Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Налогообложение

Можно ли гражданке Беларуси получить в дар квартиру от троюродного брата в России и какой налог платить

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Уточните свой налоговый статус: подсчитайте дни нахождения в РФ за 12 месяцев — от этого зависит ставка 13% или 30%.
  2. 2
    Подготовьтесь к уплате НДФЛ со стоимости квартиры — льгота для близких родственников на вас не распространяется.
  3. 3
    Заключите договор дарения и обязательно удостоверьте его у нотариуса — это обязательное требование закона.descriptionДоговор дарения квартиры
  4. 4
    Подайте документы на регистрацию перехода права собственности в Росреестр — через нотариуса или МФЦ.
  5. 5
    Запланируйте подачу налоговой декларации по месту жительства в срок, установленный ст. 229 НК РФ.
  6. 6
    Зарезервируйте средства для уплаты налога — сделайте это до истечения срока, предусмотренного п. 4 ст. 228 НК РФ.

Документы и доказательства

  • Выписка из ЕГРН на квартиру, подтверждающая право собственности дарителя
  • Документы, удостоверяющие личность (паспорт гражданина Беларуси)
  • Документы, подтверждающие родство с дарителем (свидетельства о рождении)
  • Если клиент претендует на статус налогового резидента РФ: Документы о нахождении в РФ не менее 183 дней для подтверждения статуса резидента
  • Нотариально удостоверенный договор дарения квартиры
  • Документы о кадастровой стоимости квартиры для расчета налоговой базы

  • Срочно: первые шаги

    • Немедленно проверьте свой налоговый статус: находились ли вы в РФ не менее 183 дней за последние 12 месяцев — от этого зависит ставка 13% или 30%.
    • Не подписывайте договор, не убедившись, что он будет нотариально удостоверен — это обязательное требование для дарения недвижимости между гражданами.
    • До регистрации сделки уточните кадастровую стоимость квартиры — именно она станет налоговой базой для расчета НДФЛ.
    • Запланируйте подачу налоговой декларации в инспекцию по месту вашего учета в срок, установленный ст. 229 НК РФ, — за просрочку грозит штраф.
    • Рассчитайте сумму налога заранее: при ставке 13% или 30% от стоимости квартиры, чтобы подготовиться к уплате в срок по п. 4 ст. 228 НК РФ.
    • Убедитесь, что брат действительно собственник и нет обременений — запросите актуальную выписку из ЕГРН перед сделкой.

  • Денежные требования

    • Вы обязаны уплатить НДФЛ со стоимости квартиры, так как троюродный брат не относится к близким родственникам для освобождения от налога.

  • Сроки и риски

    • Подайте налоговую декларацию в срок, установленный ст. 229 НК РФ, иначе штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ.
    • Уплатите НДФЛ в срок по п. 4 ст. 228 НК РФ, иначе штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ.
    • Рассчитайте налог по ставке 13% (резидент) или 30% (нерезидент) от стоимости квартиры.
    • Подтвердите статус налогового резидента: нахождение в РФ не менее 183 дней за 12 месяцев.
    • Учитывайте риск: льгота по п. 18.1 ст. 217 НК РФ на вас не распространяется.
    • Зарегистрируйте переход права собственности в Росреестре в течение 3 рабочих дней.

  • Чего не делать

    • Не полагайтесь на заверения брата: троюродное родство не освобождает от налога.
    • Не скрывайте получение квартиры: вы обязаны подать декларацию и уплатить НДФЛ.
    • Не подписывайте договор без нотариального удостоверения — сделка будет недействительна.
    • Не занижайте стоимость квартиры в договоре: налог рассчитают от ее рыночной стоимости.
    • Не пропускайте сроки подачи декларации и уплаты налога — последуют штрафы.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату для проверки договора дарения и расчёта налога: ошибка в определении статуса резидента или стоимости квартиры приведёт к штрафам.
    • Адвокат нужен, если ваше пребывание в РФ около 183 дней за 12 месяцев — от этого зависит ставка 13% или 30%, спор решается только доказательствами.
    • Если возникнет несогласие с кадастровой стоимостью квартиры: Привлеките юриста при несогласии с кадастровой стоимостью квартиры, с которой налоговая может исчислить НДФЛ, — он подготовит возражения.
    • Консультация адвоката обязательна, если брат настаивает на освобождении от налога: это неверно, и вы рискуете получить штраф за неуплату.
    • Если возникнут претензии налогового органа: Адвокат потребуется при претензиях налогового органа: он представит ваши интересы и оспорит неправомерное доначисление налога или штраф.
    • Если возникнет спор о стоимости дара или налоговом статусе: Наймите защитника, если после регистрации права собственности возникнет спор о стоимости дара или вашем налоговом статусе — это сложный процесс.

