Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Налогообложение

Как не платить налог 13% с продажи подаренной доли квартиры при покупке новой недвижимости

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Проведите продажу доли и покупку квартиры в одном календарном году, чтобы зачесть налог вычетом.
  2. 2
    Подайте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, даже если налог будет равен нулю.descriptionНалоговая декларация 3-НДФЛ за 2023 год при продаже квартиры (доли в праве собственности) с заявлением имущественного вычета в размере расходов на приобретение (свободная форма)
  3. 3
    Заявите в декларации оба вычета: 1 млн руб. при продаже и до 2 млн руб. при покупке.
  4. 4
    Сохраните договоры дарения, продажи, купли-продажи и платежные документы для налоговой.
  5. 5
    Рассмотрите вариант не продавать долю 3 года, чтобы полностью избежать налога.

Документы и доказательства

  • Договор дарения доли от матери (подтверждает безвозмездное получение и основание владения).
  • Договор купли-продажи вашей доли (фиксирует цену сделки для расчета налога).
  • Договор купли-продажи новой однокомнатной квартиры (подтверждает право на вычет).
  • Платежные документы об оплате новой квартиры (расписки, чеки, выписки о переводах).
  • Выписки из ЕГРН о регистрации права собственности на обе квартиры (подтверждают даты владения).
  • Справка о кадастровой стоимости проданной доли (для проверки расчета налога по п. 2 ст. 214.10 НК РФ).

  • Срочно: первые шаги

    • Проверьте кадастровую стоимость доли: налог посчитают с 70% этой суммы, если она выше цены договора.
    • Согласуйте с мамой дату дарения и продажи так, чтобы обе сделки прошли в одном календарном году.
    • Зафиксируйте в договоре купли-продажи реальную цену доли — занижение не уменьшит налог.
    • Убедитесь, что у вас есть подтверждение оплаты новой квартиры — оно нужно для вычета.
    • Запланируйте подачу декларации 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи.
    • Если налог возникнет, уплатите его до 15 июля того же года, чтобы избежать штрафа.

  • Сроки и риски

    • За неподачу декларации грозит штраф: 5% за каждый месяц просрочки, минимум 1 000 руб., максимум 30% от суммы налога.
    • За неуплату налога грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
    • Если выдержать трехлетний срок владения долей, налог с продажи платить не нужно и декларацию подавать не требуется.

  • Чего не делать

    • Не продавайте долю до истечения 3 лет владения, если хотите избежать налога.
    • Не занижайте цену в договоре продажи: налог посчитают от 70% кадастровой стоимости.
    • Не планируйте продажу и покупку квартиры в разных годах — потеряете зачёт налога.
    • Не пропускайте срок уплаты налога — до 15 июля следующего года, иначе штраф.
    • Не пытайтесь скрыть сделку или не подать декларацию — это штрафы и пени.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату, если кадастровая стоимость доли значительно выше цены договора — это увеличит налог.
    • Консультация юриста нужна, если планируете продать долю и купить квартиру в разных годах.
    • Если налоговый орган откажет в предоставлении вычета при покупке: Привлеките адвоката при отказе налоговой в предоставлении вычета при покупке квартиры.
    • Если возникнет спор о праве на вычет при продаже доли: Помощь специалиста потребуется, если возникнет спор о праве на вычет при продаже доли.
    • Если налоговый орган предъявит претензии о занижении цены продажи: Адвокат необходим при претензиях налоговой о занижении цены продажи доли.
    • Обратитесь к юристу, если у вас нет времени самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ.

  • Альтернативные пути

    • Если сделки пройдут в разные годы, налог с продажи доли составит около 117 тыс. руб.
    • Выдержать 3 года до продажи доли — тогда налог и декларация не понадобятся вовсе.
    • Подарите долю обратно маме и продавайте квартиру целиком после истечения её срока владения.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Клиент получает от матери в дар 1/2 доли в трёхкомнатной квартире по договору дарения. Мать и сын являются близкими родственниками по смыслу ст. 14 СК РФ, поэтому доход в виде полученной доли освобождается от НДФЛ на основании п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Сразу после оформления дарения клиент планирует продать эту долю ориентировочно за 1 900 000 руб. и в том же периоде приобрести однокомнатную квартиру за 2 500 000 руб. Поскольку доля получена в дар от близкого родственника, минимальный предельный срок владения для освобождения дохода от продажи составляет три года (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ); продажа «сразу» означает, что этот срок не выдержан, поэтому доход от продажи подлежит декларированию и налогообложению. Клиент ранее не использовал имущественный налоговый вычет при покупке жилья, что даёт ему право заявить вычет до 2 000 000 руб. в отношении приобретаемой квартиры.

