Можно ли прописать мужа-иностранца с ВНЖ в своей приватизированной квартире как члена семьи без договора найма и нужно ли платить налог с аренды

Является ли супруг членом семьи собственника и нужно ли заключать с ним договор найма

1. К членам семьи собственника жилого помещения относятся проживающие совместно с данным собственником в принадлежащем ему жилом помещении его супруг, а также дети и родители данного собственника. Другие родственники, нетрудоспособные иждивенцы и в исключительных случаях иные граждане могут быть признаны членами семьи собственника, если они вселены собственником в качестве членов своей семьи.
   — ч. 1 ст. 31 ЖК РФ

1. Члены семьи собственника жилого помещения имеют право пользования данным жилым помещением наравне с его собственником, если иное не установлено соглашением между собственником и членами его семьи. Члены семьи собственника жилого помещения обязаны использовать данное жилое помещение по назначению, обеспечивать его сохранность.
   — ч. 2 ст. 31 ЖК РФ

Ваш муж — это прямо названный в законе член семьи собственника: супруг, проживающий совместно с вами в принадлежащей вам квартире. Свидетельства о браке и факта совместного проживания достаточно, чтобы у него в силу закона возникло право пользования квартирой наравне с вами как собственником. Никакого договора найма (аренды) для возникновения этого права не требуется — оно вытекает из самого семейно-брачного статуса.

1. Собственник жилого помещения вправе предоставить во владение и (или) в пользование принадлежащее ему на праве собственности жилое помещение гражданину на основании договора найма (в том числе краткосрочного найма), договора безвозмездного пользования или на ином законном основании, а также юридическому лицу на основании договора аренды или на ином законном основании с учетом требований, установленных гражданским законодательством, настоящим Кодексом, при условии обеспечения соблюдения прав и законных интересов соседей
   — ч. 2 ст. 30 ЖК РФ

Часть 2 статьи 30 ЖК РФ называет договор найма лишь одним из возможных оснований предоставления жилья «на ином законном основании» — а именно таким «иным законным основанием» и является статус члена семьи собственника по ст. 31 ЖК РФ. То есть договор найма — это необязательный вариант, который вы вправе, но не обязаны оформлять. Более того, если бы вы с мужем заключили договор найма, это породило бы обязанность вносить плату и, соответственно, налогооблагаемый доход, — а законного предоставления жилья супругу как члену семьи плата не предполагает.

Вывод: вы можете прописать мужа в свою квартиру именно как члена семьи (супруга) на основании свидетельства о заключении брака, без заключения договора найма или аренды и без какой-либо платы за проживание.

Какое основание и какие документы нужны для регистрации иностранца-супруга с ВНЖ по месту жительства

1. Основанием для регистрации иностранного гражданина по месту жительства является наличие у данного иностранного гражданина права пользования жилым помещением, находящимся на территории Российской Федерации. Наличие указанного права определяется в соответствии с жилищным законодательством Российской Федерации.
   — ч. 1 ст. 15 ФЗ № 109-ФЗ

1. Постоянно или временно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин, обладающий правом пользования жилым помещением, находящимся на территории Российской Федерации, обязан в порядке и на условиях, которые установлены в соответствии с настоящим Федеральным законом, зарегистрироваться по адресу указанного помещения
   — ч. 1 ст. 14 ФЗ № 109-ФЗ

Именно поэтому ваш супруг с бессрочным видом на жительство обязан зарегистрироваться по месту жительства — и основанием для этого является не договор, а факт наличия у него права пользования жилым помещением, определяемый по жилищному законодательству. А это право у него есть как у вашего супруга (члена семьи собственника) в силу ч. 2 ст. 31 ЖК РФ, без всякого договора.

1. документ, удостоверяющий личность и признаваемый Российской Федерацией в этом качестве, и вид на жительство, либо разрешение на временное проживание лица без гражданства, либо документ, удостоверяющий личность и признаваемый Российской Федерацией в этом качестве, в котором проставлена отметка о разрешении на временное проживание или отметка о разрешении на временное проживание в целях получения образования; 2) документы, подтверждающие право пользования жилым помещением.
   — ч. 1 ст. 17 ФЗ № 109-ФЗ

Закон называет два обязательных документа для подачи заявления о регистрации по месту жительства: документ, удостоверяющий личность с видом на жительство, и «документы, подтверждающие право пользования жилым помещением». Таким документом для вашего случая выступает свидетельство о заключении брака в совокупности с документом о праве собственности на квартиру (выписка из ЕГРН или свидетельство о приватизации), поскольку именно брак и статус супруга-собственника порождают право пользования жильём. Договор найма в перечне не упомянут как единственно возможный — Закон требует именно доказательства права пользования, которым для супруга является брак, а не договор.

1. В случае если вид на жительство выдан без ограничения срока действия и в соответствии с документом, подтверждающим право пользования жилым помещением, срок пользования данным помещением не ограничен, то при проставлении отметки о регистрации иностранного гражданина по месту жительства (приложение № 4 к приказу) поле "до "" ______________ 20 г." не заполняется.
   — п. 100 Административного регламента, утв. Приказом МВД России № 514

Поскольку у мужа ВНЖ без ограничения срока действия, а ваше жилищное право как собственника (и, соответственно, право пользования супруга) также не ограничено сроком, регистрация по месту жительства оформляется без указания конечного срока — поле «до …» в отметке не заполняется.

