, закон ограничивает НПД пределом дохода 2,4 млн руб. в год (п. 8 ч. 2 ст. 4), что также малопригодно для торговли драгоценностями.

Вывод: для законного изготовления и продажи ювелирных изделий из драгметаллов физическим лицам нужна регистрация в качестве индивидуального предпринимателя; режим НПД (самозанятость) для этой деятельности неприменим из-за обязательной маркировки изделий.

Нужна ли лицензия и специальный учёт (ГИИС ДМДК)

Лицензия на само изготовление и продажу ювелирных изделий из драгметаллов не требуется. Лицензированию подлежит иная, смежная деятельность — скупка у физических лиц лома ювелирных изделий и обработка (переработка) лома и отходов драгметаллов.

лицензирования деятельности по скупке у физических лиц ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней, лома таких изделий, заготовке лома и отходов драгоценных металлов и продукции (изделий), содержащей драгоценные металлы;
— абз. 5 п. 2 ст. 10 ФЗ № 41-ФЗ

Однако для операций с драгметаллами установлен специальный учёт — реестр юрлиц, ИП и художников-ювелиров, ведущих такие операции.

специальный учет - ведение реестра осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и художников-ювелиров, не предполагающее взимания сбора за внесение указанных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и художников-ювелиров в этот реестр;
— абз. 16 п. 1 ст. 10 ФЗ № 41-ФЗ

1. Юридические лица и индивидуальные предприниматели подлежат постановке на специальный учет до начала фактического осуществления ими операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями.". 3. Пункт 5 1 дополнить абзацем следующего содержания: "В случае постановки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на специальный учет в автоматическом режиме в соответствии с настоящим пунктом юридические лица и индивидуальные предприниматели в течение 3 рабочих дней со дня получения соответствующей лицензии в личном кабинете в ГИИС ДМДК вносят сведения в форму карты специального учета, предусмотренную подпунктом "а" пункта 6 настоящих Правил, за исключением сведений, представленных юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями для получения соответствующей лицензии.". 4. Абзац третий пункта 6 2 признать утратившим силу. 5. В подпункте "а" пункта 8 цифру "5" заменить цифрой "3". 6. Пункт 9 изложить в следующей редакции: "9. Уполномоченный орган отказывает юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю и художнику-ювелиру в постановке на специальный учет в случае: а) наличия в карте специального учета подписи лица, не имеющего полномочий на ее подписание от имени юридического лица, индивидуального предпринимателя;
   — п. 5 Правил спецучёта (ПП РФ № 1052, ред. ПП № 1107)

Для ИП спецучёт обязателен: постановка на него должна быть произведена до начала фактических операций с драгоценными металлами (п. 5 Правил, утв. ПП № 1052). Подача сведений и учёт производятся в системе ГИИС ДМДК; участником оборота ювелирных изделий признаётся, в частности, индивидуальный предприниматель, состоящий на специальном учёте.

участник оборота продукции, ювелирных изделий" - юридическое лицо , индивидуальный предприниматель или художник-ювелир , осуществляющие оборот продукции, ювелирных изделий и состоящие на специальном учете , Центральный банк Российской Федерации, кредитные организации ;
— абз. 2 п. 2 Правил (ПП РФ № 270) — «участник оборота»

Вывод: лицензия на изготовление/продажу ювелирных изделий не нужна, но ИП обязан встать на специальный учёт в ГИИС ДМДК до начала деятельности. Отдельную лицензию потребуется получить лишь если вы начнёте скупать у граждан лом и отходы драгметаллов (что при работе с «давальческим» сырьём от заказчиков важно разграничивать).

Опробование, клеймение, именник и обязательная маркировка

В России установлена государственная монополия на опробование, клеймение государственным пробирным клеймом и нанесение двухмерного штрихового кода на ювелирные изделия.

1. В Российской Федерации установлена государственная монополия на опробование и клеймение государственным пробирным клеймом ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, государственная монополия на нанесение двухмерного штрихового кода на ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов, а также государственная монополия на регулирование экспорта необработанных алмазов.
   — п. 3 ст. 10 ФЗ № 41-ФЗ

Это означает, что изготовленные вами изделия из золота/серебра должны пройти опробование и клеймение в Федеральной пробирной палате, а на изделии должен стоять именник изготовителя (знак ИП).

