Вопрос

Предпринимательские риски и защита бизнеса

Можно ли продавать ежедневники, планеры и блокноты собственного дизайна на маркетплейсах как самозанятый или нужно ИП

Здравствуйте, я хочу попробовать продавать на маркетплейсах ежедневники, планеры и блокноты. Дизайн у меня свой, а печать буду заказывать в типографии. Я сейчас самозанятый, но слышал, что для продажи товаров собственного производства вроде нужно ИП. Подскажите, могу ли я оформиться как самозанятый или обязательно регистрировать ИП? У меня пока небольшие обороты, и хочется выбрать самый простой вариант.

Вопрос №87947Ответы: 1

12.07.2026

Нейроадвокат

05:1012.07.2026

Предпринимательские риски и защита бизнеса Нужен адвокат

Пользователь планирует систематически изготавливать и продавать на маркетплейсах ежедневники, планеры и блокноты. Ключевой элемент ситуации — пользователь создаёт только дизайн (интеллектуальную составляющую), а физическое производство (печать) доверяет сторонней типографии. Юридически это означает, что продукция не является товаром, полностью произведённым лично пользователем (своими руками). Формально для маркетплейса и налогового органа такой товар считается произведённым с привлечением подрядчика, что меняет правовую квалификацию деятельности. Также важно, что пользователь уже имеет статус самозанятого, но сомневается в его применимости к данным операциям.

В правовом смысле затронуты нормы законодательства о налогах и сборах (режим налога на профессиональный доход — НПД для самозанятых) и о государственной регистрации предпринимательской деятельности. Юридически значимым является вопрос: можно ли считать такую деятельность «реализацией товаров собственного производства» в том значении, которое вкладывается в этот термин для целей применения специального налогового режима. Если деятельность не подпадает под разрешённые для самозанятых виды (в частности, если типография признаётся производителем, а пользователь — лишь дизайнером и перепродавцом), то пользователю может потребоваться регистрация в качестве ИП. Кроме того, для продавцов на маркетплейсах (особенно с участием агрегаторов) существуют особые требования к применению контрольно-кассовой техники и формированию чеков, что также накладывает ограничения на статус самозанятого.

В рассматриваемой ситуации ключевое значение имеет вопрос о том, относится ли продажа ежедневников, планеров и блокнотов, изготовленных по заказу пользователя в типографии, к деятельности, которую вправе вести самозанятый (плательщик налога на профессиональный доход — НПД), или же такая реализация подпадает под запрет перепродажи, установленный законом. Согласно ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422‑ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»», не вправе применять специальный налоговый режим лица, осуществляющие перепродажу товаров. Поскольку пользователь не производит товар самостоятельно, а заказывает его изготовление у третьего лица (типографии), передавая только дизайн, приобретаемая продукция является для него готовым товаром, который он в дальнейшем реализует. Такая последовательность действий рассматривается как перепродажа, а не реализация товаров собственного производства, поскольку факт физического изготовления товара происходит силами подрядчика, а не самого налогоплательщика. Соответственно, пользователь как самозанятый не соответствует условиям применения НПД при продаже таких блокнотов и ежедневников. Данное ограничение прямо закреплено в законе:

Не вправе применять специальный налоговый режим: 2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
— Федеральный закон от 27.11.2018 № 422‑ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», ст. 4

Важно также проверить, не подпадает ли продукция под иные изъятия. Ежедневники, планеры и блокноты относятся к обычным печатным изделиям — они не являются подакцизными товарами и не подлежат обязательной маркировке средствами идентификации, что позволяет отнести их к товарам, в принципе допустимым для продажи самозанятыми, если бы не фактор перепродажи. Однако именно характер сделки (заказ изготовления у типографии) исключает применение НПД. Дополнительно требуется соблюдать и лимит дохода — не более 2,4 млн руб. в год (подпункт 8 пункта 2 той же статьи), но при небольшом обороте это пока не критично.

Далее следует обратиться к объекту налогообложения. Статья 6 Закона № 422‑ФЗ определяет, что налогом облагаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). При этом доходы от продажи имущества, использовавшегося для личных нужд, не признаются объектом налогообложения. В ситуации пользователя продажа ведётся систематически с целью извлечения прибыли, а не как разовая реализация личных вещей. Значит, если бы пользователь мог законно применять НПД, его доход от продажи ежедневников облагался бы налогом. Однако, как указано выше, из-за запрета перепродажи применять НПД он не вправе, поэтому норма об объекте налогообложения оказывается к нему неприменима в принципе — он не может находиться на этом режиме.

