Онлайн-курс вдвоём: самозанятость или ИП, распределение прибыли и риски при превышении лимита

В представленной ситуации описаны отношения между двумя физическими лицами, планирующими совместное ведение предпринимательской деятельности по созданию и продаже онлайн-курса через интернет. Оба партнера намерены участвовать в проекте на равных условиях, включая равные финансовые вложения (обоюдные вложения) и, предположительно, равное распределение будущей прибыли. На начальном этапе доход прогнозируется небольшим, однако не исключается его рост в перспективе.

С правовой точки зрения, данная ситуация затрагивает несколько ключевых аспектов. Во-первых, это выбор организационно-правовой формы для ведения коммерческой деятельности: регистрация в качестве самозанятого (налог на профессиональный доход) или в качестве индивидуального предпринимателя. Для самозанятых действует строгий лимит годового дохода (на момент анализа — 2,4 миллиона рублей), превышение которого влечет за собой утрату права применения данного специального налогового режима и необходимость перерегистрации в ином качестве (ИП с соответствующими налоговыми обязательствами). Также для самозанятых существуют ограничения по видам деятельности и по найму работников.

Во-вторых, правовая квалификация касается структуры взаимоотношений между партнерами. Если курсы запускаются вдвоем, но все документы, договоры с клиентами и каналы для получения оплаты оформлены на одного из них (как самозанятого или как ИП), то юридически именно это лицо будет являться единственным субъектом предпринимательской деятельности. Он будет нести полную ответственность перед клиентами, перед налоговыми органами и получать весь доход. Второй участник, фактически вкладывающий средства, труд и время, с точки зрения закона находится вне формальных правоотношений, что создает риски для признания его прав на долю в бизнесе и прибыли.

В-третьих, юридически значимым является способ оформления совместного участия. Поскольку речь идет о совместной деятельности без образования юридического лица, применима конструкция простого товарищества (договора о совместной деятельности), которая позволяет юридически закрепить объединение вкладов (деньги, знания, труд), порядок ведения общих дел, распределение прибыли и ответственность. Однако сама по себе продажа услуг через интернет должна соответствовать требованиям законодательства об электронной коммерции и расчетах.

Таким образом, суть ситуации сводится к выбору между статусами (самозанятый или ИП) для лица, которое будет формально выступать продавцом, и к необходимости корректного юридического оформления партнерских отношений между двумя участниками. Без такого оформления один из партнеров может оказаться вне правового поля, а другой — нести все риски и ответственность единолично.

При превышении годового лимита дохода, установленного для самозанятых, наступают последствия, прямо предусмотренные законом. Согласно ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422‑ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», налогоплательщики, у которых доходы превысили 2,4 миллиона рублей в текущем календарном году, не вправе применять этот специальный налоговый режим. Это означает, что с момента превышения вы утрачиваете право на НПД и обязаны перейти на иной режим налогообложения — например, на общую систему (НДФЛ + НДС) или, если зарегистрируете ИП, на упрощённую систему налогообложения (УСН). При этом налоговый орган снимет вас с учёта как самозанятого автоматически, и за период превышения налог будет пересчитан по ставкам, предусмотренным для обычных физических лиц (13% НДФЛ) или для ИП. Применительно к вашей ситуации, если доход от онлайн-курса окажется выше 2,4 млн руб. в год, вы теряете льготный статус, и дальнейшая деятельность без регистрации ИП станет невозможной либо приведёт к доначислению налогов и штрафам. Поэтому при планировании даже небольшого, но растущего дохода следует заранее предусмотреть переход на ИП.

Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход ... 2. Не вправе применять специальный налоговый режим: ... 8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей;
— Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», ст. 4

С юридической точки зрения, легально оформить совместный бизнес и распределять прибыль, зарегистрировав только одного из партнёров как самозанятого, невозможно. Самозанятый не вправе заключать договор простого товарищества, а второй партнёр без статуса ИП остаётся вне правового поля, не имея законных прав на долю в доходах. Единственный надёжный способ вдвоём запустить онлайн-курс — обоим зарегистрироваться как ИП и заключить договор простого товарищества, иначе вы рискуете столкнуться с претензиями налоговых органов, невозможностью взыскать долю прибыли и признанием деятельности незаконным предпринимательством.

Рекомендуемые действия

• Зарегистрируйте обоих участников как индивидуальных предпринимателей (ИП) с упрощённой системой налогообложения (УСН), поскольку это позволит легально вести совместную предпринимательскую деятельность и платить налог только с реальной прибыли.
• Заключите между ИП письменный договор простого товарищества, где детально пропишите вклады каждого (деньги, знания, время), долевое участие в прибыли и убытках, порядок принятия решений и ведения общих дел.
• Откройте один расчётный счёт для товарищества или предусмотрите в договоре прозрачный механизм учёта всех поступлений от продажи курса и фиксации расходов, чтобы обеспечить ясное распределение прибыли.
• Не оформляйте деятельность на одного самозанятого и не распределяйте прибыль неофициально — такой подход не защищает второго партнёра и создаёт риски доначисления налогов всем участникам.
• Фиксируйте все обоюдные вложения и расходы документально (расписки, акты, платёжные поручения) для подтверждения стоимости вкладов и последующего справедливого распределения прибыли.
• При превышении лимита дохода самозанятого в 2,4 млн рублей незамедлительно утрачивается право на этот режим, поэтому если вы всё же начали с самозанятости, переходите на ИП сразу при приближении к пороговой сумме, чтобы избежать пересчёта налогов и штрафов.

Документы и доказательства

• Договор простого товарищества в письменной форме с указанием всех существенных условий.
• Свидетельства о регистрации обоих партнёров в качестве ИП.
• Документы, подтверждающие стоимость вклада каждого товарища (соглашение об оценке, акты приёма-передачи имущества, расписки о внесении денег).
• Платёжные поручения и банковские выписки по расчётному счёту (либо детализированная бухгалтерия доходов и расходов, если расчётный счёт не открывается).

Сроки и риски

• Если один из вас начнёт продажи как самозанятый, то не сможет заключить договор простого товарищества, что лишит второго партнёра законных прав на бизнес и прибыль.
• В случае превышения лимита в 2,4 млн рублей право на НПД утрачивается с даты превышения, и налоговый орган доначислит НДФЛ 13% с суммы превышения, а также возможны пени и штрафы за несвоевременную регистрацию ИП.
• При выборе УСН на старте вы фиксируете более высокую налоговую нагрузку и обязательные страховые взносы, но сразу получаете легальную основу для партнёрства и масштабирования без риска срыва лимита.

Когда нужен адвокат

• Если вы не можете самостоятельно составить договор простого товарищества, разграничить доли и прописать механизм выхода или разрешения споров между партнёрами.
• При возникновении разногласий по факту внесения вкладов или распределения полученной прибыли, когда требуется защита ваших интересов в суде.
• При наличии вопросов по минимизации налоговых последствий и выбору оптимальной системы налогообложения именно для вашего проекта с учётом планируемых оборотов.