Иконка поиска
Логотип Все адвокаты

Ответы адвокатов 1

Аватар адвокатаМоргачев А. Н.Адвокат

07:0107.07.2026

Если организация не является плательщиком НДС (например, применяет упрощённую систему налогообложения или освобождена от НДС по статье 145 НК РФ), то при продаже техники начислять и уплачивать НДС не нужно. Однако сама выручка от продажи является доходом организации и должна быть учтена при расчёте налога по выбранной системе налогообложения (УСН, налог на прибыль и т.д.).

Применение контрольно-кассовой техники (ККТ)

Отсутствие кассового аппарата у организации не освобождает её от обязанности применять ККТ при расчётах с физическим лицом. Согласно Федеральному закону №54-ФЗ, ККТ обязательна при любом расчёте — независимо от способа оплаты (наличные, банковская карта, СБП, безналичный перевод на расчётный счёт). 

Важно: если оплата пройдёт безналичным переводом на расчётный счёт организации (в том числе через отделение банка), и при этом не используется электронное средство платежа с его предъявлением (например, личная карта покупателя), то в этом случае применение ККТ не требуется (п. 9 ст. 2 Закона №54-ФЗ). 

При любом другом способе расчёта (наличные, карта, СБП) отсутствие кассового аппарата будет нарушением закона, за которое предусмотрена административная ответственность по ст. 14.5 КоАП РФ. 

Как оформить сделку

Чтобы сделка была юридически чистой, рекомендую придерживаться следующего порядка:

  • Письменный договор купли-продажи. В нём должны быть чётко указаны предмет (конкретная техника с серийными номерами, моделью, годом выпуска) и цена.

  • Акт приёма-передачи. Этот документ подтверждает факт передачи техники и перехода рисков случайной гибели к покупателю. Для основных средств часто используется форма ОС-1.

  • Отражение в учёте. Доход от продажи нужно правильно учесть при расчёте налога по выбранной системе налогообложения.

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Заключите с покупателем письменный договор купли-продажи техники с указанием её идентифицирующих признаков и цены.descriptionДоговор купли-продажи техники
  2. 2
    Получите оплату только безналичным переводом на расчётный счёт организации через банк покупателя.
  3. 3
    Составьте и подпишите акт приёма-передачи техники после полной оплаты.descriptionАкт приема-передачи оборудования
  4. 4
    Сохраните платёжное поручение покупателя с отметкой банка как подтверждение оплаты.
  5. 5
    Отразите полученную выручку в доходах организации за период поступления денег.
  6. 6
    Не принимайте наличные, оплату картой или через СБП — это требует кассового аппарата и влечёт штраф.

Документы и доказательства

  • Договор купли-продажи техники в простой письменной форме (ст. 161 ГК РФ).
  • Акт приёма-передачи техники (или товарная накладная ТОРГ-12 / ОС-1).
  • Платёжное поручение или квитанция банка о безналичном переводе от покупателя на ваш расчётный счёт.
  • Документы на технику, подтверждающие её учёт в организации (инвентарная карточка, приходная накладная).
  • Книга учёта доходов и расходов (при УСН) или налоговая декларация с отражением выручки от продажи.
  • Договор с оператором фискальных данных и регистрация онлайн-кассы (для будущих продаж физлицам).

  • Сроки и риски

    • Заключите письменный договор купли-продажи с указанием реквизитов сторон, техники и порядка оплаты.
    • При любом ином способе оплаты (наличные, карта, СБП) грозит штраф по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ от 30 000 руб.

  • Чего не делать

    • Не принимайте наличные деньги от покупателя — это прямое нарушение, за которое грозит штраф.
    • Не используйте для оплаты банковскую карту или систему быстрых платежей (СБП) без кассового аппарата.
    • Не передавайте технику покупателю до полной оплаты, если иное не указано в договоре.
    • Не заключайте договор устно — сделка с физическим лицом требует простой письменной формы.
    • Не забывайте составить и подписать акт приёма-передачи техники для фиксации перехода права собственности.
    • Не скрывайте полученную выручку — отразите её в налоговом учёте вашей организации.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Организация планирует продать принадлежащую ей технику (движимое имущество) физическому лицу. На момент сделки организация не является плательщиком НДС (например, применяет упрощенную систему налогообложения или освобождена от НДС по статье 145 НК РФ) и не имеет контрольно-кассовой техники (ККТ).

