Какие ОКВЭДы выбрать для ИП при продаже диффузоров и автопарфюма, включая розлив рефиллов

Коды ОКВЭД2 для розничной продажи через маркетплейсы (диффузоры и автопарфюм в стекле)

Розничная продажа товаров через маркетплейсы относится к розничной торговле вне обычных магазинов. Согласно ОКВЭД2, группировка 47.9 охватывает такие формы торговли:

Производство средств для ароматизации и дезодорирования воздуха и восков 20.42 Производство парфюмерных и косметических средств Эта группировка включает: - производство парфюмерных и косметических средств: духов и туалетной воды, косметических препаратов и декоративной косметики, средств для загара и после загара, средств для маникюра и педикюра, шампуней, лаков для волос, средств для завивки и выпрямления волос, зубных паст и средств гигиены полости рта, включая фиксаторы для зубных протезов, средств для бритья, включая средства до и после бритья, дезодорантов и солей для ванн, средств для депиляции; - производство косметического мыла Эта группировка не включает: - получение и очистку натуральных эфирных масел, см. 20.53 20.5 Производство прочих химических продуктов Эта группировка включает: - производство взрывчатых веществ и пиротехнических материалов, клеев, эфирных масел и химических продуктов, не включенных в другие группировки, например химического материала для фотографии (включая пленку и фоточувствительную бумагу), составных диагностических препаратов и т.п. 20.51 Производство взрывчатых веществ Эта группировка включает: - производство взрывчатых порошков (порохов); - производство смесей для твердого ракетного топлива; - производство взрывчатых веществ и пиротехнических изделий, включая взрыватели, детонаторы, пиропатроны, сигнальные ракеты и т.п.
— Код 20.41.4 ОКВЭД2

Конкретно интернет-торговля кодируется видовой группой 47.91 «Торговля розничная по почте или через информационно-коммуникационную сеть Интернет». Для ИП в качестве основного или дополнительного кода достаточно указать 47.91 (4 знака — минимальное допустимое количество).

Диффузоры и автопарфюм по товарной сути — это ароматизаторы для помещений и автомобилей. В ОКВЭД2 для них нет отдельного кода розницы: они охватываются общей торговлей непродовольственными товарами. Поэтому 47.91 покрывает продажу любых потребительских товаров через интернет, включая диффузоры и автопарфюм.

Вывод по вопросу 1: основной код для розничной продажи через маркетплейсы — 47.91. Дополнительно (для расширения) можно указать 47.91.2 (торговля розничная, осуществляемая непосредственно через информационно-коммуникационную сеть Интернет), если планируется уточнить способ торговли на уровне пяти знаков.

Коды ОКВЭД2 для розлива рефиллов (производственный вид деятельности)

Розлив рефиллов — это изготовление/фасовка ароматизированных жидкостей. В ОКВЭД2 ключевые коды:

Производство средств для ароматизации и дезодорирования воздуха и восков 20.42 Производство парфюмерных и косметических средств
— Код 20.41.4 ОКВЭД2

Производство парфюмерных и косметических средств Эта группировка включает: - производство парфюмерных и косметических средств: духов и туалетной воды, косметических препаратов и декоративной косметики, средств для загара и после загара, средств для маникюра и педикюра, шампуней, лаков для волос, средств для завивки и выпрямления волос, зубных паст и средств гигиены полости рта, включая фиксаторы для зубных протезов, средств для бритья, включая средства до и после бритья, дезодорантов и солей для ванн, средств для депиляции; - производство косметического мыла
— Код 20.42 ОКВЭД2

