Может ли самозанятый брать деньги за рекламу в своём телеграм-канале и дискорд-сервере: законность, маркировка, чеки и налоги

Можно ли самозанятому зарабатывать на платных рекламных размещениях в своём канале/сервере — и не нарушает ли это статус НПД

Да, можно, и для этого не нужна регистрация ИП. Профессиональный доход — это доход от деятельности «без работодателя и без наёмных работников по трудовым договорам»; размещение рекламного поста за плату — это возмездная услуга по распространению информации, а услуги (работы) прямо названы в составе объекта налогообложения.

1. Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
   — ч. 7 ст. 2 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ

1. Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). 2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы: 1) получаемые в рамках трудовых отношений; 2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств; 3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений); 4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений; 5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов; 7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом; 8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад; 9) (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ) 10) от уступки (переуступки) прав требований;
   — ст. 6 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ, п. 1

Это означает: вознаграждение за размещение рекламного поста — это доход от оказания услуги (реализации), а не «запрещённый» доход. Важно, что вы не «перепродаёте» чужой рекламный трафик и не выступаете агентом чужого рекламодателя — вы продаёте собственную услугу размещения на своём ресурсе.

Главное — не попасть в запреты, которые перечислены для НПД. Клиенту актуальны два: перепродажа товаров/имущественных прав и ведение деятельности в чужих интересах по агентскому типу.

1. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; 4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;
   — подп. 2, 5 ч. 2 ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Ключевой вывод для вашей ситуации: продажа именно места под рекламу на собственном ресурсе — это ваша собственная услуга, а не перепродажа чужого товара и не деятельность «в интересах другого лица» по агентскому договору (агентская схема возникает, когда вы действуете от имени и за счёт рекламодателя, продавая его рекламу как его представитель/посредник). Поэтому доход от рекламных постов облагается НПД на общих основаниях по ставке 4% (если рекламодатель — физлицо) или 6% (если рекламодатель — ИП/юрлицо), без регистрации ИП.

Ограничения, которые следует соблюдать: лимит 2,4 млн руб. в год и запрет на работу с бывшим работодателем.

1. налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей;
   — подп. 8 ч. 2 ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
— ст. 10 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Вывод по вопросу: самозанятый вправе за вознаграждение размещать рекламные посты, упоминания и баннеры в собственном Telegram-канале и на Discord-сервере; это доход от оказания услуг, облагаемый НПД (4% — физлицам, 6% — ИП/юрлицам), регистрация ИП не обязательна. Схема становится незаконной, только если вы действуете как агент/посредник в интересах рекламодателя (например, перепродаёте его рекламный инвентарь) либо исчерпали лимит 2,4 млн руб. в год.

Что писать в чеке самозанятого при продаже рекламы

Чек формируется в приложении «Мой налог» (или через оператора электронной площадки/кредитную организацию) и передаётся заказчику в момент расчёта наличными или электронными средствами платежа (при иных безналичных расчётах — не позднее 9-го числа следующего месяца).

1. В чеке должны быть указаны: 1) наименование документа; 2) дата и время осуществления расчета; 3) фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика-продавца; 4) идентификационный номер налогоплательщика продавца; 5) указание на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"; 6) наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг; 7) сумма расчетов; 8) идентификационный номер налогоплательщика юридического лица или индивидуального предпринимателя - покупателя (заказчика)
   — ч. 6 ст. 14 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Обязательный реквизит чека — «наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг» (подп. 6 ч. 6 ст. 14). Из этого следует: в качестве наименования услуги нужно указывать то, что фактически оказано, например «Услуга по размещению рекламного поста в Telegram-канале» или «Размещение рекламы в сообществе». Формулировка «рекламные услуги» не запрещена и не влечёт переквалификации — это просто честное описание возмездной услуги, доход от которой правомерно облагается НПД. Но она должна соответствовать реальному содержанию: «услуга по размещению рекламного материала», а не, например, «продажа товара».

