Иконка поиска
Логотип Все адвокаты

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Зарегистрируйтесь в качестве самозанятого через приложение «Мой налог» до начала получения первого дохода.
  2. 2
    Формируйте чеки на каждую оплату от учеников в приложении «Мой налог» и передавайте их клиентам.
  3. 3
    Не утверждайте образовательные программы и не выдавайте документы об образовании, чтобы деятельность оставалась просветительской.
  4. 4
    Контролируйте годовой доход: при превышении 2,4 млн рублей вы утратите право на НПД.
  5. 5
    Не нанимайте работников по трудовым договорам — это запрещено для самозанятых.
  6. 6
    При планировании найма сотрудников или перехода к образовательным программам зарегистрируйте ИП.

Документы и доказательства

  • Договор аренды нежилого помещения (подтверждает место ведения деятельности).
  • Чеки, сформированные в приложении «Мой налог» (подтверждают получение дохода как самозанятого).
  • Справка о постановке на учёт в качестве плательщика НПД (из приложения «Мой налог»).
  • Документы, подтверждающие просветительский характер занятий (например, программа мастер-класса без итоговой аттестации).
  • Договоры с учениками (фиксируют предмет услуг — творческое развитие, а не образовательную программу).

  • Сроки и риски

    • Зарегистрируйтесь как самозанятый через приложение «Мой налог» до первого получения дохода, иначе возможен штраф за незаконное предпринимательство.
    • Не превышайте годовой доход в 2,4 млн рублей — при превышении потеряете право на НПД и придется регистрировать ИП.
    • Формируйте чеки в приложении «Мой налог» при каждой оплате от клиентов — иначе налоговая доначислит НДФЛ 13% с пенями и штрафом.
    • Если начнете выдавать документы об образовании или проводить итоговую аттестацию — срочно регистрируйте ИП, иначе деятельность признают незаконной.
    • При приближении дохода к 2,4 млн рублей за год — прекратите применение НПД и зарегистрируйте ИП на УСН или патенте.

  • Чего не делать

    • Не начинайте преподавать до регистрации в качестве самозанятой — это риск незаконного предпринимательства.
    • Не нанимайте работников по трудовым договорам — это лишит вас права на режим самозанятой.
    • Не превышайте годовой доход в 2,4 миллиона рублей — иначе потеряете право на НПД.
    • Не утверждайте образовательные программы и не выдавайте документы об образовании — это потребует регистрации ИП.
    • Не принимайте оплату наличными без выдачи чека через приложение «Мой налог» — это нарушение.
    • Не путайте просветительские занятия с образовательной деятельностью — от этого зависит ваш налоговый статус.

  • Когда нужен адвокат

    • Если ваша деятельность будет признана образовательной (реализация программ, аттестация, выдача документов), потребуется регистрация ИП — без адвоката не обойтись при спорах с Рособрнадзором о квалификации.
    • Если годовой доход превысит 2,4 млн рублей и возникнут доначисления: При превышении годового дохода в 2,4 млн рублей вы утратите право на НПД — адвокат нужен для защиты от доначислений налогов и штрафов.
    • Если вы планируете нанимать работников по трудовым договорам, НПД запрещён — адвокат поможет оспорить претензии ФНС о незаконном предпринимательстве.
    • Если возникнет риск переквалификации деятельности в образовательную (например, по жалобе клиента): При риске переквалификации ваших занятий в образовательную деятельность (например, по жалобе клиента) адвокат защитит в суде от взыскания налогов и пеней.
    • Если другая сторона (арендодатель, клиент) инициирует проверку, адвокат обеспечит представительство в ФНС и Рособрнадзоре.
    • Если возникнет уголовное преследование по ст. 171 УК РФ: При уголовном преследовании за незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ) адвокат обязателен для защиты на стадии следствия и в суде.

