Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Налогообложение

Как закрыть брокерский счёт у иностранного брокера и вывести деньги: пошаговая инструкция, налоги и возможные проблемы

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Направьте брокеру письменное заявление о закрытии счёта, продаже активов и переводе остатка на ваш счёт в российском банке.descriptionЗаявление иностранному брокеру о закрытии брокерского счета, продаже активов и переводе остатка денежных средств на счет в российском банке (свободная форма)
  2. 2
    Подайте в налоговый орган по месту жительства уведомление о закрытии счёта в течение месяца, а также об открытии, если его не подавали.
  3. 3
    Запросите у брокера договор, отчёты о сделках и выписку о закрытии счёта для банка и налоговой.
  4. 4
    При получении прибыли подайте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля и уплатите налог до 15 июля следующего года.
  5. 5
    Учтите документально подтверждённые расходы на приобретение ценных бумаг при расчёте налоговой базы.
  6. 6
    При задержке возврата средств направьте брокеру претензию с требованием вернуть долг и проценты по ключевой ставке ЦБ.descriptionПретензия брокеру о возврате средств (свободная форма)

Документы и доказательства

  • Запросите у брокера договор брокерского обслуживания и отчёты о всех сделках.
  • Получите выписку о состоянии счёта и подтверждение суммы остатка.
  • Запросите документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг.
  • Сохраните письменное заявление брокеру о закрытии счёта и выводе средств.
  • Подготовьте документы для банка: договор с брокером, отчёты, выписку о закрытии.
  • Соберите документы для налоговой: уведомление о закрытии счёта и декларация 3-НДФЛ.

  • Срочно: первые шаги

    • При зачислении средств на российский счёт будьте готовы представить банку документы о происхождении денег по запросу валютного контроля.

  • Денежные требования

    • При получении убытка по операциям налоговая база отсутствует, налог платить не нужно, но обязанность по уведомлению о счете сохраняется.

  • Сроки и риски

    • Направьте иностранному брокеру письменное заявление о закрытии счёта и выводе средств, не дожидаясь самостоятельного закрытия позиций.
    • За просрочку уведомления грозит штраф от 1000 до 1500 руб., за непредставление — от 4000 до 5000 руб. (ст. 15.25 КоАП РФ).
    • При получении прибыли задекларируйте доход по форме 3-НДФЛ и уплатите налог самостоятельно, так как брокер — не налоговый агент.

  • Чего не делать

    • Не ждите, что позиции закроются сами: направьте брокеру письменное поручение на продажу активов и закрытие счёта.
    • Не выводите средства, не запросив у брокера договор, отчёты о сделках и выписку о закрытии счёта.
    • Не пропускайте месячный срок: подайте уведомление о закрытии счёта в налоговый орган по месту жительства.
    • Не скрывайте прибыль: если она есть, задекларируйте её по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
    • Не забывайте про налог: уплатите НДФЛ с прибыли не позднее 15 июля года, следующего за отчётным.
    • Не принимайте задержку возврата средств: при необоснованном удержании направьте брокеру претензию с требованием процентов.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату, если брокер не возвращает средства после письменного требования — потребуется иск в суд.
    • Адвокат нужен при споре с налоговой о сумме дохода или размере штрафа за неподанное уведомление.
    • Привлеките юриста, если банк блокирует зачисление средств и требует документы, которые вы не можете получить.
    • Консультация адвоката обязательна, если вы не подавали уведомление об открытии счёта — оценит риски штрафа.
    • Юрист поможет, если у вас нет документов о расходах на покупку бумаг — это влияет на размер налога.
    • Обратитесь к адвокату, если брокер удерживает комиссии сверх договора — взыщете их через суд.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Клиент является налоговым резидентом РФ и одновременно резидентом по смыслу валютного законодательства, заключившим договор брокерского обслуживания с иностранной организацией финансового рынка за пределами РФ. Из этого статуса следует одновременное действие трёх правовых режимов: договорного (порядок закрытия счёта и возврата средств определяется договором с брокером), валютного (обязанность уведомления налогового органа об открытии и закрытии счёта) и налогового (самостоятельное декларирование дохода от операций с ценными бумагами, полученного через иностранного брокера, не являющегося налоговым агентом в РФ).