Если заказчик — ИП или юридическое лицо, в чеке через приложение нужно также отразить его ИНН (обязанность сообщить ИНН лежит на заказчике, подп. 8 ч. 6 ст. 14), а налог при этом исчисляется по ставке 6%, поскольку доход получен для использования в предпринимательской деятельности.

Вывод по вопросу: чек формируется в «Мой налог» и должен содержать наименование услуги — правомерно писать «размещение рекламного материала/поста в сообществе» (или аналогично); никакой специальной «запрещённой» формулировки нет, главное — реальное описание услуги и корректная ставка (4%/6%) в зависимости от статуса заказчика.

Является ли платное размещение поста рекламой и обязательна ли маркировка «реклама» + передача данных в ОРД (ERID)

Реклама — информация, адресованная неопределённому кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования; рекламораспространитель — тот, кто её распространяет любым способом.

1. реклама - информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке; 2) объект рекламирования - товар, средства индивидуализации юридического лица и (или) товара, изготовитель или продавец товара, результаты интеллектуальной деятельности либо мероприятие (в том числе спортивное соревнование, концерт, конкурс, фестиваль, основанные на риске игры, пари), на привлечение внимания к которым направлена реклама; (В редакции Федерального закона от 07.05.2009 № 89-ФЗ ) 3) товар - продукт деятельности (в том числе работа, услуга), предназначенный для продажи, обмена или иного введения в оборот; 4) ненадлежащая реклама - реклама, не соответствующая требованиям законодательства Российской Федерации; 5) рекламодатель - изготовитель или продавец товара либо иное определившее объект рекламирования и (или) содержание рекламы лицо; 6) рекламопроизводитель - лицо, осуществляющее полностью или частично приведение информации в готовую для распространения в виде рекламы форму; 7) рекламораспространитель - лицо, осуществляющее распространение рекламы любым способом, в любой форме и с использованием любых средств;
   — п. 1, 7 ст. 3 ФЗ от 13.03.2006 № 38-ФЗ

Платный рекламный пост в открытом Telegram-канале или публичном Discord-сервере отвечает всем признакам рекламы: он обращён к неопределённому кругу подписчиков и направлен на продвижение товара/услуги заказчика. То, что ресурс «маленький» (2–3 тысячи человек), юридического значения не имеет: закон не устанавливает исключений по размеру аудитории, а лишь общее правило — реклама в интернете должна содержать пометку «реклама», указание на рекламодателя и идентификатор рекламы (ERID), присваиваемый оператором рекламных данных (ОРД, уполномоченным Роскомнадзором).

1. Реклама, распространяемая в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", за исключением рекламы, размещенной в телепрограммах и телепередачах, радиопрограммах и радиопередачах, распространяемых в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", должна содержать пометку "реклама", а также указание на рекламодателя такой рекламы и (или) сайт, страницу сайта в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", содержащие информацию о рекламодателе такой рекламы. 17. Распространение рекламы и (или) социальной рекламы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" допускается при условии присвоения оператором рекламных данных соответствующей рекламе или социальной рекламе идентификатора рекламы или идентификатора социальной рекламы, которые представляют собой уникальное цифровое обозначение, предназначенное для обеспечения прослеживаемости распространенных в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" рекламы и (или) социальной рекламы и учета информации о таких рекламе и (или) социальной рекламе.
   — ч. 16, 17 ст. 18.1 ФЗ от 13.03.2006 № 38-ФЗ

1. Указанные в части 3 настоящей статьи рекламодатели, рекламораспространители, операторы рекламных систем и лица, указанные в части 3.13 настоящего Федерального закона, обязаны предоставлять информацию или обеспечивать предоставление информации о распространенных в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" рекламе и (или) социальной рекламе в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в сфере средств массовой информации, массовых коммуникаций, информационных технологий и связи через владельцев программ для электронных вычислительных машин, предназначенных для установления факта распространения рекламы и (или) социальной рекламы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", уполномоченных указанным федеральным органом исполнительной власти осуществлять учет рекламы и (или) социальной рекламы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и предоставлять информацию в такой федеральный орган исполнительной власти (далее - оператор рекламных данных).
   — ч. 5 ст. 18.1 ФЗ от 13.03.2006 № 38-ФЗ

