Иконка поиска
Логотип Все адвокаты

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Зарегистрируйтесь как самозанятый и примите полную оплату за заказ лично — ваш годовой лимит составляет 2,4 млн рублей, а не 200 000.
  2. 2
    Если член семьи реально участвует в работе, разделите заказ на обособленные части и оформите с заказчиком отдельные договоры на каждого из вас.descriptionДоговор подряда с заказчиком физическим лицом
  3. 3
    Каждый из вас должен выставить заказчику свой собственный чек из приложения «Мой налог» за свою часть работы.
  4. 4
    Задокументируйте реальное участие каждого: сохраните переписку, фото- и видеоматериалы процесса изготовления.
  5. 5
    Ни в коем случае не оформляйте члена семьи лишь как «транзит» для платежа — это прямая имитация деятельности, ведущая к доначислению НДФЛ, пеням и штрафам.
  6. 6
    При сомнениях в правильности оформления отношений проконсультируйтесь с адвокатом, специализирующимся на налогообложении самозанятых.

Документы и доказательства

  • Договор с заказчиком, где четко разграничены предмет, объем и стоимость работ каждого исполнителя.
  • Чеки из приложения «Мой налог», выданные каждым самозанятым за свою обособленную часть заказа.
  • Переписка с заказчиком, подтверждающая распределение задач между вами и членом семьи.
  • Фото- и видеоматериалы процесса изготовления, доказывающие реальное участие каждого в своей части работы.
  • Документы о расходах каждого самозанятого на материалы для своей части заказа (чеки, накладные).

  • Сроки и риски

    • Зарегистрируйтесь как самозанятый: годовой лимит дохода — 2,4 млн рублей, ваш заказ его не превысит.
    • Примите всю оплату за заказ лично — дробление дохода через родственника незаконно.
    • Если член семьи реально участвует в работе, оформите с заказчиком отдельный договор на каждого с разграничением объёма работ.
    • Риск при фиктивном дроблении: доначисление НДФЛ 13%, пени, штрафы и снятие обоих с учета как самозанятых.

  • Чего не делать

    • Не оформляйте члена семьи как «транзит» для получения оплаты за ваш заказ — это незаконное дробление дохода.
    • Не поручайте члену семьи действовать в ваших интересах по договору поручения, комиссии или агентскому договору — это запрещено для самозанятых.
    • Не заключайте с членом семьи договор простого товарищества (совместной деятельности) для выполнения заказа — доход от него не облагается налогом на профессиональный доход.
    • Не принимайте оплату за заказ на счёт члена семьи, если он не выполняет свою обособленную часть работы самостоятельно.
    • Не исходите из ошибочного лимита в 200 000 рублей — годовой лимит дохода для самозанятых составляет 2,4 млн рублей.
    • Не имитируйте деятельность члена семьи без его реального участия в изготовлении товара — это приведёт к доначислению налогов и штрафам.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату, если налоговый орган уже начал проверку вашей деятельности или вызвал вас для дачи пояснений.
    • Наймите адвоката, если заказчик требует возврата денег или подаёт жалобу из-за неправильно оформленных чеков.
    • Консультация адвоката обязательна, если вы уже оформили члена семьи как самозанятого и получили через него оплату.
    • Привлеките адвоката для защиты, если налоговая инспекция доначислила вам НДФЛ, пени и штрафы за дробление дохода.
    • Проконсультируйтесь с адвокатом, если планируете заключить с членом семьи договор простого товарищества для совместной работы.
    • Обратитесь к адвокату, если не уверены, как правильно разграничить заказ между вами и членом семьи в договорах и чеках.

  • Альтернативные пути

    • Не оформляйте члена семьи как «транзит» для платежа — это незаконное дробление дохода, ведущее к доначислению НДФЛ и штрафам.
    • При сомнениях в правильности разделения заказа проконсультируйтесь с адвокатом по налогообложению самозанятых.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Пользователь намерен зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого), чтобы заниматься изготовлением и продажей товаров ручной работы. В связи с получением крупного срочного заказа он полагает, что его доход от этого заказа может превысить установленный для самозанятых лимит в 200 000 рублей. Для обхода этого ограничения пользователь рассматривает возможность оформления члена своей семьи в качестве самозанятого, чтобы часть платежа за указанный заказ поступала через него, при условии, что работа будет выполняться совместно.

Ситуация затрагивает налоговые правоотношения, связанные с применением специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД). Юридически значимым является то, что данный режим имеет строгие ограничения, в том числе по максимальной сумме годового дохода (не более 2,4 млн рублей), и предполагает самостоятельное ведение деятельности самим налогоплательщиком. Заказчик оплачивает товар или услугу, и в правоотношениях с ним фигурирует конкретное лицо — исполнитель (самозанятый). Предложенная схема с привлечением члена семьи для формального получения части оплаты поднимает вопрос о возможной подмене участника сделки и искусственном дроблении дохода. В данном случае работа, выполняемая совместно, может быть квалифицирована как фактическое партнерство или совместная деятельность без создания юридического лица, что не предусмотрено режимом НПД. Ключевой аспект: налоговые органы могут расценить такие действия как создание «схемы» для дробления бизнеса с целью занижения налоговой базы, если в действительности заказ выполнялся одним лицом, а второй самозанятый лишь оформлял фиктивные чеки. Также важно, что если член семьи не участвует в выполнении заказа реально, а только получает деньги, его регистрация в качестве самозанятого может быть признана незаконной, а сделки — притворными.