Юридически значимым является то, что счёт открыт у иностранного брокера, а не в российском банке: это исключает применение механизма налогового агента по НДФЛ и переводит обязанность по исчислению, декларированию и уплате налога на самого клиента. Также значимо, что клиент уже вложил деньги и имеет открытый счёт с возможными незакрытыми позициями: до подачи поручения о закрытии позиций и выводе средств активы остаются под управлением брокера, а комиссии продолжают начисляться по условиям договора.

Закрытие брокерского счёта и возврат денежных средств

Отношения с иностранным брокером являются гражданско-правовыми и регулируются договором брокерского обслуживания, который вы заключили с зарубежной организацией. Закрытие счёта — это прежде всего договорная процедура, поэтому первый шаг — направить брокеру письменное заявление (запрос) о закрытии счёта, закрытии всех открытых позиций (продаже активов) и переводе остатка денежных средств на ваш счёт в российском банке. Ожидать закрытия позиций «сами собой» не нужно — именно вы должны дать брокеру поручение о продаже бумаг и выводе средств, иначе активы останутся заблокированными, а комиссии за обслуживание продолжат начисляться.

Гражданское законодательство исходит из того, что обязательства должны исполняться надлежащим образом, а деньги на брокерском счёте являются вашим имуществом, которым брокер лишь управляет в ваших интересах. Поэтому при задержке возврата средств у вас возникает право требовать их возврата, а при неправомерном удержании — проценты. Как разъяснено в практике ВС РФ:

{разверну c5}

Применительно к вашей ситуации это означает: если брокер после получения заявления о закрытии счёта без законных оснований удерживает ваши деньги, вы вправе требовать не только сам долг, но и проценты по ключевой ставке Банка России за каждый день просрочки. Комиссии, которые брокер вправе удержать, должны быть предусмотрены договором (регламентом обслуживания) — сверхдоговорные удержания неправомерны.

Вывод. Начинать нужно с письменного заявления брокеру о закрытии счёта, закрытии (ликвидации) позиций и переводе остатка средств на ваш российский счёт; ждать, пока сделки «закроются сами», не нужно. Если брокер необоснованно задерживает выплату, вы вправе взыскать деньги и проценты по ст. 395 ГК РФ (ключевая ставка ЦБ).

Обязанность уведомить налоговый орган о счёте за рубежом и ответственность за её нарушение

Как резидент (физическое лицо — гражданин РФ), вы обязаны уведомлять налоговый орган о счетах в банках и иных организациях финансового рынка за пределами РФ. Иностранный брокер с точки зрения валютного законодательства может относиться к «банкам и иным организациям финансового рынка», поэтому обязанность уведомления о таком счёте, как правило, существует:

За исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка , расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти
— п. 2 ст. 12 ФЗ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

Из этой нормы следует: об открытии счёта нужно было уведомить налоговый орган по месту жительства не позднее одного месяца со дня его открытия; ровно так же — о закрытии счёта — не позднее месяца со дня прекращения договора с брокером. Если вы уведомление об открытии в своё время не подавали, это самостоятельное нарушение, но подать уведомление о закрытии вы обязаны в любом случае.

За неподачу или просрочку уведомления установлена административная ответственность. Размер штрафа зависит от вида нарушения — за просрочку (подачу с нарушением срока) штраф меньше, чем за полное непредставление:

Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации , - (В редакции федеральных законов от 28.07.2012 № 140-ФЗ, от 20.07.2020 № 218-ФЗ) влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от пяти
— ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ

Для непредставления уведомления (то есть когда срок истёк, а уведомление так и не подано) действует более высокая санкция — штраф на граждан составляет от четырёх до пяти тысяч рублей (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ). Существенное значение имеет дата открытия счёта: если счёт открыт давно и уведомление не подавалось, имеет значение течение срока давности привлечения к ответственности по ст. 4.5 КоАП РФ, а также возможность подать уведомление сейчас, что устраняет длящееся нарушение на будущее.

