Может ли самозанятый продавать на рынке мясо свиней и кур из личного хозяйства и какие документы нужны

Можно ли продавать мясо своих животных как самозанятый (НПД) и какие налоги платить

Продажа продукции животноводства (в живом виде и в виде продуктов убоя — в сыром или переработанном виде), выращенной в личном подсобном хозяйстве, при соблюдении условий прямо выведена Налоговым кодексом из налогообложения НДФЛ, а сама такая реализация по смыслу Закона о личном подсобном хозяйстве не относится к предпринимательской деятельности.

1. ВСД, характеризующие территориальное и видовое происхождение, ветеринарно-санитарное состояние сопровождаемых подконтрольных товаров, эпизоотическое благополучие территорий их происхождения и позволяющие идентифицировать подконтрольные товары, оформляются на подконтрольные товары (партии подконтрольных товаров), включенные в Перечень подконтрольных товаров, подлежащих сопровождению ветеринарными сопроводительными документами, утвержденный приказом Минсельхоза России от 18 декабря 2015 г. N 648 <1> (далее - Перечень, утвержденный приказом Минсельхоза России N 648), из числа товаров, содержащихся в перечне подконтрольных товаров, установленном актом, составляющим право Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС) <2>. -------------------------------- <1> Зарегистрирован Минюстом России 18 февраля 2016 г., регистрационный N 41118, с изменениями, внесенными приказами Минсельхоза России от 27 июня 2018 г. N 251 (зарегистрирован Минюстом России 28 июня 2018 г., регистрационный N 51477), от 15 апреля 2019 г. N 193 (зарегистрирован Минюстом России 29 апреля 2019 г., регистрационный N 54547). <2> Пункт 1 статьи 4.5 Закона Российской Федерации от 14 мая 1993 г. N 4979-1 "О ветеринарии" (далее - Закон о ветеринарии). (сноска в ред. Приказа Минсельхоза России от 07.05.2025 N 317) 3.
   — п. 2 Ветеринарных правил, утв. Приказом Минсельхоза России от 13.12.2022 № 862

Мясо (продукты убоя, сырые мясные продукты) свиней и птицы относится к подконтрольным товарам, подлежащим сопровождению ветеринарными сопроводительными документами (ВСД) по Перечню, утверждённому приказом Минсельхоза России от 18.12.2015 № 648. Это означает, что на реализуемое на рынке мясо в любом случае должен быть оформлен ВСД.

1. Подконтрольные товары, включенные в перечень подконтрольных товаров, утверждаемый федеральным органом исполнительной власти в области нормативно-правового регулирования в ветеринарии, из числа товаров, содержащихся в перечне подконтрольных товаров, утвержденном актом, составляющим право Евразийского экономического союза, подлежат сопровождению ветеринарными сопроводительными документами (ветеринарными сертификатами, ветеринарными свидетельствами, ветеринарными справками).
   — ч. 1 ст. 4.5 Закона РФ от 14.05.1993 № 4979-1 «О ветеринарии»

Ключевой вывод по налоговому статусу: для продажи мяса собственного производства, выращенного в вашем ЛПХ (земля и хозяйство оформлены на вас, есть выписка из похозяйственной книги), регистрация ИП и уплата налога на профессиональный доход с таких продаж не обязательны — этот доход освобождён от НДФЛ по п. 13 ст. 217 НК РФ при соблюдении условий (участок, подтверждённый выпиской из похозяйственной книги о том, что продукция произведена на вашем участке, используемом для ведения ЛПХ, и ведение хозяйства без наёмных работников).

При этом статус плательщика НПД (самозанятого) не запрещает вам продавать собственное мясо: НПД применяется к доходу от реализации товаров собственного производства, а мясо, выращенное в ЛПХ, не подпадает под запрет перепродажи чужих товаров. Однако сам по себе статус самозанятого не освобождает от ветеринарно-санитарных требований — они действуют независимо от налогового режима. Если вы на НПД и вносите доход в приложение «Мой налог», вы платите 4% (продажа физлицам) или 6% (продажа юрлицам/ИП), но вправе и не оформлять НПД вовсе, оставаясь «ЛПХ-продавцом» без налога при соблюдении условий п. 13 ст. 217 НК РФ.