С юридической точки зрения, данная ситуация затрагивает несколько правоотношений:

  1. Гражданско-правовые отношения — между юридическим лицом (продавцом) и гражданином (покупателем) заключается договор купли-продажи движимого имущества. Существенным условием такого договора является предмет (конкретная техника с её идентифицирующими признаками) и цена. Договор должен быть заключен в простой письменной форме, поскольку сторонами выступают юридическое и физическое лицо.

  2. Налоговые правоотношения — у организации, не являющейся плательщиком НДС, при реализации техники не возникает обязанности исчислять и уплачивать НДС в бюджет. Однако сама по себе реализация имущества является объектом налогообложения по той системе, которую применяет организация (например, доходы по УСН). Это означает, что сумма, полученная от покупателя, должна быть учтена в составе доходов организации. Юридически значимым является правильное определение налоговой базы и момента признания дохода.

  3. Отношения по применению контрольно-кассовой техники — согласно законодательству о применении ККТ, при получении наличных денежных средств или безналичных расчетов (за исключением отдельных случаев, например, расчетов через банковский перевод без предъявления электронного средства платежа) от физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, организация-продавец обязана выдать кассовый чек. Отсутствие ККТ у организации не освобождает её от этой обязанности. Юридически значимым является то, каким способом будет произведен расчет: наличными, банковской картой через терминал или прямым банковским переводом на расчетный счет. Последний вариант в определённых условиях может не требовать применения ККТ, но здесь важны детали.

  4. Правоотношения по переходу права собственности — для фиксации передачи техники от продавца к покупателю и перехода права собственности необходимо составить акт приема-передачи (или товарную накладную по форме ТОРГ-12). Этот документ подтверждает, что продавец передал, а покупатель принял технику, и что с этого момента к покупателю перешли риски случайной гибели имущества.

  5. Административные риски — продажа техники физическому лицу без выдачи кассового чека (если того требует закон) влечет за собой административную ответственность для организации и её должностных лиц. Размер штрафа зависит от того, впервые ли совершено нарушение, и от статуса нарушителя (организация или должностное лицо).

Таким образом, ключевые юридически значимые обстоятельства: способ расчетов с физическим лицом, наличие или отсутствие обязанности применять ККТ при выбранном способе расчета, необходимость оформления договора и акта приема-передачи, а также правильность отражения сделки в налоговом учёте организации.

Согласно ст. 161 Гражданского кодекса РФ, сделки юридических лиц с гражданами должны совершаться в простой письменной форме. Это означает, что договор купли-продажи техники между вашей организацией и физическим лицом необходимо заключить письменно — в виде единого документа, подписанного обеими сторонами. Устная договоренность или передача техники без договора будут считаться нарушением формы сделки, что может затруднить доказывание условий и факта продажи.

"Статья 161. Сделки, совершаемые в простой письменной форме 1. Должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения: 1) сделки юридических лиц между собой и с гражданами;"
— Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), ст. 161

Право собственности на движимую вещь (технику) переходит к покупателю в момент её передачи, если договором не установлено иное (п. 1 ст. 223 ГК РФ). Поскольку техника не подлежит государственной регистрации (в отличие, например, от недвижимости или транспортных средств, для которых требуется регистрация в ГИБДД), момент передачи является ключевым для возникновения права собственности у покупателя. В договоре можно предусмотреть, что право собственности переходит только после полной оплаты, но по общему правилу — с момента вручения вещи.

"1. Право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором. 2. В случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации, если иное не установлено законом."
— Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), ст. 223

Что признаётся передачей — разъясняет ст. 224 ГК РФ: это вручение вещи приобретателю, сдача перевозчику для отправки или сдача в организацию связи для пересылки. Фактически, подписание акта приёма-передачи или товарной накладной будет подтверждать вручение техники покупателю. Если вы передаёте технику непосредственно из рук в руки на своей территории, момент передачи фиксируется этим документом.

