Сколько стоит консультация по открытию ИП или ООО за границей при наличии ИП в РФ и разбору налоговой отчётности

Чем определяется цена юридической консультации

Стоимость частной юридической консультации — это цена услуги по договору возмездного оказания услуг, а не величина, установленная законом. Прейскурантов на юридические услуги государство не утверждает, поэтому назвать «официальную таксу» за разбор ситуации с открытием ИП/ООО за рубежом невозможно по определению: цена определяется соглашением заказчика и исполнителя.

1. Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон. В предусмотренных законом случаях применяются цены (тарифы, расценки, ставки и т.п.), устанавливаемые или регулируемые уполномоченными на то государственными органами и (или) органами местного самоуправления.
   — п. 1 ст. 424 ГК РФ

Для вашей ситуации ключевое здесь — оговорка «в предусмотренных законом случаях»: консультационные услуги юриста к регулируемым ценам не отнесены, значит действует первая часть нормы — договорная цена. Стоимость будет зависеть от объёма работы (число юрисдикций, налоговый и валютный блок), а не от некоего тарифа.

1. Граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена настоящим Кодексом, законом или добровольно принятым обязательством.
   — п. 1 ст. 421 ГК РФ

Отсюда практический вывод: вы вправе запросить у консультанта оферту (смету) с фиксированной ценой за конкретный результат — письменное заключение по выбранной юрисдикции, — а консультант вправе назначить свою цену. Ориентир для проверки разумности цены — стоимость аналогичных услуг при сравнимых обстоятельствах (п. 3 ст. 424 ГК РФ).

Вывод: «государственной» цены консультации не существует — она определяется договором с конкретным исполнителем (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 424 ГК РФ). Правильная постановка вопроса — не «сколько стоит по закону», а «какая смета и какой результат фиксируются в договоре»: требуйте письменную оферту с перечнем вопросов, формой результата (письменное заключение) и ценой; сравнение нескольких предложений по сопоставимому объёму работ и есть способ определить рыночную цену.

Что входит в «государственную» часть расходов: пошлины и обязательные платежи

От цены консультации надо отличать суммы, которые платятся не юристу, а в бюджет. Их размер установлен законом и одинаков для всех — это единственные «твёрдые» цифры в вашей смете.

1. за государственную регистрацию юридического лица, за исключением государственной регистрации ликвидации юридических лиц, государственной регистрации политических партий и региональных отделений политических партий, государственной регистрации общероссийских общественных организаций инвалидов и отделений, являющихся их структурными подразделениями, государственной регистрации международных компаний, - 4 000 рублей;
   — подп. 1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

Это сопоставимая база для сравнения: регистрация ООО в РФ стоит 4 000 руб. пошлины, и если консультант просит за «подготовку документов на ООО» сумму, многократно превышающую пошлину, вы понимаете, что платите за работу, а не за обязательный платёж; за регистрацию ИП пошлина составляет 800 руб. (подп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Пошлины иностранных юрисдикций устанавливаются законодательством соответствующего государства и в расчёт «по РФ» не входят.

Практический смысл для вас: при заказе консультации просите разделить смету на две строки — вознаграждение исполнителя и государственные/нотариальные расходы (пошлины РФ и иностранного государства, апостиль, переводы, легализация). Только вторая строка поддаётся проверке по нормам; первая — предмет договорённости.

Вывод: в бюджете проекта жёстко закреплены только госпошлины РФ — регистрация ООО 4 000 руб., ИП 800 руб. (подп. 1 и подп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ); остальные суммы (пошлины и сборы страны регистрации, перевод, апостиль, консульская легализация) определяются законодательством иностранного государства, а стоимость консультации — договором. Просите смету, разделённую на вознаграждение и государственные расходы.

Налоговый и отчётный блок: какие обязанности надо разобрать (это и определяет трудоёмкость)

Если вы, оставаясь налоговым резидентом РФ, приобретаете долю в иностранной компании, у вас возникает не только «иностранный налог», но и обязанность уведомить налоговый орган РФ. Именно этот слой делает консультацию объёмной и объясняет разброс цен.

1. Налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, уведомляют налоговый орган: 1) о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица); 2) о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являются.
   — п. 1 ст. 25.14 НК РФ

Для вашей ситуации: создание ООО за рубежом с вашим участием — это «участие в иностранной организации», о котором нужно уведомить ФНС; далее, если компания подпадает под признаки контролируемой, добавляется уведомление о КИК и расчёт налога на её прибыль. Срок здесь короткий:

1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) (далее в настоящем Кодексе - уведомление об участии в иностранных организациях) представляется в срок не позднее трех месяцев с даты возникновения (изменения доли) участия
   — п. 3 ст. 25.14 НК РФ

То есть три месяца с даты регистрации иностранной компании — жёсткий дедлайн; именно этот срок, а не цена консультации, является главным риском при самостоятельном планировании. Если вы при этом сохраняете российское ИП, параллельно продолжается отчётность по российским налогам и учёт доходов — это отдельная часть работы консультанта.

Вывод: консультация по «налогам и отчётности» в этой схеме сводится к трём вопросам: (1) сохраняете ли вы налоговое резидентство РФ (от этого зависит объём обязанностей); (2) уведомление об участии в иностранной организации — не позднее 3 месяцев с даты возникновения/изменения доли участия (п. 3 ст. 25.14 НК РФ) и уведомление о КИК с расчётом налога (п. 1 ст. 25.14 НК РФ); (3) взаимодействие этого блока с вашим действующим ИП. Если по итогам года вы не признаётесь налоговым резидентом РФ, объём обязанностей по ст. 25.14 НК РФ меняется — это первое, что нужно проверить в разборе.

