Здравствуйте! Я арендовала помещение для ателье, работаю как самозанятая. Подскажите, какие документы обязательно должны быть на месте, если придут с проверкой? Договор аренды у меня есть, он подписан с собственником, но там срок до конца года. Еще чек выбиваю через приложение, но иногда клиенты просят бумажный, я его распечатываю. Может, нужен ещё какой-то журнал или разрешение?
НейроадвокатПользователь является самозанятой (плательщиком налога на профессиональный доход — НПД) и использует арендованное помещение для осуществления предпринимательской деятельности по пошиву и ремонту одежды (ателье). Основные правоотношения складываются в двух плоскостях: налоговые (как плательщик НПД) и обязательственные (аренда). Юридически значимо, что пользователь ведет деятельность без образования ИП, а помещение использует на основании договора аренды, заключенного с собственником недвижимости.
Факт аренды помещения под ателье не меняет правового статуса пользователя как самозанятого, но накладывает ряд обязанностей, связанных с доступом контролирующих органов (налоговая инспекция, пожарный надзор, Роспотребнадзор при жалобах) в это помещение. При проверке наиболее вероятны два сценария: либо налоговая проверка самого факта деятельности и выдачи чеков, либо проверка соблюдения правил торговли/бытового обслуживания (защита прав потребителей), если ателье оказывает услуги населению.
Ключевой публичный аспект — формирование чека при каждом расчете. Самозанятый обязан передавать данные о расчете в налоговую через приложение, а бумажный чек — это лишь дубликат электронного, без обязанности вести самостоятельный журнал. Однако для подтверждения законности нахождения в помещении на момент проверки именно договор аренды является основным правоустанавливающим документом.
Дополнительные разрешения (лицензии) для ателье не требуются, но важно, что деятельность самозанятого имеет ограничения: запрещена реализация подакцизных товаров, перепродажа чужих товаров и ряд других видов деятельности. Пошив одежды по заказам клиентов подпадает под разрешенные виды деятельности.
Юридически значимые обстоятельства: срок действия договора аренды (до конца года) не требует обязательной государственной регистрации права, если он заключен на срок менее года (ст. 651 ГК РФ). Пользователю необходимо хранить договор аренды как документ, подтверждающий расходы (если они рассматриваются в контексте вычета по НПД), и место осуществления деятельности.
Таким образом, суть ситуации: самозанятая осуществляет легальную деятельность без госрегистрации ИП в арендованном помещении. Правовая квалификация — отношения по уплате НПД (регулируются Федеральным законом «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»), и арендные отношения (ГК РФ). Потребительский аспект (если есть) регулируется Законом о защите прав потребителей, но для самозанятых он применяется с особенностями (в основном касается правил предоставления услуги и информации о продавце).
В рассматриваемой ситуации определяющее значение имеет статус налогоплательщика — самозанятый, применяющий специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». В силу ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422‑ФЗ налогоплательщиками признаются физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели), перешедшие на этот режим в установленном порядке. Поскольку вы работаете как самозанятая и не относитесь к лицам, которые не вправе применять данный режим (например, не реализуете подакцизные товары), ваша деятельность по оказанию услуг ателье подпадает под действие указанного закона. Это означает, что вы обязаны соблюдать правила фиксации доходов, установленные этим законом, но непосредственно перечень документов, которые должны находиться в арендованном помещении при проверке, в цитируемых нормах № 422‑ФЗ не раскрывается. Для восполнения этого пробела необходимо обращаться к подзаконным актам Федеральной налоговой службы и региональному законодательству, регулирующему порядок проведения контрольных мероприятий в отношении самозанятых.
Не вправе применять специальный налоговый режим: 1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации, и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
— Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“», ст. 4
Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение
Вы вправе осуществлять деятельность ателье в арендованном помещении как самозанятая без дополнительных разрешений или лицензий. При проверке контролирующими органами достаточно иметь подписанный договор аренды (регистрировать его не требуется, поскольку срок менее года) и подтверждение легального нахождения в помещении. Ведение отдельного журнала учёта или иных регистров, помимо чеков, сформированных через приложение «Мой налог», закон не требует — бумажный чек является лишь допустимой копией электронного и не обязывает заводить дополнительную документацию.