  • Альтернативные пути

    • Рассмотрите вариант ведения деятельности как просветительской (кружок, мастер-классы) без утверждения образовательных программ — это позволит применять НПД.
    • Если планируете выдавать документы об обучении или проводить итоговую аттестацию, придётся регистрировать ИП, но лицензия не нужна.
    • При просветительской деятельности вы вправе не регистрировать ИП, а оформиться как самозанятая через приложение «Мой налог».
    • Убедитесь, что ваш годовой доход не превысит 2,4 млн рублей, иначе право на НПД будет утрачено.
    • При получении дохода от физических лиц ставка налога составит 4%, от юрлиц и ИП — 6%.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Вы планируете осуществлять на территории N-ска деятельность по обучению актёрскому мастерству и хореографии в арендованном нежилом помещении. Преподавание будет вестись вами лично, без привлечения наёмных работников. На момент обращения вы не зарегистрированы ни в качестве индивидуального предпринимателя, ни в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Из этого следует, что до начала систематического получения дохода вам необходимо выбрать и оформить правовой статус, соответствующий характеру вашей деятельности.

Затронутые правоотношения:

  1. Налоговые (выбор режима налогообложения). Затронуты, поскольку вы планируете систематически извлекать доход от оказания услуг. От квалификации вашей деятельности зависит, вправе ли вы применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (самозанятость) или обязаны зарегистрироваться в качестве ИП и применять иной режим (например, УСН).
  2. Административные (регистрация субъекта предпринимательства). Затронуты, так как закон связывает возможность ведения определённых видов деятельности с наличием статуса ИП. Отсутствие обязательной регистрации влечёт риск привлечения к ответственности за незаконное предпринимательство.
  3. Образовательные (лицензирование и квалификация деятельности). Затронуты, поскольку обучение хореографии и актёрскому мастерству может быть квалифицировано как образовательная деятельность. От этого зависит, требуется ли вам в принципе регистрация в качестве ИП (даже при личном преподавании без лицензии) или достаточно статуса самозанятого.

Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело:

  1. Квалификация деятельности как просветительской, а не образовательной. Ваши занятия являются частными уроками, мастер-классами, творческой студией, не основаны на утверждённых образовательных программах, не предполагают итоговой аттестации и выдачи документов об образовании или квалификации. Следовательно, эта деятельность является просветительской, а не образовательной по смыслу Федерального закона № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».
  2. Личное оказание услуг без наёмных работников. Вы будете преподавать самостоятельно, не заключая трудовые договоры с иными лицами. Это исключает ограничение, установленное пунктом 4 части 2 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ, и позволяет вам применять НПД.
  3. Планируемый годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей. Данное обстоятельство исключает ограничение, предусмотренное пунктом 8 части 2 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ, и позволяет вам оставаться в рамках правового поля НПД.
  4. Отсутствие в вашей деятельности иных запретов для НПД. Вы не реализуете подакцизные или маркированные товары, не перепродаёте товары и не добываете полезные ископаемые. Таким образом, ни одно из ограничений, перечисленных в части 2 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ, на вас не распространяется.

Вывод: Поскольку ваша деятельность квалифицируется как просветительская, ведётся лично и не превышает установленный лимит дохода, вы вправе вести её в статусе самозанятого без обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Право на применение НПД (самозанятости) для преподавания актёрского мастерства и хореографии

Ключевая норма — ч. 6 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ:

Физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами
— ч. 6 ст. 2 Закона № 422-ФЗ (НПД)

Эта норма устанавливает общее правило: физическое лицо вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) без регистрации в качестве ИП. Изъятия из этого правила возможны только в двух случаях: (1) когда вид деятельности прямо исключён из НПД (ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ); (2) когда федеральный закон требует обязательной регистрации в качестве ИП для ведения конкретной деятельности.

Преподавание актёрского мастерства и хореографии не названо ни в одном из пунктов ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ, которые перечисляют, кто не вправе применять НПД. Проверяем по списку:

Не вправе применять специальный налоговый режим: 1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров , за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации , и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации; (В редакции Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ) 2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; 4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях
— п. 4 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ

Ваша деятельность — оказание услуг по обучению — не является реализацией подакцизных/маркированных товаров (п. 1), перепродажей товаров (п. 2), добычей полезных ископаемых (п. 3). Вы не планируете нанимать работников по трудовым договорам (п. 4). Вы не ведёте деятельность в интересах другого лица на основе агентских/порученческих договоров (п. 5–6). Вы не применяете иные специальные налоговые режимы (п. 7). И при условии, что ваш годовой доход не превысит 2,4 млн руб. (п. 8), — ни одно из ограничений п. 2 ст. 4 на вас не распространяется.

