В данной ситуации рассматривается юридическая возможность несовершеннолетнего в возрасте 11 лет (Миха) самостоятельно осуществлять розничную продажу товаров (самодельных свечей и других мелочей) собственного производства на публичных территориях (пешеходная улица, парк) в небольшом городе. Товары изготавливаются им совместно с матерью, что указывает на отсутствие статуса зарегистрированного предпринимателя или юридического лица.
Ключевой правовой аспект — возраст субъекта. Поскольку Миха не достиг 14 лет, он является малолетним. С точки зрения гражданского законодательства, такая деятельность требует оценки дееспособности: малолетние в возрасте от 6 до 14 лет могут совершать только мелкие бытовые сделки (например, покупка хлеба, мороженого). Регулярная продажа товаров с целью получения систематической прибыли по своей экономической сути является предпринимательской деятельностью. В силу возраста Миха не может самостоятельно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Более того, по общему правилу, регистрация предпринимателя для лиц до 14 лет невозможна даже с согласия родителей — полная дееспособность (эмансипация) наступает только с 16 лет при определённых условиях. Таким образом, его деятельность без регистрации будет незаконной с точки зрения предпринимательского права.
Второй юридически значимый элемент — место торговли. Продажа товаров на пешеходной улице или в парке (то есть на землях общего пользования, находящихся в муниципальной собственности) подчиняется правилам благоустройства и торговли муниципального образования. Торговля без специального разрешения (договора аренды места на ярмарке, разрешения на размещение нестационарного торгового объекта или участия в уличной акции) может быть признана несанкционированной. То, что другие продавцы стоят на этой улице, не означает легальности их деятельности — возможно, они действуют без разрешения или имеют договоры (например, на ярмарочной основе).
Третий важный блок — характер товара. Свечи ручной работы изготавливаются дома, то есть для их продажи необходимо соблюдение норм безопасности (пожарной, химической). Если состав воска, ароматизаторов или красителей не соответствует техническим регламентам (например, Таможенного союза), может быть нарушено законодательство о защите прав потребителей и техническом регулировании. Требования к маркировке, безопасности, отсутствию вредных веществ распространяются на все готовые товары, продаваемые на территории РФ, независимо от того, кто их изготовил — завод или частное лицо.
Наконец, налоговый аспект: любое систематическое получение дохода от продажи товаров (даже без регистрации и статуса ИП) облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Для малолетнего налогоплательщика обязанность по декларированию и уплате налога возникает, но фактически исполняется законным представителем (родителем). Если деятельность будет признана предпринимательской, то без регистрации ИП она влечёт административную ответственность (штрафы). Льготные режимы (налог на профессиональный доход — самозанятость) доступны только с 16 лет при выполнении определённых условий.
Таким образом, юридически значимыми фактами являются: возраст 11 лет (отсутствие дееспособности и права на регистрацию предпринимателя), систематический характер продаж (попытка вести бизнес), публичное место (муниципальная территория), характер товара (свечи как объект технического регулирования), отсутствие документов (разрешений от родителей и администрации), изготовление совместно с мамой (указание на потенциальное соавторство или помощь законного представителя).
Применимое право
Согласно ст. 2 ГК РФ, предпринимательской признаётся самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от продажи товаров. Поскольку Миха планирует продавать свечи и другие изделия на пешеходной улице, причём «часто стоят продавцы», это указывает на намерение вести именно такую деятельность — систематическую, в публичном месте, с целью извлечения дохода. Однако закон требует, чтобы лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, были зарегистрированы в установленном порядке.
Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
— Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 2
Миха — малолетний в возрасте 11 лет, его правовой статус регулируется ст. 28 ГК РФ. В силу этой статьи все сделки от его имени, кроме мелких бытовых, совершают родители. Самостоятельно он вправе совершать только мелкие бытовые сделки (покупка хлеба, мороженого), а также безвозмездные сделки, не требующие нотариального оформления. Продажа свечей на улице систематически, с целью получить прибыль, к мелким бытовым сделкам отнести нельзя — это предпринимательская деятельность, для которой необходима государственная регистрация. Законный представитель (мама) может совершать такие сделки от имени Михи, но сама по себе регистрация в качестве индивидуального предпринимателя для малолетнего до 14 лет невозможна, так как это требует личного участия гражданина и достижения 14-летнего возраста.
- За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки, за исключением указанных в пункте 2 настоящей статьи, могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны.
- Малолетние в возрасте от шести до четырнадцати лет вправе самостоятельно совершать: 1) мелкие бытовые сделки; 2) сделки, направленные на безвозмездное получение выгоды, не требующие нотариального удостоверения либо государственной регистрации; 3) сделки по распоряжению средствами, предоставленными законным представителем или с согласия последнего третьим лицом для определенной цели или для свободного распоряжения.
