Иконка поиска
Логотип Все адвокаты

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    При регистрации в приложении «Мой налог» выберите вид деятельности «Консультирование» или иную близкую категорию из предложенного списка.
  2. 2
    В каждом чеке вручную укажите точное наименование услуги: «Астрологическая консультация», «Расклад Таро» или «Составление натальной карты».
  3. 3
    Приведите формулировки в ваших договорах и публичных офертах в соответствие с наименованиями, которые вы вносите в чеки.descriptionДоговор оказания услуг с самозанятым лицом
  4. 4
    Обратитесь к адвокату для правового анализа деятельности, если планируете расширить услуги (например, продажа товаров или групповое обучение).

Документы и доказательства

  • Скриншот страницы регистрации в приложении «Мой налог» с выбранным видом деятельности (например, «Консультирование»).
  • Чеки, сформированные в приложении, с детализированным наименованием услуги (например, «Астрологическая консультация»).
  • Договоры или публичные оферты с клиентами, где указан перечень ваших услуг (астрология, таро).
  • Подтверждение оплаты от клиентов (квитанции, выписки из банка) за оказанные услуги.
  • Внутренние документы (например, прайс-лист), где услуги сформулированы так же, как в чеках.

  • Чего не делать

    • Не указывайте в приложении «Мой налог» вид деятельности, не соответствующий фактическим услугам (например, «ремонт» или «перевозка»).
    • Не формируйте чеки с общим наименованием «услуги» или «консультация» без указания конкретного содержания (например, «Расклад Таро»).
    • Не пытайтесь искусственно подогнать деятельность под запрещённые для самозанятых виды (например, перепродажа товаров или подакцизная продукция).
    • Не скрывайте от налоговой реальный характер услуг — это может быть расценено как предоставление недостоверных сведений.

  • Альтернативные пути

    • Укажите в приложении «Мой налог» вид деятельности «Консультирование» — это наиболее близкая категория для ваших услуг.
    • В каждом чеке вручную детализируйте наименование услуги, например: «Астрологическая консультация» или «Расклад Таро».
    • Убедитесь, что описание услуги в чеке совпадает с формулировками в ваших внутренних документах и публичных офертах.
    • При расширении услуг (например, продажа товаров или групповое обучение) заранее проверьте, не подпадают ли они под запрет для самозанятых.
    • Обратитесь к адвокату для правового анализа вашей деятельности, если планируете выйти за рамки простого консультирования.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

В описанной ситуации пользователь планирует легализовать свою предпринимательскую деятельность в области астрологии и таро, выбрав специальный налоговый режим для самозанятых (налог на профессиональный доход). Фактически он оказывает возмездные услуги интеллектуального, консультационного и духовно-практического характера, связанные с предсказаниями и астрологическими расчетами.

Ключевой правовой проблемой является несоответствие между реальным содержанием услуг пользователя и ограниченным перечнем видов деятельности, предлагаемых для выбора в официальном мобильном приложении «Мой налог». Поскольку законодательство о налоге на профессиональный доход не требует обязательного указания кода ОКВЭД при регистрации, но предполагает корректное отражение вида деятельности, который будет впоследствии указан в чеках, возникают риски неправильной квалификации деятельности.

Юридически значимым обстоятельством является то, что пользователь при регистрации должен указать фактически осуществляемый вид деятельности, который будет служить основанием для формирования чеков и определения налоговой базы. При этом, если выбранная в приложении категория (например, «консультирование») не соответствует реальной сути услуг (эзотерические практики), налоговый орган может квалифицировать это как нарушение порядка применения контрольно-кассовой техники или как предоставление недостоверных сведений при постановке на учет. Это может повлечь за собой доначисление налогов, начисление пеней и привлечение к административной ответственности.

Дополнительно важно оценить, является ли деятельность по предсказаниям и астрологическим расчетам с точки зрения гражданского законодательства самостоятельным видом услуг или она должна классифицироваться как разновидность консультационных услуг. В судебной практике и разъяснениях налоговых органов отсутствует единообразный подход, что создает неопределенность. Также имеет значение, что пользователь уже указал в своих документах конкретный перечень услуг — это связывает его фактическую деятельность с заявленной при регистрации информацией.

В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ключевым условием для применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД) является отсутствие прямого запрета на вид деятельности. Услуги по астрологии и таро не подпадают под ограничения, установленные законом, следовательно, ваш вид деятельности формально разрешён.

