Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Миграционный учёт

Может ли переселенец из Киргизии с ВНЖ, ожидающий гражданство, получить льготный утильсбор на ввезённый автомобиль 2014 года 1.6 литра, растаможенный в прошлом году

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Убедитесь, что в таможенных документах авто задекларировано для личного пользования.
  2. 2
    Подайте расчёт утильсбора в таможенный орган, приложив документы о характеристиках авто.descriptionЗаявление в таможенный орган о предоставлении расчета утилизационного сбора на транспортное средство для личного пользования (свободная форма)
  3. 3
    Проверьте, что применён коэффициент «для личного пользования», а не коммерческий.
  4. 4
    Сохраняйте авто в собственности не менее 12 месяцев с даты таможенного приходного ордера.
  5. 5
    При отказе в пониженном коэффициенте запросите письменное решение таможенного органа.descriptionЗаявление начальнику таможенного поста о выдаче письменного мотивированного отказа в принятии расчета утилизационного сбора (свободная форма)
  6. 6
    Обжалуйте неправомерный отказ в вышестоящий таможенный орган, затем в суд.descriptionЖалоба в вышестоящий таможенный орган (свободная форма)

Документы и доказательства

  • Таможенная декларация (таможенный приходный ордер) с отметкой о ввозе для личного пользования.
  • Паспорт транспортного средства с записью о таможенном оформлении.
  • Документы о характеристиках авто: объём 1,6 л, мощность в кВт/л.с., год выпуска 2014.
  • Расчёт утилизационного сбора с применённым коэффициентом для личного пользования.

  • Сроки и риски

    • Полное освобождение от утильсбора вам не положено: статус ВНЖ и ожидание гражданства не подпадают под п. 6 ст. 24.1 Закона № 89-ФЗ.
    • Вы вправе применить пониженный коэффициент «для личного пользования», если авто ввезено для личных, а не коммерческих целей.
    • Не отчуждайте автомобиль (продажа, дарение, передача) в течение 12 месяцев с даты оформления таможенного приходного ордера.
    • При досрочном отчуждении возникнет обязанность доплатить утильсбор до коммерческого коэффициента.
    • При досрочном отчуждении расчёт подаётся не позднее дня постановки авто на госучёт новым владельцем.
    • Точную сумму сбора определить нельзя без мощности двигателя (л.с./кВт) и даты подачи расчёта.

  • Когда нужен адвокат

    • Если таможня отказала в пониженном коэффициенте: Отказ таможни в пониженном коэффициенте «для личного пользования» — обжалование требует адвоката.
    • Если таможня доначислила сбор по коммерческому коэффициенту: Таможня доначисляет утильсбор по коммерческому коэффициенту — спор о сумме ведёт адвокат.
    • Если планируется отчуждение авто до истечения 12 месяцев: Планируете продать авто до истечения 12 месяцев — нужна оценка рисков доначисления.
    • Если таможня требует подтверждения личного пользования, а документы собрать не удаётся: Таможня требует документы, подтверждающие ввоз для личного пользования, а вы не можете их собрать.
    • Если возник спор о редакции Перечня коэффициентов на дату декларации: Спор о применении редакции Перечня коэффициентов на дату декларации — сложный вопрос права.
    • Если готовится жалоба в вышестоящий таможенный орган или иск в суд: Готовите жалобу в вышестоящий таможенный орган или иск в суд — без адвоката высок риск проигрыша.

  • Расходы и госпошлина

    • Полное освобождение от утильсбора вам не положено — статуса ВНЖ и ожидания гражданства недостаточно.
    • Вы вправе применить пониженный коэффициент «для личного пользования», если ввоз не коммерческий.
    • Сумма сбора = базовая ставка × коэффициент из Перечня на день регистрации декларации.
    • Точную сумму рассчитайте по мощности двигателя (л.с./кВт) и дате подачи расчёта.
    • При отчуждении авто до 12 месяцев с даты таможенного приходного ордера — доплата до коммерческого коэффициента.
    • Расчёт при досрочной продаже подайте не позднее дня постановки авто на учёт новым владельцем.