именник - знак изготовителя, оттиск которого ставится юридическим лицом , индивидуальным предпринимателем или художником-ювелиром либо по их обращению федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по государственному контролю (надзору) за производством, использованием и обращением драгоценных металлов, за использованием и обращением драгоценных камней, за исключением функций по контролю при ввозе в Российскую Федерацию из государств, не входящих в Евразийский экономический союз, и вывозе из Российской Федерации в государства, не входящие в Евразийский экономический союз, драгоценных камней (далее - федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по государственному контролю (надзору), на изготовленные ими ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов;
— абз. 3 п. 1 ст. 13 ФЗ № 41-ФЗ (именник)

С 1 марта 2022 г. каждое ювелирное изделие должно иметь уникальный идентификационный номер (УИН), зарегистрированный в ГИИС ДМДК, и прикреплённый ярлык; а с 1 марта 2024 г. на изделия наносится двухмерный штриховой код непосредственно на само изделие.

ювелирные изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней, за исключением ювелирных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, заявленных в качестве остатков, должны иметь присвоенный каждому такому изделию уникальный идентификационный номер, цифровую фотографию индивидуального ювелирного изделия (в случае ее добровольного представления в ГИИС ДМДК), содержащиеся в ГИИС ДМДК, а также прикрепленный к изделию ярлык, оформленный в соответствии с Правилами;
— абз. 8 п. 11 ПП РФ № 270

с 1 марта 2024 г. на территории Российской Федерации на ювелирные изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней, за исключением ювелирных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, заявленных в качестве остатков, а также ювелирных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, ввезенных на территорию Российской Федерации из государств, не входящих в Евразийский экономический союз, медалей (жетонов) качества "пруф" и "пруф-лайк", ювелирных изделий, на которых при предъявлении на маркировку в Федеральную пробирную палату установлено отсутствие достаточного места для нанесения двухмерного штрихового кода, должны быть нанесены двухмерные штриховые коды непосредственно на ювелирные изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней согласно Правилам, за исключением случаев, установленных международными договорами Российской Федерации;
— абз. 2 п. 12 ПП РФ № 270

Именно эта обязательность маркировки в ГИИС ДМДК и является решающим обстоятельством, из-за которого (п. 1 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ) «самозанятый» статус для торговли ювелирными изделиями невозможен.

Ювелирным изделием из драгметалла, подпадающим под эти требования, признаётся изделие из драгметаллов и их сплавов с пробой не ниже минимальной, установленной Правительством РФ.

ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней - изделия, изготовленные из драгоценных металлов и их сплавов и имеющие пробы не ниже минимальных проб, установленных Правительством Российской Федерации, в том числе изготовленные с использованием различных видов декоративной обработки, со вставками из драгоценных камней, других материалов природного или искусственного происхождения или без них, за исключением монет, прошедших эмиссию, и государственных наград, статут которых определен в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее также - ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов), либо изделия, изготовленные из материалов природного или искусственного происхождения с использованием различных видов декоративной обработки, со вставками из драгоценных камней;
— абз. 18 п. 1 ст. 10 ФЗ № 41-ФЗ

Вывод: изготовленные изделия нужно заявлять в пробирную палату на опробование и клеймение, получать именник ИП и ставить на каждое изделие УИН (ярлык) с последующим нанесением двухмерного штрихового кода через ГИИС ДМДК. Самостоятельно ставить клейма и штрих-коды нельзя — это государственная монополия.

Можно ли работать в обычной квартире

Использовать жилое помещение для индивидуальной предпринимательской деятельности закон допускает.

1. Допускается использование жилого помещения для осуществления профессиональной деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности проживающими в нем на законных основаниях гражданами, если это не нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение.
   — ч. 2 ст. 17 ЖК РФ

Запрещено лишь размещение в жилье промышленных производств.

