Как легально монетизировать развлекательный сайт с пользователями из России и зарубежья: выбор формы, прием платежей и налоги

Форма ведения деятельности: обязательно ли регистрировать ИП/самозанятость

Монетизация сайта — систематическое извлечение прибыли от оказания услуг (доступ к контенту, конкурсы, чаты) — по определению образует предпринимательскую деятельность.

Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом
— абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ

Для ведения такой деятельности гражданин по общему правилу обязан зарегистрироваться в качестве ИП либо перейти на специальный налоговый режим НПД (самозанятость), который допускает деятельность без статуса ИП.

1. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя
   — п. 1 ст. 23 ГК РФ

Этот же вывод подтверждается с точки зрения налогового администрирования: режим НПД прямо разрешает физлицу вести деятельность без регистрации ИП, за исключением видов, требующих такой регистрации.

1. Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества
   — ч. 7 ст. 2 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Ведение деятельности на сайте «на физлицо» без регистрации и без уплаты налога создаёт риск квалификации как незаконного предпринимательства и — при причинении крупного ущерба — уголовной ответственности.

1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии либо без аккредитации в национальной системе аккредитации или аккредитации в сфере технического осмотра транспортных средств в случаях, когда такие лицензия, аккредитация в национальной системе аккредитации или аккредитация в сфере технического осмотра транспортных средств обязательны , если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству, за исключением случаев, предусмотренных статьей 171 3 настоящего Кодекса, - (В редакции федеральных законов от 07.12.2011 № 420-ФЗ, от 26.07.2017 № 203-ФЗ, от 26.07.2019 № 207-ФЗ, от 06.04.2024 № 79-ФЗ) наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев
   — ч. 1 ст. 171 УК РФ

Для вашей модели (продажа доступа к контенту и виртуальным сервисам конечным потребителям-физлицам) регистрация не является обязательной в смысле лицензирования, поэтому допустимы оба варианта: самозанятость (НПД) без ИП либо ИП на УСН. Выбор зависит от двух решающих фактов, которые вы не указали: планируемый годовой оборот (НПД допустим только до 2,4 млн руб.) и факт привлечения работников (при трудовых работниках НПД недоступен).

Вывод: для легальной монетизации сайта необходимо либо зарегистрироваться как ИП, либо встать на учёт в качестве плательщика НПД (самозанятого). Работать и принимать платежи как обычное физлицо без какого-либо налогового статуса нельзя — это влечёт административную и, при крупном ущербе, уголовную ответственность за незаконное предпринимательство.

Ограничения НПД (самозанятости) для вашей модели

Режим НПД удобен ставкой (4% с доходов от физлиц, 6% от юрлиц/ИП), но имеет жёсткие ограничения, критичные именно для вашей схемы с внутренними счетами и привлечением третьих лиц.

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
— ст. 10 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Первое ограничение — лимит годового дохода: при превышении 2,4 млн руб. право на НПД утрачивается, и придётся переходить на УСН или общий режим.

1. налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей
   — п. 8 ч. 2 ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Второе ограничение — запрет вести деятельность «в интересах другого лица» по агентским, поручительским и комиссионным договорам, а также запрет иметь работников по трудовым договорам. Это означает: если вы будете принимать платежи от пользователей и переводить их дальше (например, выплаты победителям конкурсов, призовые фонды от третьих спонсоров) либо привлекать подрядчиков по трудовому договору — вы выпадаете из режима НПД.

1. лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части; 6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники; 7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона; 8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей; 9) лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ)
   — п. 5 ч. 2 ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Для чистой модели «пользователь платит вам за контент и сервисы, вы никому ничего не перевыплачиваете» НПД подходит. Как только появляется элемент аккумуляции средств с последующей выплатой третьим лицам (что близко к вашей идее «счёта в личном кабинете» как расчётной единицы), безопаснее регистрировать ИП (УСН «доходы» 6% или «доходы минус расходы» 15%).

Вывод: при обороте до 2,4 млн руб. и отсутствии наёмных работников допустим НПД (4% с платежей физлиц-пользователей); при обороте выше либо при агентских/выплатных схемах и при наёме работников — только ИП на УСН.

Внутренние «фишки» и счета в личном кабинете: граница с электронными деньгами и платёжной системой

Идея «внутренних единиц расчёта» на счету пользователя требует строгого отделения от понятия электронных денежных средств (ЭДС). ЭДС — это денежные средства, предварительно предоставленные оператору, учитываемые без открытия банковского счёта, в отношении которых владелец вправе распоряжаться через электронное средство платежа.