Согласно ст. 4 Закона № 422-ФЗ, физические лица, в том числе не зарегистрированные как ИП, вправе применять НПД, если они не входят в перечень исключений. В этом перечне (п. 2 ст. 4) указаны, например, продажа подакцизных товаров или перепродажа, но астрология и таро не упоминаются. Это означает, что вы, как физическое лицо, оказывающее подобные услуги, являетесь надлежащим налогоплательщиком, при условии, что не нарушаете иные ограничения. Таким образом, сама по себе регистрация законна и не требует наличия специального кода «эзотерика» в приложении — закон не содержит такого требования.

Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход 1. Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее - налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом. 2. Не вправе применять специальный налоговый режим: 1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации, и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации; (в ред. Федерального закона от 21.11.2022 N 443-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) 2) лица, осуществляющие перепродаж
— Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", ст. 4

Теперь перейдём к вопросу о том, что именно облагается налогом. Поскольку объектом налогообложения являются доходы от реализации услуг (ст. 6 Закона № 422-ФЗ), ваши консультации по таро и астрологические расчёты безусловно подпадают под это понятие. Закон не требует специальной сертификации или лицензирования таких услуг, а значит, для целей налогообложения они признаются обычными услугами. Проблема отсутствия точного наименования в выпадающем списке приложения «Мой налог» — это техническая, а не правовая проблема.

Статья 6. Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). 2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы: 1) получаемые в рамках трудовых отношений; 2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств; 3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений); 4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений; 5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных
— Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", ст. 6

Рассмотрим риск несоответствия заявленного вида деятельности реальному. Закон № 422-ФЗ не содержит специальной нормы, устанавливающей ответственность за неверный выбор кода деятельности. Однако, налоговые органы могут проверить реальность оказанных услуг, если это будет иметь значение для квалификации дохода. На практике, если вы в чеке укажете «консультирование», а в описании к чеку (которое вы можете ввести вручную) напишете «услуги астролога», это не будет критичным нарушением. Риск возникает не от неверного кода, а от того, что вы скроете доход или укажете заведомо ложные сведения о сумме. Выбор кода «консультирование» (который часто присутствует в списке) является допустимым, поскольку по сути ваша деятельность является консультационной.

При этом, ставка налога (ст. 10) применяется в зависимости от покупателя, а не от кода услуги. Для услуг, оказанных физическим лицам, ставка составляет 4%, для юридических лиц — 6%. Это не зависит от того, как вы назвали вид деятельности в приложении «Мой налог».

Статья 10. Налоговые ставки Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам. Открыть полный текст документа
— Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", ст. 10

Итоговый вывод: Закон № 422-ФЗ не препятствует регистрации для оказания услуг астрологии и таро. Отсутствие точной категории в интерфейсе приложения — не юридическая проблема. Вам следует выбрать код деятельности, максимально близкий по сути, например, «Консультирование» или «Прочие услуги» (если такая категория доступна), но при этом обязательно формировать чеки с текстовым описанием услуги, которое соответствует реальности (например, «Астрологическая консультация», «Расклад Таро»). Вопросам квалификации и ответственности посвящены нормы Налогового кодекса РФ и КоАП РФ, но они не приведены в вашем контексте; в случае их применения риски возникли бы только при доказанном сокрытии налогооблагаемого дохода, а не при выборе неточного кода. Правильное описание услуги в чеке — это главная гарантия безопасности.

Деятельность по астрологии и таро разрешена для применения налога на профессиональный доход. Отсутствие в приложении «Мой налог» точной категории не является правонарушением и не препятствует регистрации. Для постановки на учет достаточно выбрать наиболее близкий по смыслу вид деятельности, а ответственность за неверный код отсутствует. Единственным значимым требованием является корректное указание наименования фактически оказанной услуги в чеке.

Рекомендуемые действия

  • При регистрации в приложении «Мой налог» указать вид деятельности «Консультирование» или иную максимально близкую по смыслу категорию, предложенную системой.
  • При формировании каждого чека обязательно и вручную детализировать наименование услуги (например: «Астрологическая консультация», «Расклад Таро», «Составление натальной карты»), чтобы описание однозначно соответствовало реально оказанной услуге.
  • Убедиться, что в ваших внутренних документах и публичных офертах (если они есть) вид деятельности сформулирован единообразно с наименованиями, вносимыми в чеки.
  • Обратиться к адвокату для проведения правового анализа вашей деятельности на предмет отсутствия признаков, не относящихся к разрешённым для самозанятых (например, продажа сопутствующих товаров или организация группового обучения), если в будущем вы решите расширить спектр услуг.