Валютный блок: счёт за рубежом и срок уведомления

Открыть счёт в иностранном банке можно свободно, но об этом надо уведомить налоговый орган — это самый частый «пропущенный» пункт при выходе бизнеса за рубеж.

1. Резиденты, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом от 7 мая 2013 года № 79-ФЗ "О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами", открывают без ограничений счета (вклады) в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках
   — ч. 1 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

Для вас это означает: сам факт открытия счёта иностранной компанией/вами за рубежом запретом не является (ограничение по ст. 79-ФЗ касается отдельных категорий лиц, к которым действующий ИП не относится). Но требуется уведомление:

1. За исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов)
   — ч. 2 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

Месячный срок с даты открытия счёта — и он короче налогового «трёхмесячного» срока по уведомлению об участии. В консультации этот блок нужно разбирать отдельно: порядок открытия счёта, отчёт о движении средств, допустимые расчёты, — именно он чаще всего оплачивается юристу как самостоятельный раздел работы.

Вывод: открывать счёт за рубежом вы вправе (ч. 1 ст. 12 Закона о валютном регулировании), но уведомить налоговый орган по месту учёта обязаны не позднее одного месяца с даты открытия/закрытия счёта или изменения реквизитов (ч. 2 ст. 12). При консультации требуйте, чтобы в письменное заключение этот пункт и последующая отчётность по счёту были включены отдельным разделом — иначе разбор будет неполным.

Риски, которые должны быть оценены в консультации: ответственность за пропуск уведомлений

Именно размеры штрафов показывают, зачем вообще платить за разбор: цена консультации несопоставима с санкциями за формально пропущенное уведомление.

1. Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления об участии в иностранных организациях или представление уведомления об участии в иностранных организациях, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 50 000 рублей в отношении каждой иностранной организации, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения.
   — п. 2 ст. 129.6 НК РФ

Штраф 50 000 руб. — фиксированный, независимо от масштаба бизнеса; за уведомление о КИК он составляет 500 000 руб. по каждой компании (п. 1 ст. 129.6 НК РФ). Это тот риск, который консультант должен оценить по вашим фактам (резидентство, доля, дата регистрации).

2 1 . Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации , - […] влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей
— ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ

Для ИП как должностного лица диапазон здесь — 40 000–50 000 руб. при полном отсутствии уведомления; при опоздании или неверной форме — от 5 000 до 10 000 руб. (ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ). Отдельно существует риск по валютным операциям:

1. Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка , расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка , расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, - (В редакции федеральных законов от 20.07.2020 № 218-ФЗ, от 11.06.2021 № 200-ФЗ) влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц - от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции
   — ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ

Штраф «от 20 до 40 процентов суммы операции» — величина, которая может многократно превысить стоимость любой консультации; поэтому расчёты с российской стороны (переводы на зарубежную компанию, займы, оплата услуг) должны быть проверены заранее.

Вывод: пропуск уведомлений стоит дороже консультации: 50 000 руб. за неуведомление об участии в иностранной организации (п. 2 ст. 129.6 НК РФ), 500 000 руб. за неуведомление о КИК, 40 000–50 000 руб. для ИП за неуведомление об открытии зарубежного счёта (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ) и 20–40 % суммы незаконной валютной операции (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ). Эти риски и должны быть предметом оплачиваемого разбора — требуйте, чтобы заключение содержало их расчёт по вашим датам и суммам.

Что вы вправе получить от консультанта до оплаты (состав услуги и цена)

Если консультацию вам оказывает организация или ИП на потребительских условиях, до заключения договора вам обязаны раскрыть цену и условия услуги — это ваш инструмент контроля сметы.

1. Изготовитель (исполнитель, продавец) обязан своевременно предоставлять потребителю необходимую и достоверную информацию о товарах (работах, услугах), обеспечивающую возможность их правильного выбора.
   — п. 1 ст. 10 Закона РФ «О защите прав потребителей»

Применительно к вашему запросу: вы вправе требовать, чтобы до оплаты вам назвали не «цену от», а конкретные параметры — перечень вопросов, форму результата и итоговую сумму.

цену в рублях и условия приобретения товаров (работ, услуг), в том числе при оплате товаров (работ, услуг) через определенное время после их передачи (выполнения, оказания) потребителю, полную сумму, подлежащую выплате потребителем, и график погашения этой суммы;
— абз. 3 п. 2 ст. 10 Закона РФ «О защите прав потребителей»

То есть цена в рублях и полная сумма подлежат доведению до вас в рублях — если консультант ограничивается фразой «стоимость обсуждается индивидуально», запрос полной суммы в рублях с описанием объёма услуги правомерен. Ветка «консультант — не субъект потребительского законодательства» (например, самозанятый-физлицо или иностранный консультант): тогда объём гарантий определяется только договором, и тем важнее зафиксировать предмет, цену и результат письменно.

Вывод: до оплаты правомерно требовать раскрытия цены в рублях и полной суммы с описанием объёма услуги (п. 1 и абз. 3 п. 2 ст. 10 Закона РФ «О защите прав потребителей»). Экономически обоснованная структура заказа в вашем случае — фиксированная цена за письменное заключение по одной выбранной юрисдикции с тремя разделами: корпоративная форма (ИП/ООО и требования страны регистрации), налоги (резидентство, ст. 25.14 НК РФ), валюта и отчётность (ст. 12 Закона о валютном регулировании), плюс отдельная строка на государственные расходы. Запрашивайте смету в таком разрезе — это и позволит сравнить цены и не переплатить за «размытый» разбор.