1. Не допускается размещение в жилых помещениях промышленных производств, гостиниц, а также осуществление в жилых помещениях миссионерской деятельности, за исключением случаев, предусмотренных статьей 16 Федерального закона от 26 сентября 1997 года № 125-ФЗ "О свободе совести и о религиозных объединениях". Жилое помещение в многоквартирном доме не может использоваться для предоставления гостиничных услуг.
   — ч. 3 ст. 17 ЖК РФ

Ручная «мелкая» работа по изготовлению украшений с небольшим количеством золота и серебра, с инструментами для мелких работ, как правило, не требует перевода квартиры в нежилое помещение: она не образует промышленного производства и допускается как профессиональная/предпринимательская деятельность в жилом помещении при соблюдении трёх условий (ч. 4 ст. 17 ЖК РФ): не нарушать права и законные интересы соседей и проживающих, а также пожарные, санитарно-гигиенические и иные требования. Иными словами, если ваша работа не создаёт шума, вредных выбросов, запахов и не нарушает покой соседей, отдельное нежилое помещение не требуется.

Вывод: работа в квартире допустима, если речь идёт о ручной мелкосерийной работе без признаков промышленного производства и без нарушения прав соседей и санитарно-пожарных норм. Отдельную мастерскую (нежилое помещение) арендовать не обязательно.

Права потребителей и расчёты с физлицами

Продавая изделия физлицам, вы выступаете продавцом/исполнителем и на вас распространяется Закон о защите прав потребителей: товар должен быть пригоден для целей, о которых вас известил покупатель-заказчик.

Если продавец (исполнитель) при заключении договора был поставлен потребителем в известность о конкретных целях приобретения товара (выполнения работы, оказания услуги), продавец (исполнитель) обязан передать потребителю товар (выполнить работу, оказать услугу), пригодный для использования в соответствии с этими целями.
— п. 2 ст. 4 Закона РФ № 2300-1 (ЗоЗПП)

Ювелирные изделия из драгметаллов надлежащего качества включены в перечень непродовольственных товаров, не подлежащих обмену и возврату (утв. ПП РФ от 31.12.2020 № 2463), — это ограничивает обязанность по возврату купленного качественного изделия, но не снимает ответственность за недостатки изделия. При приёме заказов (в т.ч. через интернет) необходимо доводить до покупателя достоверную информацию об изделии, пробе, изготовителе.

По налогам: зарегистрировав ИП, вы вправе выбрать патентную систему (вид деятельности «ремонт ювелирных изделий», «чеканка и гравировка ювелирных изделий» прямо названы в перечне ПСН) либо УСН; для розничных продаж применяется контрольно-кассовая техника (за исключением прямо установленных случаев). Принимать платежи от физлиц нужно с формированием чека ККТ.

Вывод: к вам применяются требования ЗоЗПП (информация о товаре, качество, ответственность за недостатки); нужен зарегистрированный ИП с ККТ и выбранным налоговым режимом (УСН или патент). Ювелирные изделия надлежащего качества возврату по «закону о 14 днях» не подлежат.

Сроки, порядок действий и обжалование отказов

Ключевые сроки установлены актами о спецучёте и маркировке. Специальный учёт ИП обязателен до начала фактических операций с драгметаллами.

1. Юридические лица и индивидуальные предприниматели подлежат постановке на специальный учет до начала фактического осуществления ими операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями.". 3. Пункт 5 1 дополнить абзацем следующего содержания: "В случае постановки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на специальный учет в автоматическом режиме в соответствии с настоящим пунктом юридические лица и индивидуальные предприниматели в течение 3 рабочих дней со дня получения соответствующей лицензии в личном кабинете в ГИИС ДМДК вносят сведения в форму карты специального учета, предусмотренную подпунктом "а" пункта 6 настоящих Правил, за исключением сведений, представленных юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями для получения соответствующей лицензии.". 4. Абзац третий пункта 6 2 признать утратившим силу. 5. В подпункте "а" пункта 8 цифру "5" заменить цифрой "3". 6. Пункт 9 изложить в следующей редакции: "9. Уполномоченный орган отказывает юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю и художнику-ювелиру в постановке на специальный учет в случае: а) наличия в карте специального учета подписи лица, не имеющего полномочий на ее подписание от имени юридического лица, индивидуального предпринимателя;
   — п. 5 Правил спецучёта (ПП РФ № 1052, ред. ПП № 1107)

Заявление о постановке на спецучёт и сведения в ГИИС ДМДК подаются через личный кабинет в ГИИС ДМДК либо через единый портал госуслуг (форма карты специального учёта, п. 6 Правил № 1052). Именник ИП регистрируется Федеральной пробирной палатой; постановка оттиска именника возможна лазерным методом по обращению изготовителя (п. 4 ч. 1 ст. 13 ФЗ № 41-ФЗ). Изделия заявляются на опробование, клеймение и маркировку — уникальный номер и штрих-код присваиваются в ГИИС ДМДК.