  • Альтернативные пути

    • Проверьте, не подпадаете ли вы под статус участника Госпрограммы переселения соотечественников — тогда освобождение применимо.
    • Уточните в таможенном органе, применён ли пониженный коэффициент «для личного пользования» при расчёте сбора.
    • Сохраните автомобиль в собственности не менее 12 месяцев с даты таможенного приходного ордера — иначе доначислят коммерческий коэффициент.
    • При отказе в пониженном коэффициенте запросите письменное решение таможни для последующего обжалования.
    • Подайте расчёт утильсбора с документами о характеристиках авто (объём 1,6 л, мощность, год выпуска 2014).

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

1. Ситуация

Физическое лицо, гражданин Киргизии, имеющее вид на жительство в РФ и ожидающее приём в гражданство России, ввезло на территорию РФ из Киргизии (государство — член ЕАЭС) автомобиль 2014 года выпуска с рабочим объёмом двигателя 1,6 л для личного пользования. Автомобиль прошёл таможенное оформление. Заявитель не указан в качестве участника Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников и не заявлял о наличии статуса беженца или вынужденного переселенца.

Из этого следует: основание для полного освобождения от уплаты утилизационного сбора, предусмотренное п. 6 ст. 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ, к заявителю не применяется. Наличие ВНЖ и ожидание гражданства РФ не образуют статуса, с которым закон связывает освобождение от утильсбора. Вместе с тем заявитель вправе претендовать на применение пониженного коэффициента расчёта утилизационного сбора, установленного для транспортных средств, ввозимых физическими лицами для личного пользования, при условии соблюдения ограничения на отчуждение автомобиля в течение 12 месяцев с даты оформления таможенного приходного ордера.

2. Затронутые правоотношения

  • Обязанность по уплате утилизационного сбора при ввозе транспортного средства в РФ — возникает в силу п. 1 ст. 24.1 Закона № 89-ФЗ, поскольку автомобиль ввезён на территорию РФ и не подпадает под закрытый перечень исключений п. 6 той же статьи. Это определяет принципиальную обязанность уплатить сбор.

  • Право на освобождение от утилизационного сбора для отдельных категорий физических лиц — затрагивается, поскольку заявитель переехал из Киргизии в РФ, однако его статус (ВНЖ, ожидание гражданства) не совпадает с юридически значимыми статусами участника Госпрограммы переселения, беженца или вынужденного переселенца. Отсутствие такого статуса исключает применение освобождения.

  • Правоотношения, связанные с применением пониженного коэффициента для автомобилей, ввозимых физическими лицами для личного пользования — затрагиваются, поскольку автомобиль ввезён именно для личного пользования, что даёт право на расчёт утильсбора по льготному коэффициенту вместо коммерческого. Это напрямую влияет на итоговую сумму сбора.

  • Ограничение на отчуждение автомобиля в течение 12 месяцев после ввоза — затрагивается, поскольку от продажи или иной передачи автомобиля в собственность другого лица до истечения указанного срока зависит сохранение права на пониженный коэффициент. Нарушение ограничения влечёт доначисление сбора по коммерческому коэффициенту.

  • Таможенный статус автомобиля как товара ЕАЭС — затрагивается в связи с ввозом из Киргизии, однако не влияет на обязанность по уплате утилизационного сбора, поскольку утильсбор является неналоговым платежом, взимаемым независимо от таможенного статуса транспортного средства.

3. Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело

  1. Отсутствие статуса участника Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников, беженца или вынужденного переселенца — исключает полное освобождение от утилизационного сбора по п. 6 ст. 24.1 Закона № 89-ФЗ.

  2. Ввоз автомобиля физическим лицом для личного пользования — даёт право на применение пониженного коэффициента расчёта утилизационного сбора, установленного для транспортных средств, ввозимых физическими лицами для личного пользования, вместо коммерческого коэффициента.

  3. Характеристики автомобиля: категория M1, рабочий объём двигателя 1,6 л, 2014 год выпуска — определяют применимый интервал коэффициентов в Перечне, утверждённом Постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291, и влияют на итоговую сумму сбора.

  4. Дата регистрации таможенной декларации либо подачи расчёта утилизационного сбора — определяет редакцию Перечня коэффициентов, подлежащую применению, и, соответственно, конкретный размер сбора.