Действующее регулирование специального налогового режима для самозанятых прямо ограничивает возможность использования «дробления» дохода через родственников. Прежде всего, ваше предположение о лимите в 200 000 рублей ошибочно — ограничение установлено законом на ином уровне и не препятствует выполнению одного крупного заказа самим налогоплательщиком.

В силу пункта 8 части 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ утрачивают право на применение режима налогоплательщики, чьи доходы за календарный год превысили 2,4 миллиона рублей. Поскольку ваш крупный заказ, даже будучи единовременным, вряд ли достигает этой годовой планки, в данном ограничении нет препятствия для самостоятельного получения всей суммы. Если же вы всё же решите привлечь члена семьи к оформлению части оплаты, необходимо оценить специальные запреты.

Статья 4 того же закона содержит ключевое ограничение для вашей ситуации:

  1. лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;
    — Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"», ст. 4

Это означает, что член семьи не может быть зарегистрирован как самозанятый и формально получать оплату за ваш товар, если в действительности он лишь выполняет функцию «прокладки» — не участвует в изготовлении или реализации товара лично, а действует по вашей просьбе. Если вы передаёте ему часть заказа как поручение (комиссию, агентирование), то его доход от такой операции не будет облагаться налогом на профессиональный доход, и налоговый орган квалифицирует схему как незаконную. Даже если работа делается вместе, но роль родственника минимальна или фиктивна, риск переквалификации сохраняется.

Дополнительно следует учесть норму об объекте налогообложения. Статья 6 Закона № 422-ФЗ исключает из состава доходов, облагаемых НПД, поступления от деятельности в рамках договора простого товарищества (совместной деятельности):

  1. от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
    — Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"», ст. 6

Вы упомянули, что работа делается вместе. Если вы и член семьи фактически объединяете усилия для изготовления одного заказа, это похоже на совместную деятельность. Однако для её легального оформления требуется договор простого товарищества. Но здесь вступает в силу Гражданский кодекс:

  1. По договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели.
  2. Сторонами договора простого товарищества, заключаемого для осуществления предпринимательской деятельности, могут быть только индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации.
    — Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 1041

Если вы оба зарегистрированы как самозанятые (физические лица без статуса ИП), вы не можете быть сторонами договора простого товарищества для предпринимательской деятельности. Соответственно, совместное изготовление заказа не может быть легально оформлено как товарищество, а доход от него не подпадает под исключение пункта 7 статьи 6 Закона № 422-ФЗ. Если вы попытаетесь распределить оплату таким образом, налоговый орган может посчитать, что один из вас не ведёт самостоятельной деятельности, а прикрывает доход другого, что приведёт к доначислению налогов (вплоть до НДФЛ по ставке 13% и пеней), штрафам и снятию с учёта как самозанятого.

Таким образом, легально распределить доход от одного заказа между несколькими самозанятыми можно только при условии, что каждый из них реально и самостоятельно выполняет свою часть работы, не выступая в интересах друг друга, и не заключает договор простого товарищества (который для самозанятых без статуса ИП невозможен). Если член семьи лишь формально числится получателем части оплаты, а реально работу делаете вы, это признаётся нарушением — деятельностью в интересах другого лица. Последствия — отказ в применении режима, перерасчёт налогов по общей системе и административная ответственность.

Краткий итог: Ваше предположение о лимите дохода в 200 000 рублей ошибочно — для самозанятых установлен годовой лимит в 2,4 млн рублей, поэтому один крупный заказ не лишает вас права на применение режима. Предложенная схема с оформлением члена семьи для получения части оплаты за совместно выполненную работу незаконна. Как только член семьи начинает действовать не самостоятельно, а в ваших интересах (пусть даже работая вместе), такая деятельность прямо запрещена для самозанятых и квалифицируется налоговым органом как неправомерное дробление дохода.

Рекомендуемые действия

  • Зарегистрируйтесь как самозанятый и примите полную оплату за заказ лично, так как сумма заказа не превысит ваш годовой лимит в 2,4 млн рублей.
  • Если член семьи действительно участвует в работе и вы хотите поделить доход, каждый из вас должен выполнить отдельную, обособленную часть заказа и выставить заказчику свой собственный чек из приложения «Мой налог».
  • Оформите с заказчиком разные договоры: один на вас, другой на члена семьи — с четким разграничением предмета, объема и стоимости работ каждого.
  • Задокументируйте реальное участие каждого: сохраните переписку, фото- и видеоматериалы процесса изготовления, чтобы подтвердить, что каждый из вас вел самостоятельную деятельность.
  • Ни в коем случае не оформляйте члена семьи лишь как «транзит» для платежа — это прямая имитация деятельности, ведущая к доначислению НДФЛ 13%, пеням, штрафам и снятию обоих с учета как самозанятых.
  • При сомнениях в правильности оформления отношений проконсультируйтесь с адвокатом, специализирующимся на налогообложении самозанятых.