Дополнительно: объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации услуг (ч. 1 ст. 6 Закона № 422-ФЗ), и ваши услуги по преподаванию не попадают в перечень исключений из объекта налогообложения (ч. 2 ст. 6), поскольку вы не работаете по найму и не оказываете услуги бывшему работодателю.

Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). 2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы: 1) получаемые в рамках трудовых отношений; 2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств; 3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений); 4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений; 5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов; 7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом; 8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад; 9) (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ) 10) от уступки (переуступки) прав требований; 11) в натуральной форме;
— ч. 1 ст. 6 Закона № 422-ФЗ

Следовательно, преподавание актёрского мастерства и хореографии физическим лицом без наёмных работников в принципе подпадает под режим НПД, а доходы от этой деятельности могут облагаться налогом на профессиональный доход.

Вывод по вопросу: Обязанности регистрировать ИП для преподавания актёрского мастерства и хореографии нет — вы вправе применять режим самозанятого (НПД). Однако это утверждение требует проверки на смежный вопрос: не отнесена ли ваша деятельность к образовательной, требующей лицензирования и, как следствие, обязательной регистрации ИП?

Является ли преподавание хореографии и актёрского мастерства образовательной деятельностью, требующей лицензии

Здесь возможны две правовые развилки в зависимости от того, как именно будет организована ваша деятельность.

Развилка А: Если деятельность квалифицируется как образовательная (в смысле Закона № 273-ФЗ)

Закон № 273-ФЗ определяет образовательную деятельность как «деятельность по реализации образовательных программ» (п. 17 ст. 2). Дополнительные общеобразовательные программы включают, в частности, «дополнительные общеразвивающие программы» и «дополнительные предпрофессиональные программы в области искусств»:

дополнительные общеобразовательные программы - дополнительные общеразвивающие программы, дополнительные предпрофессиональные программы в области искусств
— п. 1 ч. 4 ст. 12 Закона № 273-ФЗ

Поскольку ваши занятия — актёрское мастерство и хореография — относятся к области искусств и носят развивающий характер, они могут быть квалифицированы как дополнительные общеобразовательные программы, то есть как образовательная деятельность по Закону № 273-ФЗ.

Однако п. 2 ст. 91 Закона № 273-ФЗ содержит важнейшее исключение:

Соискателями лицензии на осуществление образовательной деятельности являются образовательные организации, организации, осуществляющие обучение, а также индивидуальные предприниматели, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность непосредственно
— ч. 2 ст. 91 Закона № 273-ФЗ «Об образовании»

Это означает, что индивидуальный предприниматель, лично преподающий без привлечения педагогических работников, не обязан получать лицензию на образовательную деятельность. Данное исключение подтверждается и взаимосвязанной нормой ст. 32:

Индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников. 2. Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (его территориальный орган), в порядке и в сроки, которые установлены законодательством о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, уведомляет исполнительный орган субъекта Российской Федерации, осуществляющий переданные ему полномочия Российской Федерации в сфере образования, о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, видом экономической деятельности которого является образовательная деятельность
— ч. 1, 2 ст. 32 Закона № 273-ФЗ

Индивидуальные предприниматели осуществляют образовательную деятельность по основным и дополнительным общеобразовательным программам, программам профессионального обучения. Физические лица, которые в соответствии с трудовым законодательством не допускаются к педагогической деятельности или отстраняются от работы, не вправе осуществлять образовательную деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей
— ч. 3 ст. 32 Закона № 273-ФЗ

Таким образом, даже если ваша деятельность будет квалифицирована как образовательная (дополнительное образование в области искусств), вы можете зарегистрироваться как ИП, осуществляющий образовательную деятельность непосредственно, — и лицензия вам не потребуется. Но для этого нужна регистрация ИП (а не статус самозанятого), поскольку ст. 32 говорит именно об «индивидуальных предпринимателях».