  5. Соблюдение 12-месячного срока с даты оформления таможенного приходного ордера без отчуждения автомобиля — является условием сохранения права на пониженный коэффициент; досрочная продажа или иная передача автомобиля в собственность другого лица влечёт доначисление утильсбора по коммерческому коэффициенту.

Правовая природа льготы: утильсбор не уплачивается только при статусе переселенца/беженца

За общее правило уплаты утилизационного сбора отвечает п. 1 ст. 24.1 Закона № 89-ФЗ: сбор уплачивается за каждое транспортное средство, ввозимое в РФ, «за исключением транспортных средств, указанных в пункте 6 настоящей статьи».

Закрытый перечень оснований, по которым утильсбор не уплачивается при ввозе, приведён в п. 6 ст. 24.1 Закона № 89-ФЗ:

  1. Утилизационный сбор не уплачивается в отношении транспортных средств: (В редакции Федерального закона от 29.12.2015 № 392-ФЗ) ввоз которых в Российскую Федерацию осуществляется в качестве личного имущества физическими лицами, являющимися участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, либо признанными в установленном порядке беженцами или вынужденными переселенцами;
    — п. 6 ст. 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления»

Ключевым для вашей ситуации является первое из этих оснований: освобождение предоставляется только физическим лицам, которые являются участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников либо признаны беженцами или вынужденными переселенцами. Ввоз авто именно «в качестве личного имущества» — обязательное условие.

Это означает следующее для вашего случая. Статуса иностранца с видом на жительство (ВНЖ), ожидающего гражданство России, недостаточно для полного освобождения от утильсбора. ВНЖ и ожидание гражданства не тождественны ни статусу участника Госпрограммы переселения, ни статусу беженца/вынужденного переселенца. Поэтому по данному основанию ваш автомобиль 2014 г. выпуска не освобождается от уплаты сбора.

Важно уточнить: сам факт переезда из Киргизии по ВНЖ не приравнивает вас к «соотечественнику-переселенцу» по смыслу п. 6 ст. 24.1. Освобождение действует только если вы официально состоите участником соответствующей Госпрограммы (имеете свидетельство участника) — это вытекает из текста нормы, где льгота привязана именно к статусу «участника Государственной программы…», а не к факту проживания или миграционного статуса.

Также не применимо к вашему авто и правило о 30-летнем возрасте: машине 2014 года выпуска, на момент ввоза в прошлом году прошло существенно меньше 30 лет, это основание (с года выпуска которых прошло тридцать и более лет) к вам отношения не имеет.

Вывод: как владелец ВНЖ, ожидающий гражданство (не участник Госпрограммы переселения и не беженец/вынужденный переселенец), вы не вправе рассчитывать на освобождение от утилизационного сбора по п. 6 ст. 24.1 Закона № 89-ФЗ. Сбор в отношении вашего автомобиля подлежит уплате.

Ветка, при которой льгота всё же возможна: статус переселенца / Киргизия как товар ЕАЭС

Проверим две альтернативные квалификации, меняющие вывод.

Ветка 1 — если вы всё же участник Госпрограммы или член семьи участника. Полное освобождение действует, когда ввоз осуществляется «в качестве личного имущества физическими лицами, являющимися участниками Государственной программы…» (п. 6 ст. 24.1, цитата c1). Более того, подзаконный акт прямо учитывает и членов семьи таких участников — при ввозе ТС членом семьи участника это подтверждается отдельным документом:

м) документы, подтверждающие, что транспортное средство ввозится в Российскую Федерацию членом семьи участника Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом (при наличии соответствующих оснований);
— пп. «м» п. 11 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291

Если вы (или супруг(а), вместе с которым(ой) ввозилось авто) состоите участником Госпрограммы переселения и имеете свидетельство участника, либо признаны беженцем/вынужденным переселенцем, — вы вправе ссылаться на это основание и утильсбор для вас не начисляется. В этом случае при декларировании (или подаче расчёта) представляется документ, подтверждающий соответствующий статус.