Статья 6. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы: ... 5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
— Федеральный закон от 27.11.2018 № 422‑ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», ст. 6

В части применения контрольно-кассовой техники (ККТ) при продажах через маркетплейсы необходимо учитывать общие правила, установленные Федеральным законом от 22.05.2003 № 54‑ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Однако для самозанятых существует отдельное регулирование, освобождающее их от обязанности применять ККТ при условии выдачи чека через мобильное приложение «Мой налог» или уполномоченного оператора (пункт 2.1 статьи 1.2 Закона № 54‑ФЗ). В представленном контексте содержится только статья 4.3, которая определяет порядок применения ККТ при непосредственном взаимодействии с покупателем и при расчётах в интернете. Она не содержит прямого указания на освобождение плательщиков НПД, поэтому для полноты картины следует упомянуть, что специальная норма об освобождении самозанятых от ККТ находится в пункте 2.1 статьи 1.2 Закона № 54‑ФЗ, который не приведён в исходном блоке нормативных актов. При этом для продавцов на маркетплейсах часто ККТ применяется самим агрегатором (если он выступает платёжным агентом), что может дополнительно упростить требования к продавцу. В любом случае, поскольку пользователь не вправе оставаться самозанятым для данной деятельности, вопрос о ККТ для него будет решаться уже в рамках статуса индивидуального предпринимателя.

Статья 4.3. Порядок и условия применения контрольно-кассовой техники. 1. При расчетах, осуществляемых при непосредственном взаимодействии покупателя (клиента) и пользователя, контрольно-кассовая техника должна находиться на месте указанного взаимодействия и применяться пользователем в момент взаимодействия с покупателем (клиентом) при осуществлении такого расчета, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом. ... Контрольно-кассовая техника, предназначенная для применения только при осуществлении расчетов, осуществляемых в безналичном порядке в сети "Интернет", а также расчетов, осуществляемых в случаях, предусмотренных пунктом 5.1 статьи 1.2 настоящего Федерального закона, применяется только при указанных расчетах.
— Федеральный закон от 22.05.2003 № 54‑ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники», ст. 4.3

Таким образом, из приведённых норм следует, что пользователь не может применять статус самозанятого для продажи ежедневников, планеров и блокнотов, произведённых по его заказу в типографии, поскольку такая деятельность квалифицируется как перепродажа, прямо запрещённая для плательщиков НПД. Ему необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае наиболее простым вариантом с налоговой точки зрения будет также применение налога на профессиональный доход (ИП на НПД) — для ИП такой режим доступен при соблюдении тех же ограничений (в частности, отсутствии перепродажи). Но поскольку здесь имеет место перепродажа, ИП на НПД также будет недоступен. Следовательно, пользователю придётся выбирать другой режим, например упрощённую систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы» (ставка 6% или пониженная в регионе) или патентную систему (ПСН) при её наличии для данного вида деятельности. Регистрация ИП повлечёт обязанность вести учёт доходов, уплачивать страховые взносы (фиксированные и, возможно, дополнительные), а также применять ККТ в общем порядке, если только не будет использоваться УСН с освобождением от ККТ для отдельных видов расчётов (но при продажах через маркетплейсы ККТ необходима, если только её не применяет сам агрегатор — этот вопрос требует отдельной проверки на основании статьи 1.2 Закона № 54‑ФЗ). Для окончательного выбора режима рекомендуется дополнительно проанализировать региональное законодательство о ставках УСН и патенте, а также уточнить, возможно ли оформить договор с типографией как с подрядчиком на изготовление товаров из материала заказчика (дизайн может считаться интеллектуальной собственностью, но не является материалом), что всё равно не превращает деятельность в собственное производство для целей НПД.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение

Для продажи ежедневников, планеров и блокнотов, печатаемых по вашему заказу в типографии, вы не вправе применять статус самозанятого. Такая деятельность квалифицируется как перепродажа товаров, что прямо запрещено для плательщиков налога на профессиональный доход. Вам необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, а наиболее подходящим налоговым режимом при небольших оборотах станет упрощённая система налогообложения (УСН) с объектом «доходы».

Куда обращаться и порядок действий

Подать заявление о государственной регистрации физического лица в качестве ИП (форма № Р21001) в регистрирующий орган по месту жительства. Сделать это можно лично в налоговой инспекции или МФЦ, почтовым отправлением с объявленной ценностью и описью вложения, через нотариуса или в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью.
Одновременно с регистрацией ИП либо в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт подать уведомление о переходе на УСН в ту же налоговую инспекцию, где ИП состоит на учёте по месту жительства.
Направить документы на регистрацию ИП и уведомление о переходе на УСН единым пакетом через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» на сайте ФНС — это самый быстрый и простой способ, не требующий уплаты госпошлины.
После получения листа записи ЕГРИП и уведомления о постановке на учёт открыть расчётный счёт в банке для приёма платежей от маркетплейса и уплаты налогов.
Заключить с выбранным маркетплейсом агентский договор или договор комиссии в статусе ИП, предоставив все запрошенные площадкой документы.