Затронутые правоотношения:

  • Налоговые отношения при дарении между близкими родственниками — определяют, что получение доли от матери не образует налогооблагаемого дохода; это исключает налоговую обязанность на этапе дарения.
  • Налоговые отношения при продаже недвижимости, находившейся в собственности менее минимального срока — порождают обязанность исчислить НДФЛ с дохода от продажи доли, задекларировать его и уплатить налог, если он не будет перекрыт вычетами.
  • Отношения по применению имущественного налогового вычета при продаже имущества — позволяют уменьшить доход от продажи доли на фиксированный вычет до 1 000 000 руб., снижая налоговую базу.
  • Отношения по применению имущественного налогового вычета при приобретении жилья — дают клиенту право на вычет до 2 000 000 руб. в связи с покупкой однокомнатной квартиры, что при совпадении сделок в одном налоговом периоде полностью перекрывает налог с продажи.
  • Процедурные налоговые отношения по декларированию доходов — обязывают клиента подать декларацию 3-НДФЛ за год продажи независимо от итоговой суммы налога к уплате.
  • Отношения налоговой ответственности — определяют риски штрафов по ст. 119 и 122 НК РФ при неподаче декларации или неуплате налога.

Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело:

  1. Даритель — мать, то есть близкий родственник. Это освобождает клиента от НДФЛ при получении доли в дар и одновременно устанавливает для него пониженный минимальный срок владения — три года вместо пяти.
  2. Продажа доли планируется сразу после дарения. Трёхлетний срок владения не выдержан, поэтому освобождение по п. 2 ст. 217.1 НК РФ не применяется, и доход от продажи подлежит налогообложению.
  3. Ориентировочная цена продажи доли — 1 900 000 руб. После применения фиксированного вычета 1 000 000 руб. налоговая база составит около 900 000 руб., а налог — около 117 000 руб., если не будут применены иные вычеты.
  4. Клиент покупает квартиру за 2 500 000 руб. и ранее не использовал вычет при покупке жилья. Это даёт право на имущественный вычет до 2 000 000 руб., которого достаточно для полного обнуления налога с продажи при условии, что обе сделки совершены в одном календарном году.
  5. Совпадение продажи доли и покупки новой квартиры в одном налоговом периоде. Именно это обстоятельство позволяет заявить оба вычета в одной декларации и избежать фактической уплаты налога с продажи; при разных годах налог за год продажи пришлось бы уплатить, а вычет при покупке возвращался бы отдельно.
  6. Обязанность подать декларацию 3-НДФЛ сохраняется даже при нулевом налоге. Доход от продажи доли, находившейся в собственности менее минимального срока, подлежит декларированию до 30 апреля следующего года; нарушение срока влечёт штраф по ст. 119 НК РФ.

Налог при получении доли в дар от матери отсутствует

Получение недвижимости в дар от близкого родственника не облагается НДФЛ.

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами
— п. 18.1 ст. 217 НК РФ

Мать относится к числу близких родственников (родитель), прямо названных в этой норме. Поэтому сам факт получения половины квартиры по договору дарения от мамы не порождает у одаряемого налоговой обязанности — доход освобождается от налогообложения полностью.

Вывод: при получении доли в дар налог платить не нужно.

Продажа доли сразу после дарения облагается НДФЛ (минимальный срок 3 года не выдержан)

Доход от продажи недвижимости освобождается от налога, только если объект находился в собственности непрерывно в течение минимального предельного срока владения.

  1. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект непрерывно находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более
    — п. 2 ст. 217.1 НК РФ

Для недвижимости, полученной в дар от близкого родственника, минимальный предельный срок владения составляет три года:

  1. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации
    — п. 3 (пп. 1) ст. 217.1 НК РФ

Поскольку вы получили долю в дар от матери (близкий родственник) и собираетесь продать её «сразу», трёхлетний срок владения не выдержан. Следовательно, освобождение по статье 217.1 НК РФ на вас не распространяется, и доход от продажи доли подлежит налогообложению по ставке 13% (п. 1.1 ст. 224 НК РФ — для резидентов).

При этом налоговая база по продаже недвижимости имеет особенность: если цена продажи по договору ниже 70% кадастровой стоимости доли, доход для налогообложения принимается равным 70% кадастровой стоимости.

  1. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода - кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества
    — п. 2 ст. 214.10 НК РФ

Это означает, что занижать цену в договоре для снижения налога бессмысленно: налоговый орган всё равно примет доход в размере 0,7 × кадастровая стоимость доли, если договорная цена окажется ниже этой величины.

Вывод: продажа доли до истечения трёх лет владения облагается НДФЛ; налог исчисляется с большей из величин — цены договора или 70% кадастровой стоимости доли.

Как уменьшить налог с продажи: фиксированный вычет 1 млн руб. и вычет при покупке новой квартиры

Налог с продажи можно уменьшить двумя законными способами, которые применяются одновременно.