Вывод. Вам нужно подать в налоговый орган по месту жительства (или в любой налоговый орган при отсутствии места жительства в РФ) два юридически значимых действия: (1) если ранее не подавалось — уведомление об открытии счёта; (2) обязательно — уведомление о закрытии счёта в течение месяца после прекращения договора с брокером. За несвоевременную подачу предусмотрен штраф от 1000 до 1500 руб. (ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ), за полное непредставление — от 4000 до 5000 руб. (ч. 2.1).

НДФЛ с доходов от иностранного брокера: декларация 3-НДФЛ и сроки

Доходы, полученные вами через иностранного брокера (прибыль от операций с ценными бумагами, дивиденды, купоны и т.п.), — это доходы от источников за пределами РФ. Как налоговый резидент РФ вы обязаны самостоятельно исчислить и уплатить с них НДФЛ и представить декларацию 3-НДФЛ:

получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, за исключением доходов, в отношении которых налог исчисляется налоговым агентом в соответствии с положениями настоящей главы, - исходя из сумм таких доходов
— пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ

Иностранный брокер не является налоговым агентом по российскому НДФЛ, поэтому налог с такого дохода вы исчисляете сами. Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется с зачётом документально подтверждённых расходов на приобретение бумаг (ст. 214.1 НК РФ), а валютные доходы пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату получения дохода.

Сроки установлены жёстко:

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227 1 настоящего Кодекса
— п. 1 ст. 229 НК РФ

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом
— п. 4 ст. 228 НК РФ

Это означает: за доходы, полученные в календарном году, декларацию 3-НДФЛ нужно подать не позднее 30 апреля следующего года, а уплатить налог — не позднее 15 июля того же года. При нарушении сроков начисляются пени, а за неподачу декларации — штраф по ст. 119 НК РФ.

Важный нюанс: если по итогам операций у вас образовался убыток (вложили больше, чем вывели), налоговой базы и налога нет, но обязанность по валютному уведомлению о счёте от этого не отменяется. Также различайте «ввод» и «вывод» денег: сам по себе перевод собственных ранее внесённых средств налогом не облагается — НДФЛ облагается именно полученная прибыль (доход минус расходы).

Вывод. Если по счёту получена прибыль от операций через иностранного брокера, вы обязаны задекларировать её по форме 3-НДФЛ (до 30 апреля года, следующего за отчётным) и уплатить НДФЛ (до 15 июля). Если получен убыток — налога нет, но уведомления о счёте и само закрытие счёта остаются обязательными. Ставка для резидента — 13% (при превышении установленных порогов применяется повышенная ставка по правилам ст. 224 НК РФ).

Зачисление средств из-за рубежа и документы для российского банка (валютный контроль)

Вывод денег с заблокированного иностранного счёта на счёт в российском банке осуществляется через валютный контроль. Для физического лица — резидента зачисление собственных ранее внесённых средств, а также доходов от операций с ценными бумагами, полученных на счёт в иностранном банке, как правило, разрешено, но российский уполномоченный банк при крупных суммах вправе запросить документы, подтверждающие источник средств и законность операции: договор с брокером, отчёты брокера о сделках, выписки, подтверждение закрытия позиций.

Дополнительный практический риск — санкционные ограничения: ряд иностранных брокеров и банков-корреспондентов отказываются переводить средства в Россию, а российские банки могут приостановить зачисление до подтверждения источника происхождения средств. Поэтому ключевые документы (договор, отчёты, выписка о расторжении) следует запросить у брокера заранее — до подачи поручения на вывод.

С точки зрения налогового риска важно, чтобы при переводе вы имели подтверждение того, что переводится не «продажа имущества» как таковая, а вывод средств, полученных по уже учтённым для НДФЛ операциям, — это позволит корректно отразить доход в декларации и избежать претензий о незадекларированном доходе.

Вывод. Для вывода средств запросите у брокера пакет документов (договор, отчёты о сделках, выписку о закрытии счёта и сумме остатка), укажите реквизиты вашего счёта в российском банке и будьте готовы представить эти документы банку по его запросу в рамках валютного контроля. Собственные внесённые средства доходом не являются и НДФЛ не облагаются; облагается только прибыль, которую нужно задекларировать (см. выше).

