Здравствуйте, живу в деревне, занимаюсь сбором трав для чая и делаю чайные ложки с добавлением кондитерского изомальта. Продукция пользуется спросом у знакомых, говорят — продавай на маркетплейсах. Вопрос: могу ли я торговать этим как самозанятый? Травы собираю в лесах, на лугах и в своём огороде, ложки делаю сам.
НейроадвокатВ описанной ситуации гражданин, проживающий в сельской местности, фактически осуществляет деятельность по производству и реализации двух категорий товаров: пищевой продукции (травяные чайные сборы) и изделий, содержащих пищевой компонент (чайные ложки с добавлением кондитерского изомальта). Ключевой аспект — каждая из этих категорий имеет свою правовую природу и подлежит регулированию как продукция, предназначенная для употребления в пищу (за исключением случая, если ложки позиционируются исключительно как сувенирные).
Юридически значимым является то, что гражданин не планирует регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, а рассматривает возможность применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (самозанятость). Однако не любая коммерческая деятельность может осуществляться самозанятым: режим содержит прямые запреты на продажу подакцизных товаров, перепродажу чужих товаров и, что важно, на реализацию продукции, подлежащей обязательной маркировке средствами идентификации. Кроме того, статус самозанятого не снимает обязанности соблюдать технические регламенты и санитарные нормы, если продукция относится к пищевой.
В части травяных сборов возникают вопросы, связанные с оборотом дикорастущих растений. Сбор трав на землях общего пользования (леса, луга) и на собственном участке не является безусловным разрешением на их коммерческое использование. В зависимости от видов растений (особенно если они относятся к редким, лекарственным или наркотикосодержащим) может потребоваться специальное разрешение, лицензия или соблюдение ограничений. Также необходимо учитывать, что чайные сборы как пищевая продукция должны соответствовать требованиям безопасности, что влечёт за собой необходимость оформления декларации о соответствии.
Отдельного внимания заслуживают чайные ложки. Если изомальт применяется не только для декора, но и для придания ложкам съедобных свойств (то есть ложка предназначена для употребления в пищу, например, как десертный элемент), то на такой товар распространяются требования к пищевой продукции. Если же ложка — это сувенир, и изомальт исключительно в составе покрытия, не предназначенного для еды, то требования могут быть иными, но в описании пользователя прямо указано «кондитерский изомальт», что указывает на съедобный характер.
Таким образом, затронутые правоотношения включают: применение специального налогового режима (самозанятость) в части легальности торговли собственным товаром; оборот пищевой продукции и требования технических регламентов Таможенного союза (безопасность, маркировка, документация); вопросы природопользования (сбор дикоросов для коммерческих целей); а также нормы о защите прав потребителей (обязанность предоставления информации о товаре). Юридически значимым обстоятельством является то, что продукция выпускается физическим лицом без регистрации ИП, в условиях, когда по закону для производства и реализации пищевых продуктов в подавляющем большинстве случаев требуется регистрация именно в качестве ИП или юридического лица, а не самозанятость.
Основным нормативным актом, регулирующим статус самозанятого, является Федеральный закон № 422-ФЗ. Согласно ст. 6 указанного закона, объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров собственного производства. Это означает, что доход от продажи как чайных сборов, так и ложек с изомальтом, изготовленных лично вами, подпадает под налог на профессиональный доход. Однако для применения этого режима необходимо соблюдение ряда ограничений.
Статья 6. Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
— Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», ст. 6
Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение
Торговать травяными чаями и съедобными ложками с изомальтом через маркетплейсы, оставаясь в статусе самозанятого (без регистрации ИП), легально невозможно. Основное препятствие — статус заявителя при декларировании соответствия пищевой продукции: самозанятый не вправе зарегистрировать обязательную декларацию, без которой оборот пищевых продуктов запрещён. Возможность применить НПД по формальным критериям (собственное производство, сумма дохода) не отменяет требований технических регламентов, что делает такую торговлю незаконной вплоть до риска административной и уголовной ответственности за нарушение санитарных норм и правил подтверждения соответствия. Кроме того, сбор дикорастущих трав для предпринимательских целей требует договора аренды лесного участка, иначе он расценивается как нарушение лесного законодательства.