Документы и доказательства

Заявление о государственной регистрации ИП по форме № Р21001 и копия паспорта (все страницы с отметками).
Уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 с указанием объекта налогообложения «доходы»; копию с отметкой налогового органа или квитанцию об отправке хранить для подтверждения правомерности применения УСН.
Договор с типографией с детальным описанием предмета: изготовление полиграфической продукции по предоставленным макетам (дизайну) из материалов исполнителя, с указанием стоимости, сроков и порядка передачи готового тиража.
Акты приёмки-передачи готовой продукции и платёжные документы, подтверждающие оплату услуг типографии.
Договор с маркетплейсом, определяющий порядок расчётов с покупателями, размер комиссионного вознаграждения агрегатора и распределение обязанностей по применению ККТ.
Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) для УСН, в которой фиксируются все поступления от маркетплейса и документально подтверждённые расходы (если они повлияют на расчёт налога при выборе объекта «доходы минус расходы», но при объекте «доходы» КУДиР всё равно обязательна).

Денежные требования

Уплатить фиксированные страховые взносы за себя как ИП: в 2025 году их размер составляет 53 658 рублей за полный календарный год. Срок уплаты — не позднее 31 декабря текущего года. Взносы можно уплачивать частями или единовременно.
При сумме дохода, превышающей 300 000 рублей в год, дополнительно уплатить 1% от суммы превышения. Срок уплаты дополнительного взноса — не позднее 1 июля года, следующего за истекшим.
Уплачивать налог по УСН с доходов по ставке 6% с фактически полученной выручки от маркетплейса (или с общей суммы, поступившей покупателю, если маркетплейс перечисляет средства за вычетом комиссии и удерживает её как налоговый агент). Сумма налога уменьшается на уплаченные страховые взносы.
Налоговые платежи по УСН вносить авансовыми платежами по итогам каждого квартала не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, с окончательным расчётом по итогам года не позднее 28 апреля следующего года.
Если маркетплейс не применяет ККТ за продавца, приобрести и зарегистрировать контрольно-кассовую технику, а также заключить договор с оператором фискальных данных. Бюджет на ККТ составит от 15 000 до 30 000 рублей единовременно плюс ежегодные расходы на ОФД около 2 000–3 000 рублей.

Сроки и риски

Зарегистрировать ИП необходимо до начала систематических продаж на маркетплейсе, в противном случае деятельность будет признана незаконным предпринимательством с риском административной и налоговой ответственности.
Уведомление о переходе на УСН нужно подать в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт в качестве ИП. При пропуске этого срока применять УСН можно будет только со следующего календарного года, а до этого момента все доходы попадут под общий режим налогообложения с обязанностью уплачивать НДФЛ (13%) и НДС.
При сохранении статуса самозанятого и ведении фактической перепродажи налоговый орган может переквалифицировать сделку и доначислить НДФЛ, НДС, а также взыскать штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (или 40% при умышленном нарушении).
Лимит дохода по УСН в 2025 году составляет 450 миллионов рублей для стандартных ставок и 337,5 миллионов для повышенных; превышение этого лимита для малых оборотов неактуально, но терять право на УСН при резком росте дохода риск существует.
При работе через маркетплейс необходимо проверить, берёт ли площадка на себя функцию по выдаче чеков покупателям; если нет — собственный риск нарушения кассовой дисциплины и штраф от 10 000 до 30 000 рублей за неприменение ККТ.

Когда нужен адвокат

Если маркетплейс блокирует аккаунт или удерживает денежные средства, а досудебное урегулирование не дало результата, для составления претензии и представления интересов в арбитражном суде.
При получении акта камеральной или выездной налоговой проверки, вменяющей ведение предпринимательской деятельности без регистрации или неправильное исчисление налогов, для защиты и снижения штрафных санкций.
Если типография заявляет права на разработанный вами дизайн или оспаривает передачу исключительных прав для оформления патента или судебной защиты интеллектуальной собственности.
Когда планируется масштабирование бизнеса с привлечением партнёров или инвесторов, для разработки учредительных документов ООО, акционерных соглашений и инвестиционных сделок.
При возникновении споров с покупателями о качестве товара или нарушении прав потребителей, если претензия грозит существенными репутационными или финансовыми потерями.