1. электронные денежные средства - денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа
   — п. 18 ст. 3 ФЗ от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платёжной системе»

Осуществлять функции оператора ЭДС вправе только оператор по переводу денежных средств — т.е. банк или иная организация, имеющая соответствующее право по законодательству РФ.

1. оператор электронных денежных средств - оператор по переводу денежных средств, осуществляющий перевод электронных денежных средств без открытия банковского счета
   — п. 3 ст. 3 ФЗ от 27.06.2011 № 161-ФЗ

Отсюда три вывода для вашей схемы. Первое: если «фишки» приобретаются за реальные деньги, учитываются у вас и могут быть по распоряжению пользователя переведены третьим лицам (другим пользователям) либо обменены обратно на деньги — вы фактически воспроизводите функционал ЭДС, на который у вас нет права; это образует незаконную банковскую/платёжную деятельность. Второе: даже при законном использовании внешних платёжных систем остаток ЭДС на корпоративном средстве платежа ИП ограничен 600 тыс. руб. на конец рабочего дня, что технически ограничивает аккумулирование крупных «счетов» у вас.

1. Использование электронного средства платежа клиентом - юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем осуществляется с проведением его идентификации оператором электронных денежных средств в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Указанное электронное средство платежа является корпоративным. Использование корпоративного электронного средства платежа осуществляется при условии, что остаток электронных денежных средств не превышает 600 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тысячам рублей по официальному курсу Банка России, на конец рабочего дня оператора электронных денежных средств
   — ч. 7 ст. 10 ФЗ от 27.06.2011 № 161-ФЗ

Третье и главное: легальна только конструкция, при которой «внутренние единицы» являются НЕ денежными средствами, а «авансом/предоплатой за услуги», зачисляемым на учётную запись пользователя без права обратного обмена в деньги и без переводов между пользователями. Именно при этих условиях ваш «счёт в личном кабинете» не превращается в ЭДС и не требует статуса оператора платёжной системы.

Вывод: «фишки» допустимы исключительно как внутренняя учётная единица предоплаты за ваши услуги — без вывода обратно в деньги и без переводов между пользователями. Любая возможность обратного обмена или межпользовательского перевода превращает схему в деятельность оператора электронных денежных средств, требующую банковской лицензии (риск по ст. 172 УК РФ), либо в платёжную систему, подлежащую регулированию 161-ФЗ.

Платные конкурсы и игры: риск квалификации как азартная игра

Наиболее чувствительный блок — «конкурсы, игры». Если игра основана на риске (исход зависит от случая/случайности) и предполагает «соглашение о выигрыше» с уплатой ставки за участие, она подпадает под определение азартной игры.

1. азартная игра - основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками такого соглашения между собой либо с организатором азартной игры по правилам, установленным организатором азартной игры
   — п. 1 ст. 4 ФЗ от 29.12.2006 № 244-ФЗ

Деятельность по организации таких игр — это деятельность по заключению основанных на риске соглашений о выигрыше.

1. деятельность по организации и проведению азартных игр - деятельность по оказанию услуг по заключению с участниками азартных игр основанных на риске соглашений о выигрыше или по организации заключения таких соглашений между двумя или несколькими участниками азартной игры
   — п. 6 ст. 4 ФЗ от 29.12.2006 № 244-ФЗ

Проведение азартных игр через интернет на территории РФ прямо запрещено (единственное исключение — интерактивные ставки лицензированных букмекеров). При этом место деятельности признаётся территорией РФ, если хотя бы один участник находится в РФ, либо его банк/кошелёк в РФ, либо его сетевой адрес/номер зарегистрирован в РФ.

1. Деятельность по организации и проведению азартных игр на территории Российской Федерации с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети "Интернет", а также средств связи запрещена, за исключением случаев приема интерактивных ставок и выплаты по ним выигрышей организаторами азартных игр в букмекерских конторах или тотализаторах
   — ч. 3 ст. 5 ФЗ от 29.12.2006 № 244-ФЗ

Для целей настоящей части местом осуществления деятельности по организации и проведению азартных игр с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети "Интернет", а также средств связи признается территория Российской Федерации в случае, если выполняется хотя бы одно из следующих условий
— ч. 3 ст. 5 ФЗ от 29.12.2006 № 244-ФЗ (окончание)

Нарушение этого запрета уголовно наказуемо — организация азартных игр с использованием сети «Интернет» образует состав независимо от размера дохода.

