Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Предпринимательские риски и защита бизнеса

Может ли учитель (педагог-организатор) легально торговать одеждой собственного пошива через интернет без ИП, оформив самозанятость, при обороте до 50 тысяч в месяц

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Зарегистрируйтесь в качестве самозанятой через приложение «Мой налог» или сайт ФНС — это законно для педагога-организатора.
  2. 2
    Проверьте, не подлежат ли ваши платья обязательной маркировке — если да, самозанятость невозможна.
  3. 3
    При каждой продаже формируйте чек в приложении «Мой налог» и передавайте его покупателю.
  4. 4
    Уплачивайте налог ежемесячно до 12 числа: 4% с продаж физлицам, 6% — юрлицам и ИП.
  5. 5
    Сохраняйте чеки на материалы — они пригодятся при налоговых проверках, хотя для самозанятых необязательны.
  6. 6
    Если платья подпадают под маркировку, зарегистрируйте ИП на УСН «Доходы» (6%) и соблюдайте требования по маркировке.

Документы и доказательства

  • Трудовая книжка или трудовой договор со школой для подтверждения статуса педагога-организатора.
  • Скриншоты страниц интернет-магазина или соцсетей с описанием и фото платьев.
  • Чеки на приобретение материалов (ткани, фурнитура) для пошива платьев.
  • Выписка из приложения «Мой налог» о регистрации в качестве самозанятого.
  • Кассовые чеки, сформированные в приложении «Мой налог» при каждой продаже.
  • Если клиент запросит письменное разъяснение в ФНС: Письменный ответ налоговой инспекции о возможности применения НПД (при наличии).

  • Сроки и риски

    • Зарегистрируйтесь как самозанятая через приложение «Мой налог» до начала продаж, иначе штраф по ст. 14.1 КоАП РФ за незаконное предпринимательство.
    • Не превышайте годовой доход 2,4 млн рублей — при превышении потеряете право на НПД и получите доначисление налогов как ИП.
    • Фиксируйте каждую продажу в приложении «Мой налог» и выдавайте чек покупателю — иначе штраф за неприменение ККТ.
    • Учитывайте: вы не госслужащая, поэтому запрет ст. 6 закона № 422-ФЗ на вас не распространяется — самозанятость законна.

  • Чего не делать

    • Не начинайте продажи без регистрации в качестве самозанятой или ИП — это грозит штрафом по ст. 14.1 КоАП РФ.
    • Не регистрируйтесь как самозанятая, если ваши платья подлежат обязательной маркировке — сначала проверьте это в ФНС.
    • Не скрывайте доход от продаж от налоговой — все поступления свыше 2,4 млн руб. в год требуют перехода на ИП.
    • Не путайте статус педагога с госслужащим: вы не обязаны отказываться от самозанятости из-за работы в школе.
    • Не принимайте наличные без формирования чека через приложение «Мой налог» — это нарушение для самозанятого.
    • Не используйте режим НПД для продажи товаров, если вы нанимаете работников — это запрещено законом.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату, если налоговая инспекция оспорит ваш статус самозанятой и потребует регистрации ИП.
    • Консультация адвоката необходима, если ваши платья подпадут под обязательную маркировку и потребуется смена налогового режима.
    • Привлеките адвоката при возникновении спора с работодателем о совмещении педагогической работы и самозанятости.
    • Помощь адвоката потребуется, если ваш доход превысит 2,4 млн рублей в год и встанет вопрос о регистрации ИП.
    • Обратитесь за защитой к адвокату в случае претензий о незаконной предпринимательской деятельности без регистрации.

  • Альтернативные пути

    • При маркировке зарегистрируйте ИП с УСН «доходы» (6%) и выполняйте требования по маркировке.
    • Если доход превысит 2,4 млн руб. в год, переходите на ИП — самозанятость станет недоступна.
    • Для продаж юрлицам и ИП ставьте налог 6% в приложении, для физлиц — 4%.
    • Сохраняйте чеки на ткани и фурнитуру — они пригодятся при налоговых вопросах.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Пользователь работает педагогом-организатором в школе (государственное или муниципальное учреждение) и намерена легализовать торговлю платьями собственного пошива через интернет. Ежемесячная выручка от продаж составляет около 50 000 рублей.

С точки зрения права, ситуация затрагивает несколько взаимосвязанных блоков правоотношений:

  1. Определение правового статуса гражданина при осуществлении деятельности по продаже товаров собственного изготовления. Фактически пользователь систематически получает доход от реализации вещей, которые сама шьет. Такая деятельность обладает признаками предпринимательской (самостоятельная, на свой риск, направленная на систематическое получение прибыли). Поэтому встает вопрос о необходимости её официальной регистрации в качестве налогоплательщика (как самозанятой или как индивидуального предпринимателя).

