Иконка поиска
Логотип Все адвокаты

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Проверьте, зарегистрирован ли второй учредитель как член КФХ в ЕГРЮЛ на дату его включения в состав хозяйства.
  2. 2
    Рассчитайте и уплатите фиксированные страховые взносы за этого члена КФХ за весь период его членства.
  3. 3
    Если взносы не уплачивались за прошлые периоды: Подайте уточнённые расчёты по страховым взносам (РСВ) в налоговый орган за прошлые периоды, если взносы не уплачивались.descriptionЗаявление о представлении уточненного расчета по страховым взносам (РСВ) в связи с неуплатой взносов за члена КФХ (свободная форма)
  4. 4
    Оцените возможность выхода второго учредителя из состава членов КФХ для прекращения обязанности по уплате взносов.descriptionЗаявление о выходе из членов крестьянского (фермерского) хозяйства (свободная форма)
  5. 5
    При принятии решения о выходе учредителя согласуйте с ним порядок и сроки оформления документов, чтобы избежать корпоративных споров.

Документы и доказательства

  • Решение главы КФХ о включении второго гражданина в состав учредителей (членов) хозяйства.
  • Если кФХ зарегистрировано как юридическое лицо (в фабуле не указано, но подразумевается): Устав крестьянского (фермерского) хозяйства (юридического лица) с указанием состава членов.
  • Выписка из ЕГРЮЛ, подтверждающая статус второго лица как учредителя (члена) КФХ.
  • Документы, подтверждающие отсутствие выплат доходов (зарплаты, дивидендов) в пользу второго члена.
  • Если взносы будут уплачены: Расчет и платежные поручения об уплате страховых взносов в ПФР и ФОМС за второго члена.
  • Если проводилось собрание членов КФХ: Решение собрания членов КФХ о приеме гражданина в члены хозяйства (если проводилось).

  • Чего не делать

    • Не считайте, что отсутствие дохода освобождает от уплаты страховых взносов за члена КФХ.
    • Не исключайте второго учредителя из состава членов КФХ без предварительной оценки налоговых последствий.
    • Не игнорируйте обязанность уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФОМС за такого члена.
    • Не принимайте новых членов в КФХ без письменного оформления их статуса и учета в ЕГРЮЛ.
    • Не откладывайте проверку даты вступления второго учредителя в члены КФХ для расчета недоимки.
    • Не полагайтесь на устные договоренности о членстве — фиксируйте все решения документально.

  • Когда нужен адвокат

    • Уточните дату его вступления в члены КФХ по решению собрания.
    • Оцените риски доначисления взносов и штрафов за весь период членства.
    • Проконсультируйтесь с адвокатом о возможности выхода участника из КФХ.
    • Рассмотрите замену членства на договорные отношения для минимизации взносов.
    • Не игнорируйте обязанность платить взносы, даже если доход участнику не выплачивается.

  • Альтернативные пути

    • Рассмотрите возможность выхода второго учредителя из состава членов КФХ с оформлением решения собрания и внесением изменений в ЕГРЮЛ.
    • Оцените вариант замены членства второго лица на гражданско-правовой договор (например, аренды или услуг) с КФХ.
    • Проверьте устав КФХ: возможно, он допускает исключение члена, не участвующего в деятельности хозяйства.
    • Уточните, не подпадает ли второй учредитель под иной статус (например, наёмного работника), что изменит порядок уплаты взносов.
    • Проконсультируйтесь с адвокатом о налоговых последствиях реорганизации КФХ или изменения состава участников.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

В данной ситуации рассматриваются правоотношения, связанные с созданием и деятельностью крестьянского (фермерского) хозяйства (КФХ), а также с обязательным социальным страхованием его участников. Ключевой момент: глава КФХ по своему решению включил в состав хозяйства второго участника (учредителя), который не получает от деятельности КФХ никакого дохода — ни в виде заработной платы, ни в виде дивидендов. Глава КФХ уже уплачивает страховые взносы за себя и за членов хозяйства. Возникает вопрос о правовой квалификации статуса второго участника: является ли он «членом КФХ» для целей уплаты страховых взносов, даже если он не получает доходов, и, соответственно, обязан ли глава КФХ уплачивать за него взносы в ПФР и ФОМС.

Юридически значимыми обстоятельствами здесь выступают: факт включения лица в состав КФХ на основании решения главы, наличие (или отсутствие) у этого лица статуса члена КФХ в контексте налогового и страхового законодательства, а также факт неполучения им дохода от деятельности хозяйства. От того, признается ли такой участник «членом КФХ» для целей уплаты страховых взносов (независимо от получения дохода), зависит, возникает ли у главы КФХ обязанность начислять и уплачивать за него фиксированные страховые взносы. Также важно разграничить понятия «учредитель» и «член КФХ» применительно к порядку уплаты страховых взносов, поскольку закон может устанавливать особый порядок для членов КФХ, даже если они не являются наемными работниками и не получают дохода. Таким образом, спор лежит в плоскости толкования норм о том, кто именно признается членом КФХ для целей обязательного пенсионного и медицинского страхования, и имеет ли значение факт отсутствия у такого участника выплат от хозяйства.

Для ответа на вопрос об обязанности главы КФХ уплачивать страховые взносы за второго учредителя, не получающего дохода, необходимо установить его правовой статус в рамках хозяйства и применить нормы, регулирующие страховое обеспечение членов КФХ. Анализ следует начать с квалификации организационно-правовой формы КФХ, поскольку от этого зависит порядок возникновения членства.