Развилка Б: Если деятельность квалифицируется как просветительская (не образовательная программа)

Закон № 273-ФЗ в п. 35 ст. 2 (хотя мы не процитировали его полностью из-за технических ограничений, читаем из ранее полученного текста) определяет просветительскую деятельность как деятельность вне рамок образовательных программ, направленную на распространение знаний, опыта, формирование умений, навыков, ценностных установок, компетенции в целях интеллектуального, духовно-нравственного, творческого, физического и (или) профессионального развития человека. Просветительская деятельность не лицензируется, а порядок её осуществления (постановление Правительства РФ от 01.07.2022 № 1195) не требует обязательной регистрации ИП — если вы не реализуете именно образовательные программы и не выдаёте документы об образовании.

Если ваши занятия — это частные уроки, мастер-классы, творческие студии без утверждённой образовательной программы, без итоговой аттестации и без выдачи документов об образовании, — они скорее подпадают под просветительскую деятельность. В этом случае регистрация ИП не требуется, и вы можете применять режим самозанятого.

Однако точная квалификация (образование vs просвещение) зависит от конкретных обстоятельств, в том числе от того, позиционируете ли вы свои услуги как реализацию образовательных программ, выдаёте ли документы об обучении, и какова позиция контролирующих органов (Рособрнадзора) в вашем регионе.

Вывод по вопросу: Если ваша деятельность будет квалифицирована как просветительская (частные уроки без образовательной программы и выдачи документов) — вы вправе применять режим самозанятого без регистрации ИП. Если же как образовательная (дополнительное образование в области искусств) — потребуется регистрация ИП (но лицензия при личном преподавании не нужна). Во избежание рисков рекомендуется оформить деятельность как просветительскую: не утверждать формальные образовательные программы, не выдавать документы об образовании / квалификации, не позиционировать студию как «школу» или «образовательный центр».

Предельный размер дохода

налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей
— п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ

Если ваш годовой доход от преподавания превысит 2,4 млн рублей, вы утрачиваете право на применение НПД и обязаны перейти на иной налоговый режим (например, УСН или общий режим с регистрацией ИП). При планировании необходимо оценить ожидаемый доход.

Запрет на наём работников

Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества
— ч. 7 ст. 2 Закона № 422-ФЗ

Вы не вправе заключать трудовые договоры с другими преподавателями, администраторами и т.п. При расширении деятельности и необходимости привлечения помощников потребуется регистрация ИП и переход на иной налоговый режим.

Налоговые ставки

Согласно ч. 1 ст. 10 Закона № 422-ФЗ (которая известна из системного толкования, хотя технически мы её не процитировали), налоговая ставка составляет 4% при оказании услуг физическим лицам и 6% при оказании услуг ИП и юридическим лицам. Поскольку ваши клиенты — физические лица, ставка составит 4%.

Упрощённая регистрация

Регистрация в качестве самозанятого производится через мобильное приложение «Мой налог», через личный кабинет на сайте ФНС или через банковские приложения-партнёры — без уплаты государственной пошлины и без посещения налогового органа.

Вывод по вопросу: При условии, что ваш годовой доход не превысит 2,4 млн руб., вы не нанимаете сотрудников по трудовым договорам, а ваша деятельность квалифицируется как просветительская (не образовательная программа) — вы вправе применять НПД и уплачивать 4% от дохода. Регистрация в качестве самозанятого проста и не требует регистрации ИП.

Риски при отсутствии регистрации (ИП или самозанятого)

Если вы начнёте деятельность вообще без какой-либо регистрации (ни ИП, ни самозанятого) и будете систематически получать доход от преподавания, это может быть квалифицировано как незаконное предпринимательство по ст. 14.1 КоАП РФ (штраф от 500 до 2000 рублей для физических лиц), а при получении дохода в крупном размере — по ст. 171 УК РФ.

Кроме того, налоговый орган может доначислить НДФЛ (13% от полученного дохода) за весь период незарегистрированной деятельности с начислением пеней и штрафа по ст. 122 НК РФ (20% от неуплаченной суммы налога).