- Имущественную ответственность по сделкам малолетнего, в том числе по сделкам, совершенным им самостоятельно, несут его родители, усыновители или опекуны, если не докажут,
— Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 28
Статья 26 ГК РФ, на которую иногда ссылаются при обсуждении дееспособности подростков, к ситуации 11-летнего Михи неприменима, так как она прямо предназначена для лиц от 14 до 18 лет. Контекст из НПА содержит специальное указание на это, и оно подтверждает, что регулирование для Михи должно вестись исключительно по ст. 28.
Статья 26 ГК РФ регулирует дееспособность несовершеннолетних в возрасте от 14 до 18 лет. Несовершеннолетний в возрасте 11 лет не подпадает под действие данной статьи, так как она применяется к лицам от 14 до 18 лет. Для детей до 14 лет применяется статья 28 ГК РФ. Таким образом, данная статья не содержит норм, применимых к ситуации с 11-летним ребенком.
— Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 26
Что касается государственной регистрации, ст. 23 ГК РФ устанавливает, что гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица только с момента регистрации в качестве ИП. Исключения возможны только в случаях, прямо предусмотренных законом (например, самозанятость). Для 11-летнего ребёнка регистрация ИП невозможна — закон не позволяет этого до 14 лет. Но теоретически мама может зарегистрироваться как самозанятая (налог на профессиональный доход) и продавать свечи от своего имени, вовлекая сына в помощь. Однако если Миха хочет быть самостоятельным продавцом, это потребует оформления ИП на законного представителя, который будет действовать в интересах ребёнка.
- Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта. В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
— Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 23
С точки зрения налоговых обязанностей, Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“» (НПД) предусматривает возможность для физических лиц, в том числе ИП, легально продавать товары собственного производства без регистрации в качестве ИП, уплачивая налог по льготной ставке (4% при продажах физлицам). Свечи, изготавливаемые вручную дома, не являются подакцизными товарами и не подлежат обязательной маркировке, поэтому они подпадают под разрешённые виды деятельности. Однако для применения этого режима необходимо быть совершеннолетним (или эмансипированным) — в законе нет прямого запрета на несовершеннолетних, но на практике регистрация в приложении «Мой налог» требует паспорта (с 14 лет) и подтверждения личности. 11-летний Миха не может самостоятельно зарегистрироваться как самозанятый. Значит, налоговая обязанность ляжет на законного представителя — маму, если она будет вести эту деятельность от своего имени как самозанятая, либо потребуется полноценная регистрация ИП (с уплатой страховых взносов). Разовые продажи без регистрации могут быть расценены налоговыми органами как незаконная предпринимательская деятельность.
- Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее — налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.
- Не вправе применять специальный налоговый режим:
- лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации, и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими
— Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“», ст. 4
В части требований к безопасности товара, Закон РФ «О защите прав потребителей» устанавливает обязанность изготовителя обеспечивать безопасность товара. Ручные свечи — потенциально опасный товар (пожароопасность, выделение копоти, возможное содержание вредных красителей). Даже если Миха продаёт их как физическое лицо без регистрации, он (через представителя) несёт ответственность за безопасность. Мама как законный представитель должна убедиться, что свечи соответствуют обязательным требованиям (например, по ГОСТ на бытовые свечи, если такие распространяются на кустарное производство). Если свеча причинит вред, отвечать будут родители. При систематических продажах это требование становится строгим, и лучше проконсультироваться с местным органом по защите прав потребителей.
- Потребитель имеет право на то, чтобы товар (работа, услуга) при обычных условиях его использования, хранения, транспортировки и утилизации был безопасен для жизни, здоровья потребителя, окружающей среды, а также не причинял вред имуществу потребителя. Требования, которые должны обеспечивать безопасность товара (работы, услуги) для жизни и здоровья потребителя, окружающей среды, а также предотвращение причинения вреда имуществу потребителя, являются обязательными и устанавливаются законом или в установленном им порядке.
- Изготовитель (исполнитель) обязан обеспечивать безопасность товара (работы) в течение установленного срока службы или срока годности товара (работы).
— Закон Российской Федерации от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей», ст. 7
В контексте нет норм, регулирующих получение разрешения от местной администрации на торговлю в парке или на пешеходной улице. Такие требования устанавливаются муниципальными правовыми актами. Обычно для розничной торговли в общественных местах требуется разрешение (схема размещения нестационарных торговых объектов, договор аренды места или патент). Рекомендуется обратиться в администрацию города и уточнить порядок: возможно, для несовершеннолетних продавцов действуют особые условия (например, только в рамках ярмарок или при участии родителей). Без такого разрешения торговля может быть признана незаконной, и штраф наложат на родителей.
Таким образом, для Михи наиболее реальным и законным путём будет участие в продажах через законного представителя (маму), которая зарегистрируется как самозанятая и оформит разрешение на торговлю в администрации. Формальное письменное согласие родителей (нотариально не заверенное) для такой деятельности потребуется, но само по себе оно не заменяет регистрации. Имущественные риски и налоговые обязательства несёт представитель.
