Какие документы и разрешения нужны для торговли сувенирами в арендованном помещении: ИП или самозанятость, кассовый аппарат

Можно ли торговать своими поделками без регистрации ИП (режим самозанятого)?

Да, можно. Закон № 422-ФЗ прямо разрешает физическим лицам вести деятельность без регистрации ИП, применяя налог на профессиональный доход (НПД):

Физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности. 7. Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. 8. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (далее - налог). 9. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области). 10.
— ч. 6 ст. 2 Закона № 422-ФЗ (НПД)

Из этого следует: поскольку продажа собственных поделок из дерева и керамики не относится к видам деятельности, для которых федеральные законы требуют обязательной регистрации ИП, — Вы вправе работать как самозанятый без оформления ИП. Общее правило о необходимости регистрации ИП из ГК РФ на Вас не распространяется, поскольку Закон № 422-ФЗ установил специальное исключение:

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта. В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. (Пункт в редакции Федерального закона от 26.07.2017 № 199-ФЗ) 2. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 30.12.2012 № 302-ФЗ) 3. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. 4. Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. 5.
— п. 1 ст. 23 ГК РФ

Ограничения НПД, которые нужно соблюдать:

лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; 4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части; 6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники; 7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона; 8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей; 9) лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты.
— п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ (НПД)

Это означает: продавать можно только товары собственного изготовления, а не купленные для перепродажи чужие изделия. Ваши поделки из дерева и керамики — собственное производство, поэтому ограничение не нарушается.

лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части; 6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники; 7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона; 8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей; 9) лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ) Статья 5. Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима 1.
— п. 4 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ (НПД)

Нанимать продавца по трудовому договору нельзя. Если планируете нанять продавца — потребуется регистрация ИП.

налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей; 9) лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ) Статья 5. Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима 1. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. 2. Постановка на учет в налоговом органе гражданина Российской Федерации в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет, сведений из паспорта гражданина Российской Федерации и фотографии физического лица, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Для граждан Российской Федерации, воспользовавшихся доступом к личному кабинету налогоплательщика для постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, представление сведений из паспорта гражданина Российской Федерации, фотографии физического лица не требуется. 3.
— п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ (НПД)

Годовой доход не должен превышать 2,4 млн руб. Если превысите — право на НПД утрачивается с месяца превышения. При значительных объёмах торговли из стационарного магазина этот порог важно отслеживать.

Вывод по данному вопросу: Вы вправе зарегистрироваться как самозанятый (плательщик НПД) через приложение «Мой налог» и торговать собственными изделиями без регистрации ИП. ИП оформлять не обязательно. При этом нельзя нанимать работников по трудовому договору, перепродавать чужие товары и превышать годовой доход в 2,4 млн руб.

Нужен ли кассовый аппарат (ККТ)?

Нет, кассовый аппарат не нужен. Закон № 54-ФЗ прямо освобождает плательщиков НПД от обязанности применять ККТ:

Контрольно-кассовая техника не применяется индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 27.11.2018 № 425-ФЗ) 2 3 . Сельскохозяйственные потребительские кооперативы, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 1995 года № 193-ФЗ "О сельскохозяйственной кооперации", за исключением сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, при осуществлении торговли товарами на основе договора розничной купли-продажи, при которой передача товара происходит в момент заключения такого договора, вправе осуществлять расчеты на розничном рынке, ярмарке, выставке без применения контрольно-кассовой техники. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 08.08.2024 № 273-ФЗ) 2 4 . Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 5, 20, 22, 25, 37, 46 - 48, 50 - 56, 64, 66 пункта 2 статьи 346 43 Налогового кодекса Российской Федерации , могут осуществлять расчеты в рамках указанных в настоящем пункте видов деятельности на территории регулярно организуемой и проводимой только в выходные, нерабочие праздничные дни ярмарки, общее число торговых мест на которой не превышает пятидесяти, без применения контрольно-кассовой техники.
— п. 2² ст. 2 Закона № 54-ФЗ