Начинать нужно с письменного заявления иностранному брокеру о закрытии счёта и выводе средств, параллельно подав уведомление в налоговый орган — ждать, пока позиции «закроются сами», нельзя, иначе комиссии продолжат начисляться.

Закрытие счёта у иностранного брокера — это договорная процедура: вы направляете брокеру поручение о продаже активов, закрытии счёта и переводе остатка на ваш счёт в российском банке. Деньги на брокерском счёте — ваше имущество, и при необоснованной задержке возврата вы вправе требовать не только сам долг, но и проценты по ключевой ставке ЦБ РФ за каждый день просрочки на основании ст. 395 ГК РФ. Комиссии брокер вправе удержать только в размере, предусмотренном договором (регламентом обслуживания).

Параллельно с закрытием счёта у вас возникают обязанности перед налоговым органом. Как резидент РФ вы обязаны уведомить налоговый орган по месту жительства о закрытии счёта в иностранной организации финансового рынка не позднее одного месяца со дня прекращения договора с брокером (п. 2 ст. 12 ФЗ № 173-ФЗ). Если уведомление об открытии счёта ранее не подавалось, его также нужно подать. За просрочку уведомления предусмотрен штраф от 1000 до 1500 руб. (ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ); за полное непредставление уведомления также предусмотрена ответственность, размер которой определяется в соответствии с ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Если по счёту получена прибыль от операций с ценными бумагами, вы обязаны самостоятельно задекларировать её по форме 3-НДФЛ и уплатить НДФЛ, поскольку иностранный брокер не является налоговым агентом (пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Декларация подаётся не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным (п. 1 ст. 229 НК РФ), налог уплачивается не позднее 15 июля того же года (п. 4 ст. 228 НК РФ). Налоговая база определяется с зачётом документально подтверждённых расходов на приобретение бумаг (п. 10 ст. 214.1 НК РФ). Если по итогам операций получен убыток — налога нет, но обязанность по уведомлению о счёте сохраняется. Сам по себе вывод собственных ранее внесённых средств НДФЛ не облагается.

При переводе средств на российский банковский счёт будьте готовы к валютному контролю: банк вправе запросить документы, подтверждающие источник средств и законность операции, — договор с брокером, отчёты о сделках, выписку о закрытии счёта и сумме остатка. Эти документы следует запросить у брокера заранее, до подачи поручения на вывод.

Пошаговые действия

  1. Запросите у иностранного брокера пакет документов: договор брокерского обслуживания, отчёты о совершённых сделках, выписку о состоянии счёта, подтверждение суммы остатка. Эти документы понадобятся и для банка, и для налоговой декларации.

  2. Направьте брокеру письменное заявление о закрытии всех открытых позиций (продаже активов), закрытии счёта и переводе остатка денежных средств на ваш счёт в российском банке. Укажите полные реквизиты российского счёта. Зафиксируйте дату направления заявления.

  3. Подайте в налоговый орган по месту жительства уведомление о закрытии счёта — не позднее одного месяца со дня прекращения договора с брокером (п. 2 ст. 12 ФЗ № 173-ФЗ). Если уведомление об открытии счёта ранее не подавалось, подайте и его — это устранит длящееся нарушение на будущее.

  4. Проконтролируйте поступление средств на российский счёт. Если банк запросит документы в рамках валютного контроля, представьте договор с брокером, отчёты о сделках и выписку о закрытии счёта.

  5. Если по счёту получена прибыль — подайте декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным (п. 1 ст. 229 НК РФ), и уплатите НДФЛ не позднее 15 июля того же года (п. 4 ст. 228 НК РФ). При расчёте налоговой базы учтите документально подтверждённые расходы на приобретение ценных бумаг (п. 10 ст. 214.1 НК РФ).

  6. Если брокер необоснованно задерживает возврат средств — направьте ему письменную претензию с требованием о возврате долга и уплате процентов по ключевой ставке ЦБ РФ за каждый день просрочки (ст. 395 ГК РФ). При отказе или отсутствии ответа — обращайтесь в суд с иском о взыскании денежных средств и процентов.