"Статья 224. Передача вещи

  1. Передачей признается вручение вещи приобретателю, а равно сдача перевозчику для отправки приобретателю или сдача в организацию связи для пересылки приобретателю вещей, отчужденных без обязательства доставки. Вещь считается врученной приобретателю с момента ее фактического поступления во владение приобретателя или указанного им лица.
  2. Если к моменту заключения договора об отчуждении вещи она уже находится во владении приобретателя, вещь признается переданной ему с этого момента.
  3. К передаче вещи приравнивается передача коносамента или иного товарораспорядительного документа на нее."

— Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), ст. 224

Аналогично, момент исполнения обязанности продавца передать товар определяется ст. 458 ГК РФ: он считается исполненным в момент вручения товара покупателю (если в договоре предусмотрена доставка) или в момент предоставления товара в распоряжение покупателя в месте нахождения товара (если доставка не предусмотрена). В вашем случае, если покупатель забирает технику сам, обязанность продавца будет исполнена, когда техника будет готова к передаче, идентифицирована (например, маркировкой) и покупатель уведомлён об этом. Рекомендую оформить это уведомление письменно (сообщение по электронной почте или вручение под расписку).

"Статья 458. Момент исполнения обязанности продавца передать товар

  1. Если иное не предусмотрено договором купли-продажи, обязанность продавца передать товар покупателю считается исполненной в момент: вручения товара покупателю или указанному им лицу, если договором предусмотрена обязанность продавца по доставке товара; предоставления товара в распоряжение покупателя, если товар должен быть передан покупателю или указанному им лицу в месте нахождения товара. Товар считается предоставленным в распоряжение покупателя, когда к сроку, предусмотренному договором, товар готов к передаче в надлежащем месте и покупатель в соответствии с условиями договора осведомлен о готовности товара к передаче. Товар не признается готовым к передаче, если он не идентифицирован для целей договора путем маркировки"

— Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 458

Оплата товара регулируется ст. 486 ГК РФ: покупатель обязан оплатить товар непосредственно до или после передачи, если иное не предусмотрено договором. В договоре можно согласовать полную предоплату, частичную предоплату или оплату после передачи. Поскольку у вас нет кассового аппарата, важно указать в договоре, каким способом производится оплата (наличными или на расчётный счёт организации). Если покупатель вносит наличные, это должен сделать через кассу банка или на расчётный счёт, так как организация без ККТ не может принимать наличные в кассу.

"Статья 486. Оплата товара

  1. Покупатель обязан оплатить товар непосредственно до или после передачи ему продавцом товара, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другим законом, иным правовыми актами или договором купли-продажи и не вытекает из существа обязательства.
  2. Если договором купли-продажи не предусмотрена рассрочка оплаты товара, покупатель обязан уплатить продавцу цену переданного товара полностью.
  3. Если покупатель своевременно не оплачивает переданный в соответствии с договором купли-продажи товар, продавец вправе потребовать оплаты товара и уплаты процентов в соответствии со статьей 395 настоящего Кодекса.
  4. Если покупатель в нарушение договора купли-продажи отказывается принять и оплатить товар, продавец вправе по своему выбору потребовать оплаты товара либо отказ"

— Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 486

Ключевой вопрос — обязательность контрольно-кассовой техники (ККТ). Согласно ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, ККТ применяется в обязательном порядке всеми организациями при осуществлении расчётов, за исключением случаев, специально установленных законом. Расчётом признаётся приём наличных денег или безналичное перечисление с использованием электронных средств платежа (банковской карты, СБП и т.п.). Ваша организация, продавая технику физическому лицу, осуществляет расчёт, поэтому обязана применять ККТ. Отсутствие кассового аппарата не является основанием для освобождения.

"Статья 1.2. Сфера и правила применения контрольно-кассовой техники: 1. Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом. 2. При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при нали"
— Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», ст. 1.2

Закон предусматривает перечень видов деятельности, при которых можно не применять ККТ, — например, продажа газет и журналов, ценных бумаг, обеспечение питанием учащихся, торговля на ярмарках выходного дня (ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Продажа техники в этот перечень не входит. Следовательно, освобождение от ККТ на вашу сделку не распространяется.