По срокам обязательной маркировки:

• с 01.03.2022 каждое изделие должно иметь УИН и ярлык в ГИИС ДМДК (абз. 8 п. 11 ПП № 270);
• с 01.03.2024 двухмерный штрих-код наносится непосредственно на изделие (абз. 2 п. 12 ПП № 270).

ювелирные изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней, за исключением ювелирных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, заявленных в качестве остатков, должны иметь присвоенный каждому такому изделию уникальный идентификационный номер, цифровую фотографию индивидуального ювелирного изделия (в случае ее добровольного представления в ГИИС ДМДК), содержащиеся в ГИИС ДМДК, а также прикрепленный к изделию ярлык, оформленный в соответствии с Правилами;
— абз. 8 п. 11 ПП РФ № 270

с 1 марта 2024 г. на территории Российской Федерации на ювелирные изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней, за исключением ювелирных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, заявленных в качестве остатков, а также ювелирных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, ввезенных на территорию Российской Федерации из государств, не входящих в Евразийский экономический союз, медалей (жетонов) качества "пруф" и "пруф-лайк", ювелирных изделий, на которых при предъявлении на маркировку в Федеральную пробирную палату установлено отсутствие достаточного места для нанесения двухмерного штрихового кода, должны быть нанесены двухмерные штриховые коды непосредственно на ювелирные изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней согласно Правилам, за исключением случаев, установленных международными договорами Российской Федерации;
— абз. 2 п. 12 ПП РФ № 270

При отказе пробирной палаты или иного уполномоченного органа в постановке на спецучёт решение может быть обжаловано в судебном порядке. Отдельно для статуса «художника-ювелира» (альтернативный путь для физического лица без обязательной регистрации ИП) предусмотрено обжалование решения комиссии Гохрана России — как досудебно (апелляция в Гохран России в течение 5 рабочих дней), так и в суд.

1. Признание физического лица художником-ювелиром осуществляется комиссией подведомственного уполномоченному федеральному органу исполнительной власти государственного учреждения по заявлению физического лица в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Физическое лицо, претендующее на получение статуса художника-ювелира, должно соответствовать следующим требованиям: продолжать традиции и развивать новые направления ювелирного мастерства; иметь опыт участия в конкурсах, выставках, смотрах, других культурных мероприятиях в ювелирной отрасли; иметь не менее трех ювелирных изделий, которые прошли опробование и клеймение государственным пробирным клеймом, изготовлены физическим лицом с использованием техники исполнения, включающей ручной труд на этапах изготовления и художественной обработки изделия, обладают оригинальной авторской идеей и высоким профессиональным, художественным и техническим уровнем исполнения и в которых реализован художественный замысел.
   — п. 6 ст. 10 ФЗ № 41-ФЗ

Важный момент: статус «художника-ювелира» — отдельный легальный путь для физического лица, изготавливающего изделия на профессиональной творческой основе без регистрации ИП, при соответствии строгим требованиям (опыт участия в выставках и не менее трёх изделий, прошедших пробирное клеймение). Для начинающего без такого портфолио этот путь, как правило, недоступен, поэтому основной маршрут — регистрация ИП.

художник-ювелир - физическое лицо, осуществляющее на профессиональной основе самостоятельную творческую деятельность, изготавливающее ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней и получившее статус художника-ювелира в порядке, установленном пунктом 6 статьи 10 настоящего Федерального закона.
— ст. 1 ФЗ № 41-ФЗ (понятие художника-ювелира)

Вывод: порядок действий такой — зарегистрировать ИП → встать на специальный учёт в ГИИС ДМДК (до начала операций) → зарегистрировать именник → изготавливать изделия и заявлять их на опробование, клеймение и маркировку в пробирную палату → продавать с кассовым чеком. Отказы пробирной палаты/комиссии обжалуются в судебном порядке.