Если вы всё же остаётесь на НПД и доход от всех продаж превысит 2,4 млн руб. за год — право на НПД утрачивается. Если же вы используете освобождение по ст. 217 НК РФ, лимита 2,4 млн нет, но площадь участка не должна превышать предел, установленный п. 5 ст. 4 Закона № 112-ФЗ (0,5 га с возможностью увеличения законом субъекта до 5 раз).

Какие ветеринарные документы нужны и где их оформлять (убой, ВСД, экспертиза, клеймение)

Обязательная цепочка действий перед вывозом мяса на рынок закреплена в ст. 4.5 Закона РФ «О ветеринарии» и в Ветеринарных правилах, утв. приказом Минсельхоза России № 862.

1. Оформление ветеринарных сопроводительных документов на территории Российской Федерации осуществляется при производстве подконтрольного товара, его перемещении (перевозке), реализации подконтрольного товара или безвозмездной его передаче, за исключением случаев, если оформление ветеринарных сопроводительных документов не требуется в соответствии с ветеринарными правилами организации работы по оформлению ветеринарных сопроводительных документов, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти в области нормативно-правового регулирования в ветеринарии.
   — ч. 7 ст. 4.5 Закона РФ № 4979-1 «О ветеринарии»

1. Оформление ВСД при реализации или безвозмездной передаче подконтрольного товара без его перемещения (далее - оборотный ВСД) или с его перемещением должно быть осуществлено до начала реализации или безвозмездной передачи подконтрольного товара
   — п. 9 Ветеринарных правил, утв. Приказом Минсельхоза России № 862

ВСД оформляются в электронной форме через ФГИС «ВетИС» (система «Меркурий»), а для реализации оформление должно быть завершено до начала продажи.

1. Оформление ветеринарных сопроводительных документов осуществляется путем внесения в формы ветеринарных сопроводительных документов информации, в том числе о подконтрольном товаре, его владельце. Оформление ветеринарных сопроводительных документов в электронной форме осуществляется с использованием федеральной государственной информационной системы в области ветеринарии.
   — ч. 9 ст. 4.5 Закона РФ № 4979-1 «О ветеринарии»

1. При производстве подконтрольных товаров на территории Российской Федерации, их перемещении по территории Российской Федерации и их реализации или безвозмездной передаче на территории Российской Федерации ВСД оформляются на основании: сведений об эпизоотической ситуации места происхождения и (или) отгрузки подконтрольных товаров; условий, запретов, ограничений в связи со статусом региона происхождения и (или) отгрузки подконтрольных товаров, установленных решением федерального органа исполнительной власти в области ветеринарного надзора о регионализации по заразной болезни согласно ветеринарным правилам проведения регионализации территории Российской Федерации, утвержденным Минсельхозом России в соответствии со статьей 2.6 Закона о ветеринарии, сведений о зоосанитарном статусе объектов, на территориях которых осуществляются содержание и разведение животных, убой животных, переработка и хранение продукции животного происхождения (при наличии); имеющихся в ФГИС ВетИС результатов ветеринарно-санитарной экспертизы данного товара или сырья, из которого он изготовлен <6>, если ее проведение в отношении указанного подконтрольного товара или сырья для его производства предусмотрено Законом о ветеринарии;
   — п. 10 Ветеринарных правил, утв. Приказом Минсельхоза России № 862

Что это означает для вас по шагам:

1. Убой животных. Свиней и птицу для последующей продажи мяса на рынке нужно забивать с соблюдением ветеринарных правил и предубойного/послеубойного ветеринарно-санитарного осмотра. Убой на частном подворье допустим только для собственного потребления; для реализации мяса на рынке убой должен производиться там, где может быть проведена ветсанэкспертиза (убойный пункт или бойня, либо с вызовом ветеринарного специалиста государственной ветслужбы для осмотра туши). Особенно важно для свинины — обязательная экспертиза на трихинеллёз.

2. Ветеринарно-санитарная экспертиза мяса. Тушу и органы осматривает сотрудник государственной ветеринарной службы (районная станция по борьбе с болезнями животных — СББЖ), проводит послеубойную ветсанэкспертизу и клеймит тушу овальным клеймом. Мясо с птицы также подлежит осмотру.