"Статья 2. Особенности применения контрольно-кассовой техники. 2. Организации и индивидуальные предприниматели с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности и при оказании следующих услуг: продажа газет и журналов на бумажном носителе, а также продажа в газетно-журнальных киосках сопутствующих товаров при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно; продажа ценных бумаг; обес"
— Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», ст. 2

Обязанность применять ККТ и выдавать чек (или бланк строгой отчётности) закреплена в ст. 5 Закона № 54-ФЗ. Пользователь (организация) обязан применять зарегистрированную ККТ с фискальным накопителем и в момент оплаты выдать покупателю кассовый чек. Если вы принимаете наличные, то без чека это будет незаконным приёмом наличных.

"Статья 5. Обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих расчеты, пользователей (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ) ... 2. Пользователи обязаны: ... применять контрольно-кассовую технику с установленным внутри корпуса фискальным накопителем, соответствующую требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники; выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки или бланки строгой отчетности в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом;"
— Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», ст. 5

Порядок применения ККТ при непосредственном взаимодействии с покупателем установлен ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ: кассовый аппарат должен находиться на месте расчёта и применяться в момент взаимодействия. Если вы передаёте технику и принимаете платёж, ККТ должна быть у вас. Удалённая продажа (например, по переводу на расчётный счёт) также требует выдачи чека, но в таком случае чек может быть направлен в электронной форме. В любом случае, без ККТ сделку провести нельзя.

"Статья 4.3. Порядок и условия применения контрольно-кассовой техники: 1. При расчетах, осуществляемых при непосредственном взаимодействии покупателя (клиента) и пользователя, контрольно-кассовая техника должна находиться на месте указанного взаимодействия и применяться пользователем в момент взаимодействия с покупателем (клиентом) при осуществлении такого расчета, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом."
— Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», ст. 4.3

Налоговые последствия продажи для организации, не являющейся плательщиком НДС, определяются ст. 249 Налогового кодекса РФ: выручка от реализации товаров признаётся доходом от реализации и учитывается для целей налогообложения. Если ваша организация применяет упрощённую систему налогообложения (УСН) или общий режим с освобождением от НДС (например, по ст. 145 НК РФ, хотя она не приведена в контексте), то НДС с продажи техники не начисляется, но сама выручка облагается налогом по соответствующей системе (налог на прибыль или единый налог по УСН). Если организация работает на УСН «доходы минус расходы», стоимость проданной техники можно списать как расход (затраты на приобретение основного средства). Конкретные нормы по освобождению от НДС в предоставленном контексте отсутствуют, но по умолчанию, если вы не являетесь плательщиком НДС, счёт-фактура с НДС не выставляется.

"1. В целях настоящей главы доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. 2. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах."
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 249

За неприменение ККТ в установленных случаях предусмотрена административная ответственность по ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Часть 2 данной статьи устанавливает штраф для должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчёта (но не менее 10 000 руб.), для юридических лиц — от 3/4 до полного размера суммы расчёта (но не менее 30 000 руб.). Если нарушение повторится при сумме расчётов без ККТ от 1 млн руб., ответственность ужесточается (часть 3). Поскольку у организации нет кассового аппарата, каждый расчёт с физическим лицом без выдачи чека является административным правонарушением, за которое может быть назначен значительный штраф, а также возможно приостановление деятельности или дисквалификация руководителя.

"Статья 14.5 КоАП РФ: часть 2 устанавливает ответственность за неприменение контрольно-кассовой техники в установленных случаях; часть 3 - за повторное нарушение при сумме расчетов без ККТ от 1 млн руб.; часть 4 - за применение ККТ, не соответствующей требованиям, или с нарушением порядка регистрации/применения."
— Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, ст. 14.5

Чтобы правильно задокументировать передачу техники и переход права собственности, необходимо оформить первичные учётные документы. В соответствии со ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учёте», каждый факт хозяйственной жизни (в том числе продажа основного средства) подлежит оформлению первичным учётным документом. Таким документом может быть акт приёма-передачи (например, по форме ОС-1, если техника учитывалась как основное средство) или товарная накладная. Документ должен содержать обязательные реквизиты: наименование, дату составления, наименование организации, содержание операции, натуральное и денежное измерение, должности и подписи ответственных лиц. Подписание акта покупателем фиксирует факт передачи и является основанием для списания техники с баланса организации.