  2. Статус пользователя как педагогического работника в школе. Юридически значимо, является ли школа государственным (муниципальным) учреждением, а сам пользователь — государственным или муниципальным служащим. Для государственных и муниципальных служащих существуют прямые законодательные запреты на занятие предпринимательской деятельностью. Педагогические работники (учителя, педагоги-организаторы) не относятся к категории государственных или муниципальных служащих, если только они не замещают соответствующие должности в органах власти. Следовательно, на них указанные ограничения не распространяются. В то же время, Трудовой кодекс может содержать ограничения для педагогических работников, связанные с запретом на оказание платных образовательных услуг в той же организации, но это не относится к продаже одежды.

  3. Выбор режима налогообложения. Продажа товаров собственного изготовления (швейных изделий) через интернет подпадает под действие специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (самозанятость), но с рядом оговорок. Законодательство о самозанятых (НПД) содержит прямой перечень видов деятельности, которыми не могут заниматься самозанятые. Торговля подакцизными товарами и товарами, подлежащими обязательной маркировке, там есть, но рукодельные платья к ним не относятся. Основное ограничение для пользователя — самозанятый не может иметь работодателя, с которым он состоит в трудовых отношениях, более двух лет назад. Поскольку пользователь работает в школе в настоящее время, она вправе зарегистрироваться как самозанятая и получать доход от продажи своих платьев (это не является нарушением). Однако, она не сможет учитывать эти доходы как доходы от предпринимательской деятельности для целей, например, получения налоговых вычетов как ИП.

  4. Обязанность регистрации ИП. Если деятельность ведется систематически и с целью извлечения прибыли (а продажа 50 тыс. руб. в месяц — это систематический доход), то закон требует регистрации в качестве налогоплательщика. Самозанятость (НПД) является полноценной альтернативой ИП для физических лиц, получающих доход от продажи товаров собственного изготовления, при условии соблюдения лимита по доходам (до 2,4 млн руб. в год) и отсутствия сотрудников. Пользователь может выбрать между НПД (самозанятость) и ИП. ИП для неё обязательно потребуется в одном случае: если она решит нанимать работников (кроме случаев, когда это разрешено для самозанятых, но для продажи своих изделий наемный труд не предусмотрен) или если её доходы превысят лимит для НПД.

Таким образом, юридически значимыми обстоятельствами являются:

  • факт наличия трудовых отношений с образовательным учреждением (школа, должность педагог-организатор);
  • источник дохода (продажа платьев собственного пошива, а не перепродажа готовых брендовых товаров);
  • размер ежемесячной выручки (не превышает лимит для НПД);
  • характер деятельности (систематическая, с целью извлечения прибыли, но без найма работников и без торговли подакцизными товарами).

Применимое право

Определяющее значение для ответа на ваш вопрос имеет норма статьи 2 Гражданского кодекса РФ, которая устанавливает общее понятие предпринимательской деятельности. Вы продаёте платья собственного изготовления через интернет, получая ежемесячный доход около 50 000 рублей. Если эта деятельность осуществляется систематически, она подпадает под определение предпринимательской — самостоятельной, на свой риск, направленной на систематическое получение прибыли от продажи товаров. Соответственно, по общему правилу такая деятельность требует государственной регистрации. Однако ГК РФ допускает исключения, и ваша ситуация как раз может подпадать под одно из них.

Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
— Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), ст.2

Исключение из общего правила предусмотрено статьёй 23 ГК РФ: гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации ИП, если закон прямо допускает такой порядок для отдельных видов деятельности. Именно такой случай и создан Федеральным законом № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход (НПД) — самозанятость. Вы можете продавать сшитые вами платья без регистрации ИП, если зарегистрируетесь как самозанятая и будете соблюдать ограничения этого режима.

  1. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта. В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
    — Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), ст.23

Ваш статус педагога-организатора в государственной школе сам по себе не препятствует применению самозанятости. Ключевое ограничение, которое могло бы помешать, содержится в пункте 4 статьи 6 Федерального закона № 422-ФЗ: из объекта налогообложения по НПД исключены доходы государственных и муниципальных служащих. Вы педагог, а не государственный или муниципальный служащий (такие должности устанавливаются специальными реестрами, и школьный педагог к ним не относится). Следовательно, это ограничение на вас не распространяется. Также для вас не действует ограничение подпункта 8 этой же статьи (доходы от услуг бывшему работодателю), так как вы продаёте товары собственного изготовления, а не оказываете услуги своей школе.

