Может ли гражданка Казахстана, самозанятая, трудоустроиться в России и нужно ли закрывать самозанятость для совмещения, какие документы нужны из ЕАЭС

Трудоустройство гражданки Казахстана в РФ: нужен ли патент или разрешение на работу

Работодатели и (или) заказчики работ (услуг) государства-члена вправе привлекать к осуществлению трудовой деятельности трудящихся государств-членов без учета ограничений по защите национального рынка труда. При этом трудящимся государств-членов не требуется получение разрешения на осуществление трудовой деятельности в государстве трудоустройства.
— п. 1 ст. 97 Договора о ЕАЭС

Казахстан — государство-член ЕАЭС, поэтому на вас распространяется режим ст. 97 Договора: работодатель вправе принять вас на работу без учёта квот на защиту национального рынка труда, и патент (разрешение на работу) вам не требуется. Это ключевое отличие от граждан государств, не входящих в ЕАЭС.

На трудовые отношения между работником, являющимся иностранным гражданином или лицом без гражданства, и работодателем распространяются правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, за исключением случаев, в которых в соответствии с федеральными законами или международными договорами Российской Федерации трудовые отношения с работниками, являющимися иностранными гражданами или лицами без гражданства, регулируются иностранным правом.
— абз. 1 ст. 327.1 ТК РФ

На ваши трудовые отношения с работодателем распространяются общие нормы ТК РФ наравне с российскими гражданами — ограничения, установленные специально для иностранцев, к вам применяются лишь постольку, поскольку это допускается Договором о ЕАЭС. То есть вы заключаете обычный трудовой договор на общих условиях ТК РФ.

Социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. Трудовой (страховой) стаж трудящихся государств-членов засчитывается в общий трудовой (страховой) стаж для целей социального обеспечения (социального страхования), кроме пенсионного, в соответствии с законодательством государства трудоустройства.
— п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС

Для вас как трудящейся ЕАЭС социальное страхование (кроме пенсионного) и зачёт страхового стажа осуществляются так же, как для граждан РФ, — это подтверждает, что ваш статус приравнен к статусу российского работника и никакого разрешительного «миграционного» барьера для трудоустройства нет.

Вывод: трудоустройство по трудовому договору в России для вас возможно без патента и разрешения на работу; работодатель также не оформляет разрешение на привлечение иностранной рабочей силы. Документальный набор — обычный, с учётом ст. 327.3 ТК РФ.

Какие документы предъявляются работодателю

Если иное не установлено настоящим Кодексом, другими федеральными законами, при заключении трудового договора лицо, поступающее на работу, предъявляет работодателю: (В редакции Федерального закона от 01.12.2014 № 409-ФЗ) паспорт или иной документ, удостоверяющий личность; трудовую книжку и (или) сведения о трудовой деятельности (
— абз. 1–4 ст. 65 ТК РФ

Базовый (стандартный) комплект для любого поступающего на работу — паспорт, трудовая книжка и (или) сведения о трудовой деятельности (если договор не заключается впервые), документ о регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учёта (СНИЛС), документ об образовании — если работа требует специальных знаний.

Наряду с документами, предусмотренными статьей 65 настоящего Кодекса, при заключении трудового договора поступающие на работу иностранный гражданин или лицо без гражданства предъявляют работодателю: договор (полис) добровольного медицинского страхования, действующий на территории Российской Федерации, за исключением случаев, если работодатель заключает с медицинской организацией договор о предоставлении платных медицинских услуг работнику, являющемуся высококвалифицированным специалистом , и случаев, установленных федеральными законами или международными договорами Российской Федерации, - при заключении трудового договора с временно пребывающими в Российской Федерации высококвалифицированным специалистом . Договор (полис) добровольного медицинского страхования либо заключенный работодателем с медицинской организацией договор о предоставлении платных медицинских услуг работнику, являющемуся высококвалифицированным специалистом , должен обеспечивать оказание такому работнику первичной медико-санитарной помощи и специализированной медицинской помощи в неотложной форме; (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 240-ФЗ) разрешение на работу или патент, за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами Российской Федерации, - при заключении трудового договора с временно пребывающими в Российской Федерации иностранным гражданином или лицом без гражданства;
— ст. 327.3 ТК РФ

Специальная норма для иностранцев (ст. 327.3 ТК РФ) добавляет к этому перечню договор (полис) ДМС, действующий на территории РФ, и — «при заключении трудового договора с временно пребывающими» — разрешение на работу или патент, за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами Российской Федерации. Для граждан ЕАЭС как раз и действует такое исключение (Договор о ЕАЭС), поэтому патент/разрешение на работу вы не предъявляете, а вот полис ДМС может потребоваться. Документы воинского учёта иностранный работник не предъявляет.

Срок временного пребывания (проживания) трудящегося государства-члена и членов семьи на территории государства трудоустройства определяется сроком действия трудового или гражданско-правового договора, заключенного трудящимся государства-члена с работодателем или заказчиком работ (услуг).
— п. 5 ст. 97 Договора о ЕАЭС

Отдельно учтите: срок вашего временного пребывания в РФ привязывается к сроку действия трудового (или гражданско-правового) договора — это важно для поддержания законного статуса в стране.

Вывод: работодателю вы предъявляете паспорт, СНИЛС, трудовую книжку/сведения о ней, при необходимости — документ об образовании и полис ДМС; патент и разрешение на работу гражданам ЕАЭС не нужны. Срок пребывания в РФ определяется сроком трудового договора.

Самозанятость гражданина ЕАЭС: допустима ли она в принципе

Постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков граждан других государств - членов Евразийского экономического союза , а также граждан Украины осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет при использовании доступа к личному кабинету налогоплательщика
— ч. 3 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» прямо распространён на граждан государств-членов ЕАЭС: постановка на учёт возможна через личный кабинет налогоплательщика (приложение «Мой налог»). То есть как гражданка Казахстана вы вправе зарегистрироваться самозанятой в России, и это само по себе законно.