3. Оформление ВСД (ветеринарного сопроводительного документа). Оформляется бесплатно, в электронной форме через ФГИС «Меркурий» — либо ветеринарным специалистом, либо (при наличии) аттестованным специалистом. Для этого вы обращаетесь в районную госветслужбу (СББЖ) по месту вашего хозяйства, предъявляете выписку из похозяйственной книги, данные о вакцинации/эпизоотическом благополучии местности.

Оформление ВСД производится на безвозмездной основе:

1. Оформление ветеринарных сопроводительных документов осуществляется на безвозмездной основе
   — ч. 12 ст. 4.5 Закона РФ № 4979-1 «О ветеринарии»

1. Допуск на рынок. Непосредственно на розничном рынке мясо подлежит повторной (или первичной, если привозится сырым) ветеринарно-санитарной экспертизе в ветеринарной лаборатории/ветсанэкспертном пункте рынка, после чего выдаётся заключение, а администрация рынка предоставляет вам торговое место по договору и оформляет карточку продавца. Без заключения ветлаборатории рынка и ВСД на мясо к торговле вас не допустят.

Итог: справки и разрешения вы получаете в районной государственной ветеринарной службе (СББЖ) — предубойный осмотр, послеубойная ветсанэкспертиза, клеймение и оформление ВСД; затем в ветлаборатории (ветсанэкспертном пункте) самого рынка — заключение о допуске мяса в продажу; и в администрации (управляющей компании) рынка — договор на торговое место и карточку продавца. Приходить на рынок с мясом без ВСД и без заключения ветлаборатории рынка нельзя — это влечёт административную ответственность.

Ответственность и риски при торговле мясом без документов

Торговля мясом на рынке без ветеринарных сопроводительных документов, без клеймения и без ветеринарно-санитарной экспертизы образует состав административного правонарушения по ч. 1 ст. 10.8 КоАП РФ — нарушение ветеринарно-санитарных правил перевозки, перегона или убоя животных либо правил заготовки, переработки, хранения или реализации продуктов животноводства. Дела рассматривают органы Россельхознадзора (ст. 23.49 КоАП РФ), штраф на граждан установлен в размере от 500 до 1000 рублей (при отягчающих обстоятельствах, в том числе повторности, — выше), а сама продукция может быть изъята.

Нарушение требований технических регламентов о безопасности пищевой продукции (ТР ТС 021/2011, ТР ТС 034/2013 «О безопасности мяса и мясной продукции») при выпуске в обращение мяса без подтверждения соответствия образует состав по ч. 1 ст. 14.43 КоАП РФ — нарушение изготовителем, исполнителем, продавцом требований технических регламентов: штраф на граждан от 1000 до 2000 рублей, с конфискацией предмета правонарушения как возможной. По обоим составам к физическому лицу (самозанятому или ведущему ЛПХ без регистрации) применяется ответственность именно как к гражданину.

Ключевой практический риск: изъятие мяса и штраф при проверке на рынке или при перевозке, если на тушу нет клейма, а в ФГИС «Меркурий» не оформлен/не погашен ВСД. Поэтому безопасный порядок — сначала оформить убой и ветсанэкспертизу через СББЖ, получить ВСД, и только затем везти мясо на рынок и проходить экспертизу в ветлаборатории рынка. Отдельного «разрешения» от администрации рынка на сам факт торговли мясом закон не требует — достаточно договора на торговое место, ВСД и заключения ветлаборатории, однако управляющая рынком компания вправе отказать в месте при отсутствии этих документов.

Вывод: торговать мясом своих животных на районном рынке вы вправе и как самозанятый, и без регистрации ИП; налоговый статус (НПД или освобождение по ЛПХ) вы выбираете сами. Обязательными и не зависящими от налогового режима остаются: убой с ветсанэкспертизой, клеймение, ВСД через ФГИС «Меркурий» (бесплатно) и заключение ветлаборатории рынка. Документы получаются в районной госветслужбе (СББЖ), ветлаборатории рынка и у администрации рынка. Торговля без них влечёт штраф по ст. 10.8 и/или ст. 14.43 КоАП РФ с возможным изъятием мяса.