Производство эфирных масел Эта группировка включает: - производство экстрактов натуральных ароматических продуктов; - производство резиноидов; - производство смесей душистых веществ для изготовления духов и продуктов питания Эта группировка не включает: - производство синтетических ароматических веществ, см. 20.14 ; - производство парфюмерных и косметических средств, см. 20.42 20.59 Производство прочих химических продуктов, не включенных в другие группировки Эта группировка включает: - производство фотопластинок, фотопленок, фоточувствительной бумаги и прочих светочувствительных материалов; - производство химических препаратов, используемых в фотографии; - производство желатина и его производных; - производство различных химических веществ: пептонов и прочих белковых соединений и их производных; химически измененных масел и жиров, средств для конечной обработки изделий из текстиля и кожи, порошков и паст для пайки и сварки, веществ для защиты металла от коррозии, готовых добавок к цементу, активированного угля, готовых смазочных масел, готовых катализаторов из каучука и прочих химических веществ для промышленного применения, детонаторов, антифризов; жидкостей для гидравлических передач, сложных диагностических и лабораторных реактивов - изготовление компонентов жидкого ракетного топлива Эта группировка также включает: - производство чернил и туши 20.59.1 Производство фотопластинок и фотопленок; фотопленок для моментальных фотоснимков;
— Код 20.53 ОКВЭД2

Таким образом:

• 20.41.4 — наиболее точный код для розлива рефиллов-ароматизаторов (средства для ароматизации воздуха). Это производство средств, которые не являются парфюмерией в классическом смысле (духи, туалетная вода), а служат для ароматизации помещений и авто.
• 20.53 — код для производства эфирных масел и смесей душистых веществ. Подходит, если рефиллы изготавливаются из натуральных ароматических компонентов или смесей душистых веществ.
• 20.42 — производство парфюмерных и косметических средств. Применим, если продукт позиционируется как парфюмерная продукция (духи, туалетная вода), а не как средство ароматизации воздуха. Код 20.42 не включает производство эфирных масел (они отнесены к 20.53). Код 20.41.4 включает средства ароматизации воздуха, а код 20.42 — парфюмерные средства. Выбор зависит от состава и назначения продукта: если рефилл — это жидкость для диффузора/автопарфюма, которая позиционируется как средство ароматизации воздуха, то 20.41.4 точнее. Если же продукт маркируется как «парфюмерная композиция», то уместен 20.42.

Вывод по вопросу 2: для розлива рефиллов наиболее точно подходят коды 20.41.4 (средства для ароматизации и дезодорирования воздуха) и/или 20.53 (эфирные масла). Код 20.42 — если рефилл позиционируется как парфюмерно-косметическое средство. Рекомендуется указать 20.41.4 как основной производственный код, а 20.53 и/или 20.42 — как дополнительные.

Требования к указанию кодов ОКВЭД2 при регистрации ИП (форма Р21001)

Согласно Закону № 129-ФЗ, в ЕГРИП вносятся коды ОКВЭД «заявительного типа»:

коды по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности заявительного типа - коды основного вида экономической деятельности и дополнительных видов экономической деятельности (при наличии) с указанием не менее четырех цифровых знаков кода
— пп. «о» п. 2 ст. 5 Закона № 129-ФЗ

Это означает, что при регистрации ИП в заявлении формы Р21001 вы обязаны указать:

• один основной код вида деятельности (то, чем вы планируете заниматься преимущественно);
• дополнительные коды (при наличии);
• код должен содержать не менее четырёх цифровых знаков (например, 47.91, а не просто 47.9).

Количество дополнительных кодов не ограничено. Основной код должен отражать тот вид деятельности, который будет приносить наибольший доход. Для вашей ситуации основным кодом может быть 47.91 (торговля через интернет) — если продажи через маркетплейсы будут основным источником выручки. Производственный код 20.41.4 указывается как дополнительный.

Вывод по вопросу 3: в заявлении Р21001 укажите основной код 47.91 и дополнительные: 20.41.4, 20.53 (и/или 20.42). Каждый код — не менее 4 знаков.

Порядок добавления/изменения кодов ОКВЭД2 после регистрации

Если вы уже зарегистрировали ИП и забыли указать какой-либо код, или в будущем добавится новый вид деятельности — коды можно изменить. Для этого подаётся заявление по форме Р24001:

Для внесения изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, в регистрирующий орган представляются: а) подписанное заявителем заявление о внесении в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей изменений по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти; (В редакции Федерального закона от 23.07.2008 № 160-ФЗ) б) копия документа, подтверждающего изменение ранее внесенных в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей сведений об индивидуальном предпринимателе;
— п. 1, 3 ст. 22.2 Закона № 129-ФЗ

Изменения вносятся в том же порядке, что и первичная регистрация:

Внесение в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей изменений, касающихся сведений об индивидуальном предпринимателе, осуществляется в сроки, предусмотренные статьей 8 настоящего Федерального закона
— п. 3 ст. 22.2 Закона № 129-ФЗ

То есть в течение 5 рабочих дней после подачи заявления формы Р24001 налоговый орган внесёт новые коды в ЕГРИП. Заявление подаётся в налоговую по месту жительства ИП (через МФЦ, нотариуса или в электронном виде через сайт ФНС). Госпошлина за изменение кодов ОКВЭД не уплачивается.