Практическое следствие для клиента: распространяя платный пост, вы выступаете рекламораспространителем и обязаны обеспечить, чтобы он (1) содержал пометку «реклама», (2) содержал указание на рекламодателя и (3) имел идентификатор рекламы, полученный через аккредитованный ОРД (например, операторов, уполномоченных Роскомнадзором), с передачей сведений о рекламе через этого ОРД. Для получения ERID регистрироваться в Роскомнадзоре как «оператор рекламной системы» не требуется — вы передаёте данные через уже уполномоченного оператора рекламных данных, а не сами учреждаете такого оператора.

Важное исключение по содержанию: маркировка и ERID обязательны только когда пост направлен на привлечение внимания к объекту рекламирования третьего лица (товару, услуге, бренду рекламодателя). Если вы размещаете информацию о собственных услугах/деятельности (реклама самого канала, своих услуг) — к рекламе в смысле ст. 3 это может не относиться либо трактуется как самореклама; но как только объектом выступает чужой товар/бренд за плату — это реклама со всеми обязанностями.

Вывод по вопросу: платное размещение поста о чужом товаре/услуге — это реклама, и маленький размер аудитории от обязанностей не освобождает. Требуется пометка «реклама», указание рекламодателя и идентификатор рекламы (ERID), полученный и переданный через аккредитованный ОРД; регистрация в Роскомнадзоре как оператора рекламной системы не требуется.

Ответственность: что грозит за рекламу без маркировки и за непередачу данных в ОРД

За нарушение законодательства о рекламе установлена административная ответственность. Общий состав (ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ) охватывает, в частности, отсутствие обязательной пометки «реклама» и указания на рекламодателя.

1. Нарушение рекламодателем, рекламопроизводителем или рекламораспространителем законодательства о рекламе, за исключением случаев, предусмотренных частями 2 - 17 настоящей статьи, частью 4 статьи 14.3.1 , статьями 14.37 , 14.38 , 19.31 настоящего Кодекса, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей; на должностных лиц - от четырех тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тысяч до пятисот тысяч рублей.
   — ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ

За непередачу сведений о рекламе в единую систему учёта (через ОРД) предусмотрен специальный состав.

1. Неисполнение рекламодателем, рекламораспространителем, оператором рекламной системы обязанности по предоставлению информации или обязанности по обеспечению предоставления информации о распространенной в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" рекламе в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в сфере средств массовой информации, массовых коммуникаций, информационных технологий и связи, в соответствии с законодательством о рекламе, либо нарушение установленных сроков исполнения таких обязанностей, либо предоставление в указанный орган при исполнении таких обязанностей неполной, недостоверной, неактуальной информации - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на должностных лиц - от тридцати тысяч до ста тысяч рублей; на юридических лиц - от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей. (часть 15 введена Федеральным законом от 24.06.2023 N 274-ФЗ)
   — ч. 15 ст. 14.3 КоАП РФ

За распространение рекламы в интернете без присвоенного идентификатора рекламы (ERID) — отдельный, более жёсткий состав.

1. Распространение рекламы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" без присвоенного оператором рекламных данных соответствующей рекламе идентификатора рекламы либо нарушение требований к его размещению при распространении рекламы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от тридцати тысяч до ста тысяч рублей; на должностных лиц - от ста тысяч до двухсот тысяч рублей; на юридических лиц - от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей. (часть 16 введена Федеральным законом от 24.06.2023 N 274-ФЗ)
   — ч. 16 ст. 14.3 КоАП РФ

Для клиента как гражданина (самозанятый без образования ИП привлекается по «гражданским» санкциям) это означает: штраф 30–100 тыс. руб. за размещение без ERID, 10–30 тыс. руб. за непередачу данных в ОРД, 2–2,5 тыс. руб. по общему составу за отсутствие пометки «реклама»/указания рекламодателя. Штрафы существенно превышают размер самого вознаграждения (2–3 тыс. руб. за размещение), поэтому «просто принимать оплату без оформления» экономически невыгодно и рискованно.