  1. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:
    ...
  1. государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
    ...
  2. от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
    — Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", ст.6

Что касается ограничений на занятие педагогической деятельностью, предусмотренных Федеральным законом «Об образовании в РФ», — статья 47 этого закона, раскрывающая правовой статус педагогических работников, не содержит запрета на занятие предпринимательской деятельностью или на применение режима самозанятости. Она устанавливает права, гарантии и ограничения, связанные непосредственно с педагогическим трудом, но не ограничивает экономическую активность педагогов вне школы. Продажа платьев собственного изготовления через интернет никак не затрагивает ваши педагогические обязанности, поэтому с точки зрения образовательного законодательства препятствий нет.

Статья 47. Правовой статус педагогических работников. Права и свободы педагогических работников, гарантии их реализации 1. Под правовым статусом педагогического работника понимается совокупность прав и свобод (в том числе академических прав и свобод), трудовых прав, социальных гарантий и компенсаций, ограничений, обязанностей и ответственности, которые установлены законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации, а также дополнительных мер государственной поддержки и социальных гарантий, установленных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов публичной власти федеральной территории "Сириус" и му
— Федеральный закон от 29.12.2012 № 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации", ст.47

Однако есть важный практический нюанс в статье 4 Федерального закона № 422-ФЗ. Вы вправе применять НПД, если не подпадаете под прямо перечисленные запреты. Один из них — реализация товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации. На сегодняшний день в отношении одежды (в том числе платьев) маркировка является обязательной для значительной части ассортимента (постановление Правительства от 31.12.2019 № 1956). Если шьёте платья ручной работы, они могут быть освобождены от маркировки (коды ТН ВЭД и ОКПО для одежды ручной работы не всегда включены в перечень маркируемых). Но если ваши платья подпадают под маркировку, то зарегистрироваться как самозанятая вы не сможете — в этом случае придётся открывать ИП.

  1. Не вправе применять специальный налоговый режим:
  1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации, и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
    — Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", ст.4

Наконец, если вы решите действовать без какой-либо регистрации, следует учитывать норму Кодекса об административных правонарушениях: статья 14.1 устанавливает ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП или юрлица (за исключением специально оговорённых случаев, под которые нелегальная деятельность не подпадает). Штраф небольшой, но сама по себе деятельность без регистрации при систематическом получении дохода более 2 000 рублей в месяц считается незаконной. Самозанятость полностью легализует вашу деятельность, поэтому рекомендую именно этот путь, предварительно убедившись, что ваши платья не требуют обязательной маркировки.

  1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.17.1 настоящего Кодекса, - влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.
    — Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, ст.14.1

Таким образом, вы можете легально торговать платьями собственного изготовления как самозанятая, не открывая ИП, при условии что ваша продукция не подлежит обязательной маркировке. Статус педагога этому не препятствует. При обороте около 50 000 рублей в месяц налог составит 4% (при продажах физическим лицам) или 6% (при продажах ИП и юрлицам) с возможностью уменьшения на сумму уплаченных страховых взносов (хотя вы их не платите как самозанятая). Если же маркировка обязательна, тогда единственный вариант — регистрация ИП с применением упрощённой системы налогообложения (6% с доходов или 15% с разницы доходов и расходов).

Педагог-организатор школы не относится к государственным или муниципальным служащим, поэтому вправе зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика НПД) и легально продавать платья собственного изготовления через интернет без открытия ИП. Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя не обязательна, если доход не превышает 2,4 млн рублей в год и продукция не подлежит обязательной маркировке. При соблюдении этих условий самозанятость полностью легализует деятельность с минимальной налоговой нагрузкой.

Рекомендуемые действия

  • Убедиться, что конкретные модели платьев не включены в перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации (постановление Правительства РФ от 31.12.2019 № 1956). При сомнениях проверить коды ТН ВЭД ЕАЭС и ОКПД 2 на сайте ФНС или получить письменное разъяснение.
  • Если маркировка не требуется (например, изделия ручной работы освобождены от нее), зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог», личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы или через уполномоченные банки.
  • После регистрации при каждой продаже фиксировать доход в приложении «Мой налог» и формировать кассовый чек для передачи покупателю.
  • Ежемесячно до 12 числа уплачивать налог на профессиональный доход: 4% с выручки от продаж физическим лицам, 6% — с продаж организациям и ИП.
  • Вести учёт полученных доходов, а также сохранять документы, подтверждающие расходы на материалы (чеки, накладные) — это необязательно для самозанятого, но может быть полезно при претензиях.
  • В случае если платья подпадают под обязательную маркировку, отказаться от режима НПД и зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя с выбором упрощённой системы налогообложения (например, объект «доходы» со ставкой 6%), после чего выполнять требования по маркировке товаров.
  • При неясности в применении норм маркировки или возникновении спора с налоговым органом обратиться за индивидуальной консультацией к адвокату, специализирующемуся на коммерческом и налоговом праве.