Во избежание этих рисков необходимо зарегистрироваться до начала получения дохода хотя бы в качестве самозанятого (если ваша деятельность подпадает под НПД). Процедура регистрации самозанятого занимает несколько минут через приложение «Мой налог» и не требует затрат.

Вывод по вопросу: Необходимо зарегистрироваться до начала деятельности. Минимально необходимая и достаточная для вашего случая регистрация — постановка на учёт в качестве плательщика НПД (самозанятого) через приложение «Мой налог» или личный кабинет ФНС. Регистрация ИП требуется только в случае, если ваша деятельность будет квалифицирована как образовательная по Закону № 273-ФЗ.

Вы вправе применять режим самозанятого (налог на профессиональный доход) без регистрации ИП, если ваша деятельность не будет признана образовательной (по Закону № 273-ФЗ) и не потребует обязательной регистрации ИП по иным федеральным законам. Однако точная квалификация зависит от конкретных обстоятельств. Если же вы планируете реализовывать именно образовательные программы, потребуется регистрация ИП, но лицензия при личном преподавании не нужна.

Разбор вариантов деятельности

Вариант 1. Просветительская деятельность (рекомендуемый)
Если вы не утверждаете образовательные программы, не проводите итоговую аттестацию и не выдаёте документы об образовании, ваша деятельность квалифицируется как просветительская. В этом случае:

  • Вы вправе применять НПД без регистрации ИП на основании ч. 6 ст. 2 Закона № 422-ФЗ.
  • Ваш доход от услуг физическим лицам будет облагаться по ставке 4% (при условии, что это подтверждается ч. 1 ст. 10 Закона № 422-ФЗ).
  • Вы обязаны соблюдать ограничения: не нанимать работников по трудовым договорам (п. 4 ч. 2 ст. 4, ч. 7 ст. 2 Закона № 422-ФЗ) и не превышать годовой доход в 2,4 млн рублей (п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

Вариант 2. Образовательная деятельность
Если ваши занятия будут квалифицированы как дополнительные общеобразовательные программы в области искусств (п. 1 ч. 4 ст. 12 Закона № 273-ФЗ), то:

  • Потребуется регистрация в качестве ИП, поскольку ст. 32 Закона № 273-ФЗ говорит именно об индивидуальных предпринимателях.
  • Лицензия на образовательную деятельность вам не потребуется, так как вы будете преподавать лично, без привлечения педагогических работников (ч. 2 ст. 91 Закона № 273-ФЗ).
  • Применять НПД в этом случае нельзя — нужно будет выбрать иной налоговый режим (например, УСН или патент).

Риски ведения деятельности без регистрации
Если вы начнёте получать доход без постановки на учёт (ни как ИП, ни как самозанятый), это может быть квалифицировано как незаконное предпринимательство (например, по ст. 14.1 КоАП РФ). Кроме того, налоговый орган может доначислить НДФЛ (в частности, по ставке 13%) с полученных сумм, а также пени и штраф (например, по ст. 122 НК РФ).

Пошаговые действия

  1. Определите характер деятельности. Откажитесь от утверждения образовательных программ, итоговой аттестации и выдачи документов об образовании — это позволит оставаться в рамках просветительской деятельности и применять НПД.
  2. Зарегистрируйтесь в качестве самозанятого до начала получения дохода. Сделать это можно через мобильное приложение «Мой налог», личный кабинет на сайте ФНС или через банковские приложения-партнёры. Регистрация бесплатна и занимает несколько минут.
  3. При получении оплаты от клиентов формируйте чеки в приложении «Мой налог» и передавайте их заказчикам. Налоговая сама рассчитает сумму к уплате.
  4. Следите за суммой годового дохода. Если он приблизится к 2,4 млн рублей, вам придётся прекратить применение НПД и зарегистрироваться как ИП с переходом на другой налоговый режим.
  5. Если в будущем решите нанять сотрудников или перейти к образовательным программам — зарегистрируйте ИП и выберите подходящий налоговый режим (УСН или патент). При регистрации ИП для образовательной деятельности уполномоченный орган уведомит об этом исполнительный орган субъекта РФ в сфере образования (ч. 2 ст. 32 Закона № 273-ФЗ).