Первый — имущественный вычет при продаже недвижимости в размере до 1 000 000 рублей:

  1. имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей
    — абз. 2 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ

Для вашей ситуации: доход от продажи доли ≈ 1 900 000 руб. Минус вычет 1 000 000 руб. — налогооблагаемая база ≈ 900 000 руб., налог 13% ≈ 117 000 руб. (Если доход придётся считать по правилу 70% кадастра, цифры изменятся соответственно.)

Расходы на приобретение доли (цена, по которой её приобрела мать) вычесть нельзя, поскольку доля получена вами безвозмездно — по дарению; а вот документально подтверждённые расходы дарителя (матери) на приобретение этого имущества при определённых условиях можно учесть, что в вашей ситуации обычно не даёт эффекта при отсутствии свежих подтверждённых расходов.

Второй, ключевой для вас — имущественный вычет при покупке новой квартиры в размере до 2 000 000 рублей (возврат до 260 000 руб.):

  1. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей: 1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей
    — пп. 3 п. 1, абз. 1-2 п. 3 ст. 220 НК РФ

Вы покупаете однокомнатную квартиру за 2 500 000 руб. и ранее никогда не пользовались имущественным вычетом при покупке жилья. Это даёт вам право на вычет в полном лимите 2 000 000 руб., то есть на возврат до 260 000 руб. НДФЛ.

Ключевой момент — порядок взаимодействия двух вычетов в одном налоговом периоде. Если продажа доли и покупка новой квартиры произойдут в одном календарном году, то при подаче декларации 3-НДФЛ за этот год вы заявляете оба вычета: доход от продажи уменьшается на 1 000 000 руб., затем — на сумму расходов на покупку новой квартиры (в пределах 2 000 000 руб.). Итоговая налогооблагаемая база обнуляется, и налог с продажи (117 000 руб.) фактически не уплачивается, поскольку полностью перекрывается вычетом при покупке; остаток вычета при покупке (до 2 000 000 руб. минус использованная часть) переносится на будущие периоды.

Если же продажа и покупка окажутся в разных календарных годах, то налог с продажи по итогам года продажи придётся уплатить (его нельзя зачесть вычетом по покупке в другом году), но в году покупки вы заявите имущественный вычет на приобретение и получите возврат до 260 000 руб. с фактически уплаченного НДФЛ (в том числе с вашей зарплаты).

Вывод: налог с продажи доли можно полностью обнулить, если продажа доли и покупка новой квартиры пройдут в одном календарном году, — за счёт имущественного вычета при покупке жилья (вы им ранее не пользовались). Оптимально планировать обе сделки на один год.

Обязанность подать декларацию, сроки уплаты и ответственность

Поскольку доход от продажи недвижимости, которой вы владели менее минимального срока, подлежит декларированию, вы как продавец обязаны самостоятельно задекларировать доход.

  1. физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17 1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению
    — пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ

Декларация 3-НДФЛ подаётся в налоговый орган по месту учёта, а налог уплачивается позднее — до 15 июля следующего года:

  1. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию с учетом положений статьи 229 настоящего Кодекса. Абзац исключен. - Федеральный закон от 29.12.2000 N 166-ФЗ. 4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом
    — п. 3, 4 ст. 228 НК РФ

Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи:

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227 1 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 19.05.2010 № 86-ФЗ) 2. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства. Лица, отнесенные в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту учета таких налогоплательщиков. (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) 3. В случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 настоящего Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. (В редакции федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ; от 27.07.2010 № 229-ФЗ) При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со статьями 227 и 228 настоящего Кодекса, и выезде его за пределы территории Российской Федерации налоговая декларация о доходах, фактически полученных за период его пребывания в текущем налоговом периоде на территории Российской Федерации, должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации.
— абз. 2 п. 1 ст. 229 НК РФ

Даже если в итоге благодаря вычету при покупке налог к уплате окажется нулевым, обязанность подать декларацию за год продажи сохраняется — в ней вы отражаете и доход от продажи, и оба вычета.

За нарушение предусмотрена ответственность:

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей
— п. 1 ст. 119 НК РФ

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129 3 и 129 5 настоящего Кодекса, (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога
— п. 1 ст. 122 НК РФ

То есть: неподача декларации — штраф от 5% суммы налога за каждый месяц просрочки (не менее 1 000 руб., не более 30%); неуплата налога из-за занижения базы — штраф 20% (а при умышленном занижении — 40%, п. 3 ст. 122 НК РФ).

Вывод: за год продажи доли обязательно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, даже если налог к уплате равен нулю; налог (при наличии) уплачивается до 15 июля следующего года. Неподача и неуплата влекут штрафы по ст. 119 и 122 НК РФ.