Вывод: статус самозанятой (плательщика НПД) для гражданина Казахстана допустим — это не запрещённый для вас режим, а прямо предусмотренный законом.

Совмещение самозанятости и работы по трудовому договору — нужно ли закрывать НПД

Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
— ч. 7 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ

Закон разграничивает два вида дохода: профессиональный доход — это доход от деятельности, при ведении которой физическое лицо не имеет работодателя и не привлекает наёмных работников. Доход же по трудовому договору профессиональным доходом не является и под НПД не подпадает; он облагается НДФЛ обычным порядком.

лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части; 6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники; 7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона; 8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей; 9) лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ) Статья 5. Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима 1.
— п. 4 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

Ограничение по ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ касается иного: НПД не вправе применять лица, имеющие работников (то есть привлекающие других лиц по трудовым договорам), а также применяющие другие спецрежимы или ведущие деятельность с доходом, облагаемым НДФЛ. Само по себе наличие у вас работодателя (работы по трудовому договору) не отнесено этой нормой к основаниям утраты права на НПД — запрет адресован тем, кто сам является работодателем, а не наёмным работником.

Снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется в случае отказа от применения специального налогового режима, а также в случаях, если физическое лицо прекращает удовлетворять требованиям части 2 статьи 4 настоящего Федерального закона, при представлении в налоговый орган через мобильное приложение "Мой налог" заявления о снятии с учета.
— ч. 12 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ

Снятие с учёта как плательщика НПД происходит добровольно (по заявлению) либо при утрате соответствия требованиям ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ. Поскольку работа по трудовому договору не делает вас «лицом, имеющим работников», формального основания для автоматического снятия с учёта нет.

Вывод: закрывать самозанятость при трудоустройстве по трудовому договору не обязательно — вы вправе совмещать: трудовой доход облагается НДФЛ у работодателя, а по самозанятой деятельности вы продолжаете платить НПД. Отдельный вопрос — если ваша самозанятость оформлена не в России, а в Казахстане: тогда российский работодатель не учитывает её как российский налоговый статус, и на трудоустройство по ТК РФ она не влияет. Если же вы ведёте НПД-деятельность, фактически подменяя ею трудовые отношения с тем же заказчиком, налоговый орган может переквалифицировать такие выплаты в трудовые — риск связан именно с такой схемой, а не с самим фактом совмещения двух статусов.

Обязанности и ответственность: уведомление МВД и привлечение без разрешения

Неуведомление или нарушение установленного порядка и (или) формы уведомления территориального органа федерального органа исполнительной власти, осуществляющего федеральный государственный контроль (надзор) в сфере миграции, о заключении или прекращении (расторжении) трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с иностранным гражданином в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты заключения, прекращения (расторжения) договора, если такое уведомление требуется в соответствии с федеральным законом, - (В редакции федеральных законов от 02.07.2013 № 162-ФЗ; от 23.07.2013 № 207-ФЗ; от 24.11.2014 № 357-ФЗ; от 23.06.2016 № 222-ФЗ) влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от тридцати пяти тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от четырехсот тысяч до восьмисот тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок от четырнадцати до девяноста суток.
— ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ

Для гражданина ЕАЭС патент не требуется, но если по закону такое уведомление требуется, работодатель обязан уведомить территориальный орган по вопросам миграции о заключении и прекращении трудового (или гражданско-правового) договора — в срок не более трёх рабочих дней с даты заключения/расторжения. За неуведомление или нарушение порядка/формы уведомления ответственность несёт работодатель: штраф на должностных лиц от 35 000 до 50 000 руб., на юридических лиц от 400 000 до 800 000 руб. либо приостановление деятельности. Уведомление подаёт работодатель, а не вы; от вас требуется лишь действующий паспорт и законный статус пребывания.

Привлечение к трудовой деятельности в Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства при отсутствии у этих иностранного гражданина или лица без гражданства разрешения на работу либо патента, если такие разрешение либо патент требуются в соответствии с федеральным законом, либо привлечение к трудовой деятельности в Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), не указанной в разрешении на работу или патенте, если разрешение на работу или патент содержит сведения о профессии (специальности, должности, виде трудовой деятельности), либо привлечение иностранного гражданина или лица без гражданства к трудовой деятельности вне пределов субъекта Российской Федерации, на территории которого данному иностранному гражданину или лицу без гражданства выданы разрешение на работу, патент или разрешено временное проживание, - (В редакции федеральных законов от 19.05.2010 № 86-ФЗ; от 24.11.2014 № 357-ФЗ; от 29.06.2015 № 199-ФЗ) влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от двадцати пяти тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от двухсот пятидесяти тысяч до восьмисот тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок от четырнадцати до девяноста суток.
— ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ

Ответственность по ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ наступает за привлечение иностранца при отсутствии разрешения на работу либо патента, «если такие разрешение либо патент требуются в соответствии с федеральным законом». Для граждан ЕАЭС патент не требуется, поэтому данный состав к вашему трудоустройству не применяется — обязанность работодателя очерчена именно через оговорку «если требуются».

Вывод: ваша работа по трудовому договору как гражданки ЕАЭС соответствует закону, и работодатель не несёт ответственности по ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ за отсутствие патента. Обязанность уведомить орган по вопросам миграции о заключении договора (в срок до трёх рабочих дней) лежит на работодателе, и за её нарушение отвечает он, а не вы. Если вам важно подтвердить точный порядок и форму такого уведомления применительно к вашему работодателю — это стоит уточнить у юриста по миграционному праву.