Отдельно: если бы клиент вёл эту деятельность без регистрации в качестве самозанятого/ИП, возникала бы ответственность за незаконное предпринимательство; при наличии действующего статуса НПД этот состав не применяется.

1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.17.1 настоящего Кодекса, - влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.
   — ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ

Вывод по вопросу: работа без маркировки и без ОРД — не «нейтральное упущение», а административное правонарушение со штрафами до 100 тыс. руб. за каждое размещение без ERID; при действующем статусе самозанятого состав ст. 14.1 КоАП РФ (незаконное предпринимательство) не возникает, поскольку доход легализован через НПД.

Реклама в личные сообщения и в чаты: дополнительное требование о согласии адресата

Если рекламные сообщения направляются участникам сервера в личные сообщения (личные переписки в Discord) или рассылаются по чатам, действует специальное правило о согласии адресата.

Распространение рекламы по сетям электросвязи, в том числе посредством использования телефонной, факсимильной, подвижной радиотелефонной связи, допускается только при условии предварительного согласия абонента или адресата на получение рекламы. При этом реклама признается распространенной без предварительного согласия абонента или адресата, если рекламораспространитель не докажет, что такое согласие было получено.
— ч. 1 ст. 18 ФЗ от 13.03.2006 № 38-ФЗ

Это означает: бремя доказывания согласия лежит на вас. Размещение рекламного поста в публичном канале (где подписчик сам выбрал подписку) к «сетям электросвязи» в смысле ст. 18, как правило, не относится и отдельного согласия не требует; но индивидуальные рассылки рекламы в личные сообщения без согласия получателя — уже нарушение. Отдельно за нарушение требований к рекламе по сетям электросвязи установлен повышенный состав — ч. 4.1 ст. 14.3 КоАП РФ (для граждан от 10 до 20 тысяч рублей).

Вывод по вопросу: рекламу в публичных постах канала можно размещать без индивидуального согласия; но рассылка рекламы в личные сообщения участников без их предварительного согласия незаконна и штрафуется. Рекомендуется ограничить платные размещения публичными постами либо получать явное согласие перед личными рассылками.

Сроки оформления: чек НПД и передача сведений о рекламе

По чеку налогоплательщик обязан обеспечить его формирование и передачу заказчику в момент расчёта наличными или электронными средствами платежа; при иных безналичных расчётах — не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчётным.

1. Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
   — ч. 3 ст. 14 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Это означает: при получении оплаты за рекламное размещение переводом на карту (электронное средство платежа) чек формируется сразу, в момент расчёта, и передаётся заказчику. При безналичных расчётах иной формы (например, по счёту) — крайний срок 9-е число следующего месяца.

По передаче сведений о рекламе через ОРД сроки устанавливаются Правительством РФ (ч. 9 ст. 18.1 ФЗ от 13.03.2006 № 38-ФЗ отсылает к правительственному порядку взаимодействия и срокам). Сами сроки получения и передачи ERID детализированы в подзаконном порядке взаимодействия Роскомнадзора с операторами рекламных данных; практическая рекомендация — получать идентификатор рекламы до начала распространения креатива и передавать сведения в ОРД при регистрации каждого креатива.

Вывод по вопросу: чек за рекламное размещение формируется и передаётся в момент получения оплаты электронными средствами платежа (или не позднее 9-го числа следующего месяца при иных безналичных расчётах); идентификатор рекламы (ERID) целесообразно получать до размещения поста, а сведения передавать в ОРД при регистрации креатива.