"Статья 9. Первичные учетные документы 1. Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. ... 2. Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются: 1) наименование документа; 2) дата составления документа; 3) наименование экономического субъекта, составившего документ; 4) содержание факта хозяйственной жизни; 5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; 6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события; 7) подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициал"
— Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст. 9

Организация вправе продать технику физическому лицу без начисления и уплаты НДС. Однако законно осуществить сделку без применения контрольно-кассовой техники (ККТ) можно только одним способом: получить оплату от физического лица в безналичном порядке напрямую на расчётный счёт организации (банковским переводом без открытия счета в банке). При любом ином способе расчёта — наличными деньгами, через банковскую карту, через систему быстрых платежей (СБП) и т. п. — отсутствие кассового аппарата является прямым и грубым нарушением закона, за которое грозит административный штраф, исчисляемый от суммы расчёта. Таким образом, риск проблем исключается, только если сделка оформлена письменно, а оплата проведена покупателем через отделение банка на ваш счёт.

Рекомендуемая схема действий

  • Заключите с физическим лицом письменный договор купли-продажи, в котором обязательно отразите:
    • полные реквизиты продавца и покупателя;
    • предмет сделки (наименование, модель, серийный номер и иные идентифицирующие признаки техники);
    • цену и порядок оплаты (явно укажите, что оплата производится в 100% размере путём безналичного перевода на расчётный счёт продавца до момента передачи товара или в иной согласованный срок с представлением подтверждающего документа);
    • момент перехода права собственности (с момента подписания акта приёма-передачи после полной оплаты).
  • Составьте и подпишите с покупателем акт приёма-передачи техники (или товарную накладную). Этот документ фиксирует фактическую передачу имущества, переход рисков и является основанием для списания техники с баланса организации.
  • При получении оплаты на расчётный счёт обязательно запросите у покупателя, а после получения — сохраните копию или оригинал платёжного поручения с отметкой банка, подтверждающего факт перевода денежных средств.
  • Выручку, полученную от продажи, учтите в доходах организации в том налоговом периоде (квартал, месяц), в котором фактически поступила оплата, отразив её в книге учёта доходов и расходов (при УСН) или в декларации по соответствующему режиму.
  • Для будущих операций, если продажа техники или любых других товаров физическим лицам не является разовой практикой, зарегистрируйте в налоговом органе онлайн-кассу и заключите договор с оператором фискальных данных.

Ключевые документы

  • Договор купли-продажи (в 2 экземплярах, по одному для каждой стороны).
  • Акт приёма-передачи (унифицированная форма ОС-1, если техника учитывалась как основное средство, или ТОРГ-12, если как товар; либо документ в свободной форме, но с обязательными реквизитами первичного учётного документа).
  • Платёжное поручение или квитанция банка, подтверждающая безналичный перевод денег на ваш расчётный счёт.

Куда обращаться и порядок действий

  • Покупатель должен самостоятельно инициировать платёж через свой банк (по реквизитам из договора), используя функции перевода с текущего счёта или карты на счёт юридического лица по реквизитам. Приём наличных денег представителем организации в каком-либо виде — прямой запрет (ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
  • Организация, получив выручку, отражает её в налоговом учёте в общеустановленном для неё порядке; никаких дополнительных уведомлений о сделке в налоговые органы не требуется.

Риски и ответственность

  • Приём наличных денег или оплаты через эквайринг / СБП без выдачи кассового чека влечёт для должностного лица организации штраф от 1/4 до 1/2 суммы расчёта (но не менее 10 000 руб.), а для организации — от 3/4 до полной суммы расчёта (но не менее 30 000 руб.) (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).
  • Если систематическое неприменение ККТ повторится и сумма расчётов превысит 1 млн руб., возможны более строгие санкции, включая дисквалификацию руководителя или приостановление деятельности (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

Когда нужен адвокат

  • Когда по итогам сделки или проверки налоговым органом уже предъявлены претензии, составлен протокол об административном правонарушении по ст. 14.5 КоАП РФ или есть угроза доначисления налогов — требуется адвокат, специализирующийся на налоговых и административных спорах.