1. Организация и (или) проведение азартных игр с использованием игрового оборудования вне игорной зоны, либо без полученной в установленном порядке лицензии на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах вне игорной зоны, либо без полученного в установленном порядке разрешения на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети "Интернет", или средств связи, в том числе подвижной связи, за исключением случаев приема интерактивных ставок организаторами азартных игр в букмекерских конторах и (или) тотализаторах, а равно систематическое предоставление помещений для незаконных организации и (или) проведения азартных игр
   — ч. 1 ст. 171.2 УК РФ

Это означает, что даже при преимущественно иностранной аудитории сайт, доступный из РФ, с платными играми на случайном исходе создаёт уголовный риск по ч. 1 ст. 171.2 УК РФ. Допустимый формат — конкурсы и турниры, где результат определяется навыком/эрудицией участника, а плата взимается за доступ к контенту или за участие в квалификационных состязаниях без «соглашения о выигрыше», построенного на риске. Лотерейная модель (случайный розыгрыш призового фонда) также недоступна физлицу/ИП: организатором лотереи может быть только федеральный орган через оператора-юрлицо (п. 6, 9 ст. 2 ФЗ № 138-ФЗ).

Вывод: платные игры и конкурсы со случайным исходом («соглашение о выигрыше на риске») подлежат полному исключению — они создают уголовную ответственность по ч. 1 ст. 171.2 УК РФ и административные риски. Легальны только конкурсы, где исход определяется навыком/эрудицией, без оплаты участия в розыгрыше случайного приза.

Получение платежей из-за рубежа: репатриация валютной выручки

Приём платы от иностранных пользователей (нерезидентов) за услуги сайта — это внешнеторговая деятельность, порождающая обязанность репатриации: выручка, причитающаяся за оказанные нерезидентам услуги, должна быть получена на ваш счёт в уполномоченном банке (российском банке, уполномоченном на валютные операции).

1. получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них
   — п. 1 ч. 1 ст. 19 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ

Обязанность безусловно распространяется и на физлиц-резидентов (включая ИП и самозанятых), ведущих внешнеторговую деятельность.

1. Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено настоящим Федеральным законом. 2. Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, счета цифрового рубля, открытые оператором платформы цифрового рубля, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств. (В редакции федеральных законов от 27.06.2011 № 162-ФЗ, от 24.07.2023 № 340-ФЗ) Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами - резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 настоящего Федерального закона в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.
   — ч. 1 ст. 14 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ

Для исполнения этой обязанности в договорах с нерезидентами (включая публичную оферту на сайте) должны быть указаны сроки исполнения обязательств — иначе уполномоченный банк не сможет поставить контракт на валютный контроль.

1 1 . В целях исполнения требования о репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации в договорах (контрактах), заключенных между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами нерезидентам займов, должны быть указаны сроки исполнения сторонами обязательств по договорам (контрактам)
— ч. 1.1 ст. 19 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ

Практическое следствие: зарубежные платежи должны поступать именно на счёт в российском уполномоченном банке (через платёжный агрегатор, эквайринг или банковский перевод), а не «оседать» в иностранной платёжной системе или на зарубежном счёте без заведения в РФ. Невыполнение в срок — административная ответственность.

1. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, и (или) на банковский счет финансового агента (фактора) - резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) - резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) - резидент является уполномоченным банком, в случае, если такому финансовому агенту (фактору) - резиденту было уступлено денежное требование иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, либо невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту от нерезидента в соответствии с условиями договора займа, - (В редакции Федерального закона от 13.07.2022 № 235-ФЗ) влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
   — ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ

За неоднократное (после административного наказания) уклонение в крупном размере (свыше 100 млн руб.) наступает уголовная ответственность по ст. 193 УК РФ. Вы вправе без ограничений открывать валютные счета в уполномоченных банках и принимать на них иностранную валюту за услуги.

Вывод: валютная выручка от иностранных пользователей должна зачисляться на ваш счёт в российском уполномоченном банке в сроки по договору (оферте); расчёты «мимо» российского банка образуют нарушение по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ (штраф), а при крупном размере и повторности — ст. 193 УК РФ.

Визит в Армению и счёт в иностранном банке

Открытие счёта (вклада) в банке за пределами России резиденту разрешено без ограничений — это прямо допускается.

1. Резиденты, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом от 7 мая 2013 года № 79-ФЗ "О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами", открывают без ограничений счета (вклады) в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, в соответствии с личным законом таких организаций имеющих право оказывать услуги, связанные с привлечением от резидентов и размещением денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах резидента либо прямо или косвенно за счет резидента (далее - иные организации финансового рынка), а также осуществляют переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг
   — ч. 1 ст. 12 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

Однако открытие зарубежного счёта порождает две обязанности. Первая — уведомить налоговый орган по месту учёта об открытии счёта в течение одного месяца.