Альтернатива: не продавать сразу, а выждать 3 года — полное освобождение без налога и декларации

Есть и более простой законный путь полностью избежать налога: не продавать долю «сразу», а подождать до истечения минимального срока владения.

Как установлено выше:

  1. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации
    — п. 3 (пп. 1) ст. 217.1 НК РФ

Если вы продержите полученную в дар долю в собственности три года и более, то при последующей продаже доход будет полностью освобождён от налога на основании п. 2 ст. 217.1 НК РФ — независимо от цены продажи и кадастровой стоимости. В этом случае налог платить не нужно и обязанности декларировать доход не возникает (доход, освобождаемый по п. 17.1 ст. 217 НК РФ, не подпадает под обязанность по пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Этот вариант сопоставим по выгоде с вариантом «продать и купить в один год»: в первом случае вы вообще не платите налог с продажи, во втором — гасите его вычетом при покупке, но обязаны подать декларацию.

Вывод: если срок владения долей дотянуть до трёх лет, налог с продажи не возникнет вовсе. Это полностью законный способ «обойти» налог, не требующий декларирования и вычетов.

Да, налог с продажи доли можно полностью обнулить, если продажа доли и покупка новой квартиры пройдут в одном календарном году — за счёт имущественного вычета при покупке жилья, которым вы ранее не пользовались.

Налог при получении доли в дар от матери платить не нужно. Мать — близкий родственник (родитель), прямо названный в п. 18.1 ст. 217 НК РФ, поэтому доход в виде подаренной доли полностью освобождается от НДФЛ.

Продажа доли сразу после дарения облагается НДФЛ, поскольку минимальный срок владения 3 года (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ) не выдержан. Налоговая база составит большую из величин: цена договора (1 900 000 руб.) или 70% кадастровой стоимости доли (п. 2 ст. 214.10 НК РФ). Занижать цену в договоре бессмысленно.

Уменьшить налог можно двумя вычетами одновременно:

  • Вычет при продаже — 1 000 000 руб. (абз. 2 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). База: 1 900 000 − 1 000 000 = 900 000 руб., налог ≈ 117 000 руб.
  • Вычет при покупке — до 2 000 000 руб. (пп. 3 п. 1, абз. 1–2 п. 3 ст. 220 НК РФ). Вы покупаете квартиру за 2 500 000 руб. и ранее вычетом не пользовались, поэтому имеете право на полный лимит — возврат до 260 000 руб.

Если обе сделки пройдут в одном календарном году, в декларации 3-НДФЛ вы заявите оба вычета: доход от продажи (1 900 000 руб.) уменьшается на 1 000 000 руб., затем — на расходы по покупке новой квартиры (в пределах 2 000 000 руб.). Налоговая база обнуляется, налог с продажи фактически не уплачивается. Остаток вычета при покупке переносится на будущие периоды.

Если сделки окажутся в разных годах, налог с продажи за год продажи придётся уплатить (≈ 117 000 руб.), а вычет при покупке вы заявите в году покупки и получите возврат до 260 000 руб. с фактически уплаченного НДФЛ (в том числе с зарплаты).

Альтернатива — не продавать долю 3 года. Если выдержать минимальный срок владения (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ), доход от продажи полностью освобождается от налога (п. 2 ст. 217.1 НК РФ), декларацию подавать не нужно.

Декларацию 3-НДФЛ за год продажи подать обязательно — даже если налог к уплате равен нулю (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Срок — не позднее 30 апреля следующего года (абз. 2 п. 1 ст. 229 НК РФ). Налог (при наличии) уплачивается до 15 июля следующего года (п. 4 ст. 228 НК РФ). За неподачу — штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ (5% в месяц, минимум 1 000 руб., максимум 30%), за неуплату — штраф 20% по п. 1 ст. 122 НК РФ.

Пошаговые действия

  1. Спланируйте сделки на один календарный год — продажу доли и покупку новой квартиры проведите в одном налоговом периоде, чтобы зачесть налог с продажи вычетом при покупке.

  2. Сохраняйте все документы: договор дарения доли, договор продажи доли, договор купли-продажи новой квартиры, платёжные документы, подтверждающие оплату новой квартиры, выписки из ЕГРН о регистрации права собственности.

  3. По итогам года продажи подайте декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля следующего года. В декларации отразите:

    • доход от продажи доли (1 900 000 руб. или 70% кадастровой стоимости, если она выше);
    • имущественный вычет при продаже — 1 000 000 руб.;
    • имущественный вычет при покупке новой квартиры — в пределах фактических расходов, но не более 2 000 000 руб.

  4. Если по итогам декларации налог к уплате равен нулю — ничего платить не нужно, но декларацию подать обязательно.

  5. Если налог к уплате возник (например, сделки в разных годах) — уплатите его не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи.

  6. При отказе налогового органа в предоставлении вычета или несогласии с расчётом — подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд по месту нахождения налогового органа.