Вместо ККТ Вы обязаны формировать электронные чеки через приложение «Мой налог» (или через уполномоченного оператора/кредитную организацию) и передавать их покупателю в момент расчёта:

При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику), если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. Состав передаваемых сведений о расчетах и порядок их передачи через мобильное приложение "Мой налог" устанавливаются порядком использования мобильного приложения "Мой налог". 2. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждому расчету с покупателем (заказчиком) или сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями (заказчиками), если указанные сведения не переданы посредником в установленном порядке с применением контрольно-кассовой техники.
— ч. 1 ст. 14 Закона № 422-ФЗ

Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. 4. Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе. 5. В электронной форме чек может быть передан следующими способами: 1) путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или адрес электронной почты, представленные покупателем (заказчиком); 2) путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке. 6. В чеке должны быть указаны: 1) наименование документа; 2) дата и время осуществления расчета; 3) фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика-продавца; 4) идентификационный номер налогоплательщика продавца; 5) указание на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"; 6) наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг; 7) сумма расчетов;
— ч. 3 ст. 14 Закона № 422-ФЗ

То есть при каждой продаже (наличными или картой) Вы обязаны в момент расчёта сформировать чек в приложении «Мой налог» и вручить его покупателю — в электронном виде (отправить на e-mail/телефон или дать считать QR-код) либо распечатать на бумаге. В чеке обязательно указываются: Ваши ФИО и ИНН, наименование товара, сумма, отметка «Налог на профессиональный доход».

Вывод: Кассовый аппарат (ККТ) приобретать и регистрировать не требуется. Вместо него используется приложение «Мой налог» для формирования и выдачи чеков покупателям при каждой продаже.

Какие документы нужны для торговли в арендованном магазине?

Минимальный пакет документов для легальной торговли:

1. Подтверждение статуса самозанятого. Справка о постановке на учёт в качестве плательщика НПД (формируется в приложении «Мой налог»). Это заменяет свидетельство о регистрации ИП.

2. Договор аренды помещения — письменный договор аренды нежилого помещения. Обратите внимание: помещение должно иметь статус нежилого. Если помещение находится в жилом доме, оно должно быть официально переведено в нежилой фонд. Проверьте выписку из ЕГРН на помещение перед заключением договора — назначение должно быть «нежилое».

3. Документы на товар (подтверждение происхождения). Поскольку Вы продаёте товары собственного производства, специальных товаросопроводительных документов от поставщика не требуется — Вы сами изготовитель, а не посредник. Однако желательно иметь внутренние документы, подтверждающие изготовление самостоятельно (например, фотографии процесса, журнал учёта материалов и готовой продукции).

4. Вывеска с информацией для потребителя. Согласно Правилам продажи № 2463 и Закону «О защите прав потребителей», на вывеске должна быть размещена информация о продавце: ФИО гражданина и его ИНН. Если планируете принимать претензии по конкретному адресу — укажите и адрес.

5. Ценники на товары (оформленные в соответствии с Правилами продажи № 2463 — наименование товара, цена в рублях). Правила обязательны к соблюдению всеми продавцами, включая самозанятых.

Вывод по данному вопросу: для легальной торговли необходимы: регистрация в качестве самозанятого (через «Мой налог»), договор аренды нежилого помещения, вывеска с ФИО и ИНН, ценники на товары. Кассовый аппарат не требуется — чек формируется через приложение «Мой налог».

Нужно ли уведомлять Роспотребнадзор или иные органы о начале деятельности?

