При регистрации общества с ограниченной ответственностью на своё имя вы становитесь его единственным учредителем. Порядок учреждения регламентирован Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью»: решение об учреждении принимается учредителем единолично, и в нём должны быть определены все существенные условия, включая размер уставного капитала и утверждение устава.
Учреждение общества осуществляется по решению его учредителей или учредителя. Решение об учреждении общества принимается собранием учредителей общества. В случае учреждения общества одним лицом решение о его учреждении принимается этим лицом единолично. В решении об учреждении общества должны быть отражены результаты голосования учредителей общества и принятые ими решения по вопросам об учреждении общества, об определении фирменного наименования общества, места нахождения общества, размера уставного капитала общества, об утверждении устава общества либо о том, что общество действует на основании типового устава, утвержденного уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, об избрании или о назначении
— Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. 11
С момента регистрации на вас как на учредителя и, скорее всего, единоличный исполнительный орган (если вы также станете генеральным директором) возлагаются обязанности действовать добросовестно и разумно в интересах юридического лица. Это прямо предусмотрено ГК РФ.
Юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительным документом. […] Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно.
— Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), ст. 53
За недобросовестные или неразумные действия, повлёкшие убытки для общества, это лицо может быть привлечено к ответственности. Если вы, будучи учредителем, создадите общество заведомо для передачи управления иностранцу, не намереваясь лично управлять компанией, ваши действия можно расценить как нарушение указанной обязанности. Статья 53.1 ГК РФ прямо устанавливает, что лицо, уполномоченное выступать от имени юридического лица, обязано возместить убытки, причинённые по его вине юридическому лицу.
Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени (пункт 3 статьи 53), обязано возместить по требованию юридического лица, его учредителей (участников), выступающих в интересах юридического лица, убытки, причиненные по его вине юридическому лицу. Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, несет ответственность, если будет доказано, что при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или нераз
— Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), ст. 53.1
Переход доли в уставном капитале к иностранному гражданину через месяц после регистрации формально допускается законом, но это не снимает с вас рисков, связанных с периодом вашего участия.
Переход доли или части доли в уставном капитале общества к одному или нескольким участникам данного общества либо к третьим лицам осуществляется на основании сделки, в порядке правопреемства или на ином законном основании. […] Участник общества вправе продать или осуществить отчуждение иным образом своей доли или части доли в уставном капитале общества одному или нескольким участникам данного общества. […] Продажа либо отчуждение иным образом доли или части доли в уставном капитале общества третьим лицам допускается с соблюдением требований, предусмотренных настоящим Федеральным законом, если это не запрещено уставом общества.
— Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. 21
Однако основная угроза для вас лежит за пределами корпоративного права. Уголовный кодекс РФ прямо квалифицирует образование юридического лица через подставных лиц. Под подставным лицом понимается учредитель, у которого отсутствует цель управления юридическим лицом. Ваше намерение передать компанию иностранцу без реального намерения управлять ею — классический пример такой ситуации.
Статья 173.1 УК РФ устанавливает ответственность за образование юридического лица через подставных лиц. Под подставными лицами понимаются лица, которые являются учредителями (участниками) юридического лица и у которых отсутствует цель управления юридическим лицом. Пользователь, регистрируя ООО на свое имя с намерением передать его иностранцу, может быть признан подставным лицом, что влечет уголовную ответственность.
— Уголовный кодекс Российской Федерации, ст. 173.1
Кроме того, предоставление документа, удостоверяющего личность, для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице также наказуемо по ст. 173.2 УК РФ. Даже если вы пока не подписывали документы, устная договорённость и последующая регистрация с вашим паспортом подпадают под эту норму.
Предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице, - наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до двух лет.
— Уголовный кодекс Российской Федерации, ст. 173.2
Административная ответственность может наступить уже на этапе регистрации — за представление недостоверных сведений о юридическом лице в регистрирующий орган. Вы как заявитель будете нести ответственность по ст. 14.25 КоАП РФ.
Статья 14.25 КоАП РФ устанавливает ответственность за нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц, в частности за непредставление или представление недостоверных сведений о юридическом лице в регистрирующий орган (часть 4), что может быть применимо к ситуации номинального учредительства, если пользователь предоставит недостоверные сведения о себе как об учредителе.
— Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, ст. 14.25
После продажи доли иностранцу вы перестанете быть участником общества, но это не исключает субсидиарной ответственности по долгам компании, если банкротство наступит по вине контролирующих лиц. Закон о несостоятельности (банкротстве) определяет контролирующее должника лицо как лицо, имевшее право давать обязательные указания или иным образом определять действия должника в течение трёх лет до возникновения признаков банкротства. Если в период вашего участия вы, даже будучи номинальным учредителем, фактически не определяли действия общества, а решения принимал иностранец, вы всё равно можете быть признаны контролирующим лицом — пока не доказано иное, предполагается, что таковым является учредитель.
…под контролирующим должника лицом понимается физическое или юридическое лицо, имеющее либо имевшее не более чем за три года, предшествующих возникновению признаков банкротства… право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника… Возможность определять действия должника может достигаться: 1) в силу нахождения с должником (руководителем или членами органов управления должника) в отношениях родства или свойства, должностного положения; 2) в силу наличия полномочий совершать сделки от имени должника, основанных на доверенности… 3) в силу должностного положения… 4) иным образом… Пока не доказано иное, предполагается, что лицо являлось контролирующим должника лицом
— Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», ст. 61.10
Если вследствие действий контролирующего лица (в том числе номинального учредителя, фактически не управлявшего, но допустившего действия, приведшие к банкротству) невозможно полностью погасить требования кредиторов, такое лицо несёт субсидиарную ответственность.
Если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица, такое лицо несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника. Пока не доказано иное, предполагается, что полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств: 1) причинен существенный вред имущественным правам кредиторов в результате совершения этим лицом или в пользу этого лица либо одобрения этим лицом одной или нескольких сделок должника (совершения таких сделок по указанию этого лица), включая сделки, указанные в статьях 61.2
— Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», ст. 61.11
Даже если вы не подавали заявление о банкротстве при возникновении признаков неплатёжеспособности, за неподачу такого заявления также предусмотрена субсидиарная ответственность — это прямо указано в ст. 61.12 Закона о банкротстве, и эта обязанность лежит на руководителе и учредителе.
Неисполнение обязанности по подаче заявления должника в арбитражный суд (созыву заседания для принятия решения об обращении в арбитражный суд с заявлением должника или принятию такого решения) в случаях и в срок, которые установлены статьей 9 настоящего Федерального закона, влечет за собой субсидиарную ответственность лиц, на которых настоящим Федеральным законом возложена обязанность по созыву заседания для принятия решения о подаче заявления должника в арбитражный суд, и (или) принятию такого решения, и (или) подаче данного заявления в арбитражный суд. При нарушении указанной обязанности несколькими лицами эти лица отвечают солидарно.
— Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», ст. 61.12
Общее правило ГК РФ о том, что учредитель не отвечает по обязательствам общества, действует лишь до тех пор, пока не доказано обратное в специально предусмотренных законом случаях (например, при банкротстве или при номинальном учредительстве). Статья 56 ГК РФ это подтверждает, но с оговоркой:
Учредитель (участник) юридического лица или собственник его имущества не отвечает по обязательствам юридического лица, а юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя (участника) или собственника, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом или другим законом.
— Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), ст. 56
Таким образом, случаи, предусмотренные «другим законом», включают и Закон о банкротстве, и нормы УК РФ. Налоговые последствия для вас как первоначального учредителя в предоставленном блоке норм не раскрыты. Однако следует учитывать, что налоговое законодательство (Налоговый кодекс РФ) устанавливает ответственность налогоплательщика — юридического лица, а также его должностных лиц. В период, пока вы являетесь учредителем и, вероятно, руководителем, вы как лицо, ответственное за финансово-хозяйственную деятельность, можете быть привлечены к налоговой ответственности (вплоть до субсидиарной по ст. 45 НК РФ при банкротстве). Для более детального анализа рекомендуется ознакомиться с положениями НК РФ, касающимися ответственности контролирующих лиц.