1. За исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов
   — ч. 2 ст. 12 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ

Нарушение сроков/формы уведомления — административный штраф до 1 500 руб. (ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ), а полное непредставление уведомления — штраф до 5 000 руб.

1. Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации , - (В редакции федеральных законов от 28.07.2012 № 140-ФЗ, от 20.07.2020 № 218-ФЗ) влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей. (В редакции Федерального закона от 22.06.2007 № 116-ФЗ) 2 1 . Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации , - (В редакции Федерального закона от 20.07.2020 № 218-ФЗ) влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей
   — ч. 2, 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ

Вторая обязанность (для физлиц-резидентов, пробывших за пределами РФ 183 дня и менее в календарном году) — ежегодно представлять в налоговый орган отчёт о движении денежных средств по зарубежному счёту. Кроме того, ключевой момент: зачисление валютной выручки за ваши веб-услуги на армянский счёт вместо российского уполномоченного банка НЕ освобождает от обязанности репатриации по ст. 19 173-ФЗ — наоборот, это типичная схема её нарушения (риск по ч. 1, 4 ст. 15.25 КоАП РФ).

1. Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки
   — ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ

Вывод: открыть счёт в армянском банке для личных целей (на время отдыха) допустимо при уведомлении ФНС в месячный срок и последующей подаче отчётов о движении средств. Использовать этот счёт для сбора платежей за услуги сайта взамен российского уполномоченного банка нельзя — это нарушает репатриацию и создаёт административную, а при крупных суммах — уголовную ответственность. «Обход» через Армению валютного регулирования не является законным.

Применение ККТ (онлайн-кассы) при расчётах через сайт

Приём платежей за услуги (включая предоплату/аванс пользователями) — это «расчёты» в смысле закона о ККТ, в отношении которых организации и ИП обязаны применять контрольно-кассовую технику.

расчеты - прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, выдача (получение) обменных знаков игорного заведения и выдача (получение) денежных средств в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. В целях настоящего Федерального закона под расчетами понимаются также прием (получение) банковскими платежными агентами (субагентами), осуществляющими свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ "О национальной платежной системе", от юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, наличных денежных средств, в том числе для зачисления сумм принятых наличных денежных средств на банковские счета таких лиц, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов
— абз. «расчеты» ст. 1.1 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ, п. 2

Обязанность применять ККТ возложена в обязательном порядке на все организации и ИП при расчётах.

1. Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом
   — п. 1 ст. 1.2 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…»

При расчёте в безналичной форме через интернет кассовый чек формируется в электронном виде и направляется покупателю на e-mail/абонентский номер. Ключевой практический момент: самозанятые (плательщики НПД) в силу закона № 422-ФЗ освобождены от обязанности применять ККТ (ФЗ № 54-ФЗ допускает неприменение ККТ при расчётах, по которым формируются чеки через «Мой налог»). Поэтому для НПД онлайн-касса не нужна — чек формирует приложение «Мой налог»; для ИП на УСН при приёме платежей через сайт потребуется подключение онлайн-кассы или платёжного агрегатора, выступающего платёжным агентом/обеспечивающего фискализацию.

Вывод: при работе как самозанятый онлайн-касса не требуется (чек формируется в «Мой налог»); при работе как ИП на УСН необходимо применять ККТ (электронные чеки) либо принимать платежи через платёжного агента, который сам формирует фискальные документы, — иначе штраф по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Персональные данные пользователей (в т.ч. иностранных)

Сайт собирает регистрационные данные пользователей — это обработка персональных данных, делающая вас оператором, что влечёт обязанность уведомить уполномоченный орган (Роскомнадзор) до начала обработки.

1. Оператор до начала обработки персональных данных обязан уведомить уполномоченный орган по защите прав субъектов персональных данных о своем намерении осуществлять обработку персональных данных, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи
   — ч. 1 ст. 22 ФЗ от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных»

Обязанность распространяется на обработку данных любых субъектов, включая иностранных граждан (ст. 1 и п. 1 ст. 3 ФЗ № 152-ФЗ не ограничивают действие закона гражданством). Для трансграничной передачи персональных данных (в т.ч. их обработки на серверах за рубежом либо передачи иностранным провайдерам платёжных/аналитических сервисов) оператор дополнительно обязан уведомить Роскомнадзор о намерении такой передачи. Нарушение порядка уведомления влечёт административную ответственность по ст. 13.11 КоАП РФ.

Вывод: до запуска монетизации необходимо уведомить Роскомнадзор как оператора персональных данных (и дополнительно — о трансграничной передаче при использовании зарубежных сервисов), а также разместить на сайте политику обработки персональных данных и получить согласие пользователей. Это касается и иностранных пользователей.