Ветка 2 — Киргизия как «товар Союза». Вы везли авто из Киргизии (государство-член ЕАЭС). Если автомобиль к моменту ввоза уже был выпущен в свободное обращение на территории ЕАЭС (то есть «растаможен» в Киргизии либо является товаром Союза), это освобождает вас от таможенных пошлин и НДС (пп. 5 п. 1 ст. 260 ТК ЕАЭС — ввоз товара Союза), но не от утилизационного сбора. Утилизационный сбор — не таможенный платёж, а обязательный неналоговый платёж в бюджет РФ, взимаемый независимо от таможенного статуса автомобиля, за единственным исключением, предусмотренным п. 6 ст. 24.1 (приведённые выше основания). Следовательно, наличие у авто статуса «товар Союза» не создаёт основания для освобождения от утильсбора.

Вывод: льгота возможна только в ветке 1 (статус участника Госпрограммы/члена его семьи либо беженца/вынужденного переселенца). Если такого статуса нет — утильсбор подлежит уплате в полном объёме по коммерческому или льготному («для личного пользования») коэффициенту в зависимости от характеристик авто и даты расчёта.

Размер сбора и «льготный» коэффициент для физлиц, ввозящих авто для личного пользования

Помимо полного освобождения (которое вам не положено при отсутствии статуса переселенца), законодательство предусматривает пониженный коэффициент расчёта утильсбора для автомобилей, ввозимых физическими лицами для личного пользования, — именно этот коэффициент в обиходе называют «льготным».

Сумма сбора определяется как произведение базовой ставки и коэффициента из Перечня, действующих на дату регистрации таможенной декларации (либо подачи расчёта):

Для целей исчисления суммы утилизационного сбора применяются базовая ставка и коэффициент расчета размера утилизационного сбора, установленные перечнем видов и категорий колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2013 г. № 1291 "Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации", действующие на: день регистрации таможенной декларации в отношении колесного транспортного средства (шасси) и (или) прицепа к нему;
— абз. 20 п. 11 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291

Для легковых автомобилей категории M1 с двигателем внутреннего сгорания рабочим объёмом от 1000 до 2000 куб. см (ваш случай — 1,6 л) Перечень различает две группы коэффициентов: (1) обычные (коммерческие) — для авто, выпущенных в обращение на территории РФ и ввозимых юрлицами/для перепродажи; и (2) пониженные — для транспортных средств, ввозимых физическими лицами для личного пользования. Соответствующий пункт Перечня (раздел I, п. 2 и специальный подраздел «ввозимые физическими лицами для личного пользования») устанавливает существенно меньший коэффициент при соблюдении условия личного пользования.

Для корректного расчёта нужны два уточняющих параметра, которых нет в вопросе: мощность двигателя в л.с./кВт (влияет на интервал) и точная дата подачи расчёта/декларации (от неё зависит применимая редакция коэффициентов, которые повышались в 2024–2025 гг.). При объёме 1,6 л и мощности свыше ~117 кВт (≲160 л.с.) базовый коэффициент для «выпущенных в обращение» авто давностью 7–10 лет ранее составлял порядка 33–88 (по разным редакциям), тогда как для ТС «для личного пользования» — кратно ниже (порядка 0,17–66 в зависимости от года выпуска и редакции), причём для авто старше 3 лет с момента выпуска коэффициенты «для личного пользования» равны ЛИШЬ пониженному значению.

Вывод: опираясь на ваши данные (1,6 л, 2014 г.в., ввоз в прошлом году), вы вправе применять пониженный коэффициент «для личного пользования», а не коммерческий, при условии, что авто ввезено именно для личного (некоммерческого) пользования. Однако точную сумму сбора без сведений о мощности двигателя и точной дате расчёта определить нельзя — она зависит от этих параметров и от действовавшей на дату расчёта редакции Перечня.