Согласно ст. 86.1 ГК РФ, крестьянское (фермерское) хозяйство может быть создано как юридическое лицо, основанное на членстве граждан, объединивших имущественные вклады. Тот факт, что в вопрос фигурирует «учредитель», указывает на создание КФХ именно в форме юридического лица (поскольку для КФХ без образования юридического лица термин «учредитель» не типичен — такие хозяйства создаются на основе соглашения). Следовательно, второй гражданин был включен в состав членов КФХ как учредитель.

  1. Граждане, ведущие совместную деятельность в области сельского хозяйства без образования юридического лица на основе соглашения о создании крестьянского (фермерского) хозяйства (статья 23), вправе создать юридическое лицо - крестьянское (фермерское) хозяйство. Крестьянским (фермерским) хозяйством, создаваемым в соответствии с настоящей статьей в качестве юридического лица, признается добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности в области сельского хозяйства, основанной на их личном участии и объединении членами крестьянского (фермерского) хозяйства имущественных вкладов.
    — Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), ст. 86.1

Поскольку КФХ является юридическим лицом, его члены определяются по правилам Федерального закона № 74-ФЗ. Статья 22.3 этого Закона устанавливает, что членами фермерского хозяйства – юридического лица могут быть только граждане, отвечающие требованиям пункта 2 статьи 3, и принимаются на основании решения собрания членов. В представленной ситуации глава КФХ по решению включил второго гражданина в состав учредителей. При отсутствии сведений о нарушении процедуры приема следует признать, что этот гражданин стал членом КФХ в установленном порядке.

  1. Членами фермерского хозяйства - юридического лица могут быть только граждане, соответствующие требованиям пункта 2 статьи 3 настоящего Федерального закона.
  2. Гражданин может быть принят в члены фермерского хозяйства - юридического лица на основании решения собрания членов фермерского хозяйства - юридического лица.
    — Федеральный закон от 11.06.2003 № 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве», ст. 22.3

Статус члена КФХ сам по себе влечёт возникновение прав и обязанностей. Согласно ст. 15 Закона № 74-ФЗ, каждый член имеет право на часть доходов от деятельности хозяйства, однако реализация этого права (получение личного дохода) не является обязательным элементом членства. Отсутствие фактических выплат (зарплаты, дивидендов) не прекращает членство и не лишает гражданина статуса члена КФХ.

  1. Каждый член фермерского хозяйства имеет право на часть доходов, полученных от деятельности фермерского хозяйства в денежной и (или) натуральной форме, плодов, продукции (личный доход каждого члена фермерского хозяйства). Размер и форма выплаты каждому члену фермерского хозяйства личного дохода определяются соглашением, заключенным между членами фермерского хозяйства без образования юридического лица в соответствии со статьей 4 настоящего Федерального закона, либо уставом фермерского хозяйства - юридического лица.
    — Федеральный закон от 11.06.2003 № 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве», ст. 15

Следовательно, второй гражданин является членом КФХ независимо от того, получает ли он доход.

Теперь перейдём к нормам, определяющим субъектов обязательного страхования. В сфере обязательного медицинского страхования ст. 10 Федерального закона № 326-ФЗ прямо включает членов крестьянских (фермерских) хозяйств в число застрахованных лиц. Это означает, что на таких граждан распространяется обязательное медицинское страхование, и за них должны уплачиваться страховые взносы.

  1. являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств;
    — Федеральный закон от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», ст. 10

В сфере обязательного пенсионного страхования Федеральный закон № 167-ФЗ определяет круг субъектов. Несмотря на то что в представленном контексте отсутствует прямой перечень застрахованных лиц (аналогичный ст. 10 326-ФЗ), ст. 4 этого закона устанавливает общий состав участников правоотношений по обязательному пенсионному страхованию, к которым относятся застрахованные лица. Члены КФХ, как лица, подлежащие обязательному пенсионному страхованию, подпадают под эту категорию в силу их вовлечения в трудовую или иную деятельность, дающую право на пенсионное обеспечение. Отсутствие дохода не изменяет этого статуса, так как членство в КФХ предполагает личное участие в деятельности хозяйства (пусть даже нерегулярное), что является основанием для страхования.

Субъектами обязательного пенсионного страхования являются страхователи, страховщик и застрахованные лица.
— Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», ст. 4

Конкретный порядок уплаты страховых взносов за членов КФХ (в фиксированном размере, независимо от дохода) устанавливается Налоговым кодексом РФ, который не приведён в исходном контексте. Однако из совокупности приведённых норм следует, что глава КФХ, будучи страхователем, обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за каждого члена хозяйства. Поскольку второй учредитель является членом КФХ, отсутствие у него дохода не освобождает главу от этой обязанности.

Второй учредитель, принятый в состав КФХ решением главы, является полноправным членом хозяйства. Статус члена КФХ не зависит от фактического получения дохода. Глава КФХ обязан уплачивать за такого члена страховые взносы в ПФР и ФОМС в фиксированном размере, как за члена крестьянского (фермерского) хозяйства.

Рекомендуемые действия

  • Уточнить по уставу и решению собрания точный момент вступления второго учредителя в члены КФХ и проверить, отражены ли эти сведения в ЕГРЮЛ.
  • Произвести расчёт и уплатить страховые взносы за данного члена за весь период с момента приобретения им статуса члена КФХ, чтобы избежать недоимок и штрафов.
  • Для минимизации обязательств в будущем рассмотреть правовую возможность выхода этого лица из состава членов КФХ либо замены членства иными договорными отношениями; такие решения следует принимать после консультации с адвокатом для оценки всех корпоративных и налоговых последствий.