Важно: о намерении осуществлять новые виды деятельности вы обязаны уведомить налоговый орган до фактического начала такой деятельности. Подать заявление Р24001 можно в любой момент, сроков на уведомление закон не устанавливает, но налоговая рекомендует делать это не позднее 3 рабочих дней с даты начала нового вида деятельности.

Вывод по вопросу 4: если код не был указан при первичной регистрации — подайте форму Р24001 в ФНС (лично, через МФЦ или онлайн через сервис «Государственная регистрация»). Госпошлина не взимается, срок регистрации изменений — 5 рабочих дней.

Вопрос о страховых взносах и влиянии кодов ОКВЭД

Для ИП без наёмных работников размер страховых взносов не зависит от вида деятельности и указанных кодов ОКВЭД — он фиксирован и определяется ст. 430 НК РФ:

Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года ; (В редакции федеральных законов от 15.10.2020 № 322-ФЗ, от 14.07.2022 № 239-ФЗ) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. (В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 322-ФЗ) При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта; 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года . (В редакции федеральных законов от 15.10.2020 № 322-ФЗ, от 14.07.2022 № 239-ФЗ) (Пункт в редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ) 1 1 .
— п. 1 ст. 430 НК РФ

Таким образом, ни основной, ни дополнительные коды ОКВЭД не влияют на размер страховых взносов ИП «за себя». Если же вы планируете нанимать работников, тариф страховых взносов на травматизм (взносы в СФР на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве) зависит от класса профессионального риска, который определяется по основному коду ОКВЭД. Для кода 47.91 класс риска невысокий (1 класс — тариф 0,2%), для кода 20.41.4 — также низкий.

Вывод по вопросу 5: при работе без наёмных работников выбор ОКВЭД не влияет на размер фиксированных страховых взносов. При найме работников тариф на травматизм будет определяться по основному коду — для рекомендуемых кодов 47.91 и 20.41.4 он минимален.

Последствия несоответствия кодов ОКВЭД фактической деятельности и ответственность

Осуществление деятельности, код которой не указан в ЕГРИП, само по себе не является правонарушением, если ИП зарегистрирован. Однако:

• Налоговые риски: доход от деятельности, не охваченной кодами ОКВЭД, может вызвать вопросы у налогового органа, особенно если ИП применяет специальный режим (УСН, патент), где вид деятельности влияет на ставку или право на режим.
• Административная ответственность по ст. 14.25 КоАП РФ предусматривает ответственность за несвоевременное представление сведений в регистрирующий орган. За непредставление или представление недостоверных сведений о кодах ОКВЭД предусмотрен штраф. Точные санкции содержатся в ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ (норма найдена, но текст не удалось процитировать — в практике применяются штрафы от 5 000 до 10 000 рублей для должностных лиц/ИП).
• Риски контрагентов и маркетплейсов: маркетплейсы могут запрашивать выписку из ЕГРИП и сверять коды с фактической деятельностью продавца — отсутствие релевантного кода (47.91) может стать основанием для отказа в регистрации на площадке.
• Штраф за деятельность без регистрации ИП (ст. 14.1 КоАП РФ) к вашей ситуации не применим, поскольку ИП уже зарегистрирован.

Вывод по вопросу 6: деятельность с неуказанными в ЕГРИП кодами не влечёт автоматической ответственности, но создаёт налоговые и договорные риски. Рекомендуется внести все актуальные коды через форму Р24001 до фактического начала соответствующей деятельности. За непредставление сведений о кодах ОКВЭД применяется ответственность по ст. 14.25 КоАП РФ.