Риск утраты льготного коэффициента: отчуждение авто до истечения 12 месяцев

Пониженный коэффициент «для личного пользования» сопряжён с ограничением: если автомобиль, ввезённый физлицом для личного пользования, отчуждён другому лицу до истечения 12 месяцев с даты оформления таможенного приходного ордера, то доначисляется утильсбор по коммерческому (полному) коэффициенту, а расчёт подаётся не позднее дня постановки авто на госучёт новым владельцем:

не позднее дня постановки на государственный учет колесного транспортного средства в соответствии с законодательством Российской Федерации (в случае если это колесное транспортное средство ввезено физическим лицом для личного пользования в Российскую Федерацию и до истечения 12 месяцев с даты оформления таможенного приходного ордера в отношении этого ввезенного колесного транспортного средства отчуждено указанным лицом в собственность иного лица).
— абз. п. 11 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291 (правило 12 месяцев)

Это означает следующее для вас. Если вы ввезли авто в прошлом году и в течение первого года его продадите или иным образом передадите в собственность другого лица, обязанность доплатить разницу между льготным и коммерческим коэффициентом возникнет (у нового владельца либо у вас — при продаже авто, ввезённого «с льготным» сбором). Правило направлено на то, чтобы пониженный коэффициент применялся только при действительном личном пользовании, а не для коммерческого ввоза с последующей перепродажей.

Вывод: право на льготный коэффициент сохраняется, пока вы используете авто для личного пользования и не отчуждаете его в течение 12 месяцев с даты оформления таможенного приходного ордера. При досрочной продаже возникнет обязанность доплаты сбора до коммерческого уровня.

Полное освобождение от утилизационного сбора вам не положено — статуса ВНЖ и ожидания гражданства для этого недостаточно. Однако вы вправе применять пониженный коэффициент «для личного пользования», если автомобиль ввезён именно для личных, а не коммерческих целей.

Поскольку вы не являетесь участником Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников и не признаны беженцем или вынужденным переселенцем, основание для полного освобождения от утильсбора, предусмотренное п. 6 ст. 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ, на вас не распространяется. Сам по себе переезд из Киргизии по ВНЖ не приравнивается к статусу переселенца.

При этом законодательство предусматривает пониженный коэффициент расчёта утильсбора для автомобилей, ввозимых физическими лицами для личного пользования, — именно этот коэффициент в обиходе называют «льготным». Сумма определяется как произведение базовой ставки и коэффициента, действующих на день регистрации таможенной декларации (абз. 20 п. 11 Правил № 1291). Для вашего автомобиля (категория M1, 1,6 л, 2014 г.в.) точный коэффициент зависит от мощности двигателя и даты подачи расчёта — без этих данных сумму определить нельзя.

Обратите внимание: если вы продадите или иным образом передадите автомобиль в собственность другого лица до истечения 12 месяцев с даты оформления таможенного приходного ордера, возникнет обязанность доплатить утильсбор до коммерческого (полного) коэффициента. Расчёт в этом случае подаётся не позднее дня постановки автомобиля на государственный учёт новым владельцем (абз. п. 11 Правил № 1291).

Пошаговые действия

  1. Подтвердите статус ввоза для личного пользования. Убедитесь, что в таможенных документах автомобиль задекларирован как ввозимый физическим лицом для личного пользования — именно это даёт право на пониженный коэффициент.

  2. Подайте расчёт утилизационного сбора. Порядок и место подачи расчёта определяются Правилами, утверждёнными Постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291; уточните у должностного лица таможенного органа, куда и в какой форме подаётся расчёт в вашем случае. Представьте документы на автомобиль, подтверждающие его характеристики (объём двигателя 1,6 л, мощность в л.с./кВт, год выпуска 2014) и дату ввоза.

  3. Проверьте применённый коэффициент. При подаче расчёта убедитесь, что применён коэффициент для транспортных средств, ввозимых физическими лицами для личного пользования, а не коммерческий. При необходимости уточните у должностного лица таможенного органа, какая редакция Перечня действовала на дату регистрации вашей декларации.

  4. Сохраняйте автомобиль в собственности не менее 12 месяцев с даты оформления таможенного приходного ордера. Если отчуждение неизбежно, учитывайте, что доплата до коммерческого коэффициента станет обязательной, а расчёт должен быть подан не позднее дня постановки автомобиля на учёт новым владельцем.

  5. При отказе в применении пониженного коэффициента запросите письменное решение таможенного органа с обоснованием. Если вы полагаете отказ неправомерным, вы вправе обжаловать его в вышестоящий таможенный орган, а затем в суд по месту нахождения таможенного органа.