Обратите внимание на срок подачи: по ч. 1 ст. 16 ФЗ № 109-ФЗ заявление подаётся в течение семи рабочих дней с даты прибытия мужа в квартиру (отсчёт — от фактического вселения). Заявление подаёт сам иностранный гражданин лично, через МФЦ или через Единый портал госуслуг.

Вывод: для регистрации мужа по месту жительства достаточно его паспорта с ВНЖ, свидетельства о браке и документа о вашем праве собственности на квартиру. Договор найма/аренды в этом случае не требуется и не является обязательным условием регистрации.

Возникает ли у собственника доход и налог, если супруг живёт в квартире безвозмездно

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации
— п. 1 ст. 209 НК РФ

1. физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
   — пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ

Из этих двух норм следует: НДФЛ облагается доход, полученный налогоплательщиком; в отношении жилья прямо назван облагаемым «доход по договорам найма или договорам аренды». Ключевой момент — источник дохода (договор найма) при вселении супруга как члена семьи просто отсутствует: вы не заключаете договор найма, не назначаете плату и не получаете никакого встречного предоставления.

Пока муж живёт в вашей квартире как член семьи на основании ст. 31 ЖК РФ и не вносит вам арендную плату, облагаемого дохода у вас не возникает — нет ни договора найма/аренды, ни факта получения денег или иного возмездного предоставления. Соответственно, не возникает обязанности декларировать доход и платить налог.

Налог появляется только в одном случае: если вы фактически станете получать от мужа плату за проживание и оформите это как возмездный договор найма (аренды). Тогда полученные суммы и будут вашим облагаемым доходом, который вы обязаны задекларировать (форма 3-НДФЛ) и уплатить с него 13% (для налогового резидента). При безвозмездном проживании супруга — обязанностей перед бюджетом нет.

1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю)
   — ст. 689 ГК РФ, п. 1

Если вы всё же захотите зафиксировать отношения документально, закон предлагает безвозмездную форму — договор ссуды (безвозмездного пользования), по которому плата не взимается, а значит, и налог не возникает. Но подчёркиваю: для регистрации мужа это не только не обязательно, но и избыточно — основанием служит брак.

Вывод: при вселении супруга как члена семьи без платы у вас не возникает ни дохода, ни обязанности декларировать его и платить НДФЛ. «Бред» с арендой и налогом — следствие ошибочного требования договора найма; закон такого не требует.

Риски фиктивной регистрации и правовые последствия вселения супруга

фиктивная регистрация по месту жительства - регистрация иностранного гражданина или лица без гражданства по месту жительства на основании представления заведомо недостоверных сведений или документов для такой регистрации, либо их регистрация по месту жительства без их намерения проживать в соответствующем жилом помещении, либо их регистрация по месту жительства без намерения нанимателя (собственника) соответствующего жилого помещения предоставить им это жилое помещение для проживания;
— п. 1 ст. 2 ФЗ № 109-ФЗ

Фиктивная регистрация гражданина Российской Федерации по месту пребывания или по месту жительства в жилом помещении в Российской Федерации и фиктивная регистрация иностранного гражданина или лица без гражданства по месту жительства в жилом помещении в Российской Федерации Фиктивная регистрация гражданина Российской Федерации по месту пребывания или по месту жительства в жилом помещении в Российской Федерации, а равно фиктивная регистрация иностранного гражданина или лица без гражданства по месту жительства в жилом помещении в Российской Федерации —
— ст. 322.2 УК РФ

Регистрация признаётся фиктивной, если супруг регистрируется без намерения фактически проживать в квартире либо вы как собственник не намерены предоставить ему жильё для проживания. В вашей ситуации — реальная семья, реальное совместное проживание, добросовестное намерение предоставить жильё — признаков фиктивности нет, и уголовная ответственность вам не грозит. Но это обратная сторона медали: регистрация легальна именно постольку, поскольку супруг действительно будет жить в квартире.

1. Члены семьи собственника жилого помещения имеют право пользования данным жилым помещением наравне с его собственником, если иное не установлено соглашением между собственником и членами его семьи. Члены семьи собственника жилого помещения обязаны использовать данное жилое помещение по назначению, обеспечивать его сохранность.
   — ч. 2 ст. 31 ЖК РФ

Важно учесть долгосрочное последствие, заложенное в жилищный статус супруга: он приобретает право пользования наравне с вами, то есть фактически вы не сможете произвольно «выселить» его, пока он остаётся членом вашей семьи. Это право, однако, не делает его собственником (собственность остаётся только у вас) и не лишает вас права собственности. Оно прекращается только с прекращением семейных отношений — по общему правилу при разводе (ч. 4 ст. 31 ЖК РФ).

Снятие с регистрации по месту жительства при прекращении права пользования производится по заявлению заинтересованного лица с приложением документа о прекращении права (п. 113 Административного регламента МВД) либо на основании вступившего в силу решения суда.

Вывод: при реальном совместном проживании намерение зарегистрировать супруга законно и не содержит признаков фиктивной регистрации. При этом регистрация закрепляет за супругом право пользования квартирой наравне с собственником на время брака — собственность остаётся за вами, а при разводе право пользования у него по общему правилу прекращается.