Этот вопрос зависит от того, зарегистрируетесь ли Вы как ИП. Согласно ст. 8 Закона № 294-ФЗ, обязанность направить уведомление о начале предпринимательской деятельности возложена на индивидуальных предпринимателей и юридических лиц:

Юридические лица (в том числе иностранные юридические лица) , индивидуальные предприниматели обязаны уведомить о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности уполномоченный или уполномоченные в соответствующей сфере деятельности орган (органы) государственного контроля (надзора) (далее в настоящей статье - уполномоченный орган государственного контроля (надзора). (В редакции федеральных законов от 25.06.2012 № 93-ФЗ, от 31.07.2025 № 304-ФЗ) 1 1 . Иностранные юридические лица уведомляют о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности уполномоченный орган государственного контроля (надзора) при условии, если законодательством Российской Федерации запрет на осуществление данных видов предпринимательской деятельности иностранными юридическими лицами не установлен. (Дополнение частью - Федеральный закон от 31.07.2025 № 304-ФЗ) 2. Уведомление о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности представляется юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими выполнение работ и услуг в соответствии с утвержденным Правительством Российской Федерации перечнем работ и услуг в составе следующих видов деятельности: 1) (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 31.07.2025 № 304-ФЗ) 2) предоставление бытовых услуг; 3) предоставление услуг общественного питания организациями общественного питания;
— п. 1-2 ст. 8 Закона № 294-ФЗ

Виды деятельности, подлежащие уведомлению, включают как розничную торговлю, так и обработку древесины и производство изделий из дерева:

1. розничная торговля (за исключением розничной торговли товарами, оборот которых ограничен в соответствии с федеральными законами); 5) оптовая торговля (за исключением оптовой торговли товарами, оборот которых ограничен в соответствии с федеральными законами); 6) (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 30.10.2018 № 386-ФЗ) 7) предоставление услуг по перевозкам грузов транспортными средствами, общая масса которых составляет свыше двух тонн пятисот килограммов (за исключением таких перевозок, осуществляемых для обеспечения собственных нужд юридических лиц, индивидуальных предпринимателей); (В редакции Федерального закона от 28.07.2012 № 131-ФЗ) 8) производство текстильных материалов, швейных изделий; 9) производство одежды; 10) производство кожи, изделий из кожи, в том числе обуви; 11) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, за исключением мебели;
   — п. 4, 11 ч. 2 ст. 8 Закона № 294-ФЗ

Однако самозанятый-физическое лицо без статуса ИП не упомянут в ст. 8 Закона № 294-ФЗ среди обязанных субъектов. Буквальное толкование: если Вы работаете как самозанятый без регистрации ИП, обязанность подачи уведомления о начале деятельности в Роспотребнадзор на Вас не распространяется.

Важная оговорка: если Вы впоследствии зарегистрируете ИП (например, из-за найма продавца или превышения лимита 2,4 млн руб.), обязанность подать уведомление возникнет до начала фактической деятельности.

Вывод по данному вопросу: при торговле в статусе самозанятого без регистрации ИП подавать уведомление о начале деятельности в Роспотребнадзор (и иные уполномоченные органы) не требуется. Если в будущем зарегистрируете ИП — уведомление станет обязательным.

Ответственность за торговлю без оформления

Если торговать сувенирами в магазине, не зарегистрировавшись ни как самозанятый, ни как ИП, — это незаконная предпринимательская деятельность. Административная ответственность наступает по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ:

Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.17.1 настоящего Кодекса, - влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей
— ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ

Это относительно небольшой штраф, однако при систематической торговле с извлечением дохода в крупном или особо крупном размере (более 3,5 млн руб. — крупный, более 13,5 млн руб. — особо крупный) возможна уголовная ответственность по ст. 171 УК РФ.

Кроме того, при отсутствии регистрации гражданин не вправе ссылаться на отсутствие статуса предпринимателя в суде — к заключённым им сделкам суд может применить правила ГК об обязательствах, связанных с предпринимательской деятельностью.

Вывод по данному вопросу: чтобы избежать рисков, достаточно зарегистрироваться самозанятым через приложение «Мой налог» — это бесплатно и занимает несколько минут. Торговля без всякой регистрации влечёт административную, а при крупных доходах — уголовную ответственность.