  • Расходы и госпошлина

    • Подайте налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства (учета) в срок, установленный ст. 229 НК РФ.
    • Уплатите налог по месту жительства (учета) в срок, предусмотренный п. 4 ст. 228 НК РФ.
    • Учтите: за непредставление декларации и неуплату налога предусмотрены штрафы (ст. 119, 122 НК РФ).
    • Оплатите услуги нотариуса за удостоверение договора дарения и госпошлину за регистрацию перехода права.

  • Альтернативные пути

    • Рассмотрите вариант оформления договора купли-продажи с рассрочкой платежа, чтобы избежать налога с полной стоимости.
    • Проверьте, не является ли брат налоговым резидентом РФ, от этого зависит его обязанность по уплате налога.
    • Уточните, не подпадает ли квартира под иную льготу, например, если она является единственным жильём.
    • Оцените возможность оформления сделки через договор ренты с пожизненным содержанием.
    • Изучите, не предусматривает ли законодательство Беларуси налоговый вычет для таких случаев.
    • Проконсультируйтесь с нотариусом о возможности раздела квартиры на доли для поэтапного дарения.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Клиент — гражданка Республики Беларусь, планирующая принять в дар от троюродного брата квартиру, расположенную в России. Даритель является собственником квартиры, что подтверждается выпиской из ЕГРН. Стороны не являются близкими родственниками по смыслу Семейного кодекса РФ: троюродный брат не входит в закрытый перечень лиц, указанных в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Следовательно, доход в виде квартиры, полученной по договору дарения, подлежит обложению НДФЛ. Гражданство одаряемой не влияет на возникновение налоговой обязанности, однако определяет применимую ставку налога в зависимости от наличия статуса налогового резидента РФ.

Затронутые правоотношения:

  • Гражданско-правовые отношения по безвозмездной передаче недвижимости (дарение). Договор дарения квартиры между гражданами, в том числе иностранным гражданином и гражданином РФ, допустим. С 13.01.2025 такой договор подлежит обязательному нотариальному удостоверению, а переход права собственности — государственной регистрации в ЕГРН. Это определяет порядок оформления сделки и момент возникновения права собственности у одаряемой.

  • Налоговые отношения по уплате НДФЛ с дохода в натуральной форме. Получение квартиры в дар признаётся доходом одаряемого. Освобождение от налогообложения, предусмотренное п. 18.1 ст. 217 НК РФ, применяется только при дарении между членами семьи и (или) близкими родственниками по СК РФ. Троюродный брат к таким лицам не относится, поэтому налоговая льгота не применяется.

  • Отношения, связанные с определением налогового статуса физического лица. Ставка НДФЛ зависит от того, является ли одаряемая налоговым резидентом РФ (нахождение в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев). Для резидентов применяется ставка 13% (с прогрессией при превышении 2,4 млн руб.), для нерезидентов — 30%. Это непосредственно влияет на размер налогового обязательства.

Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело:

  • Степень родства между дарителем и одаряемой. Троюродный брат не входит в перечень близких родственников и членов семьи, установленный СК РФ и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Именно это обстоятельство исключает применение налоговой льготы и влечёт обязанность уплатить НДФЛ.

  • Факт получения квартиры в собственность по безвозмездной сделке. Доход возникает в натуральной форме в виде стоимости квартиры. Налоговая база определяется исходя из кадастровой (или рыночной) стоимости полученного имущества.

  • Налоговый статус одаряемой на дату получения дохода. От наличия статуса налогового резидента РФ зависит применимая ставка налога — 13% (с прогрессией) или 30%. Это ключевой фактор для расчёта суммы налога.

  • Соблюдение формы сделки. Договор дарения недвижимости между гражданами подлежит обязательному нотариальному удостоверению, а переход права — государственной регистрации. Несоблюдение формы влечёт недействительность сделки, что исключает возникновение права собственности и, соответственно, налоговых последствий.

Возможна ли сделка и какова её форма (нотариус, регистрация)

Договор дарения квартиры — сделка по безвозмездной передаче недвижимости в собственность. ГК РФ прямо допускает такое отчуждение между любыми гражданами независимо от степени родства.

  1. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. К такому договору применяются правила, предусмотренные пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса. 2. Обещание безвозмездно передать кому-либо вещь или имущественное право либо освободить кого-либо от имущественной обязанности (обещание дарения) признается договором дарения и связывает обещавшего, если обещание сделано в надлежащей форме (пункт 2 статьи 574) и содержит ясно выраженное намерение совершить в будущем безвозмездную передачу вещи или права конкретному лицу либо освободить его от имущественной обязанности. Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виде вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно. 3. Договор, предусматривающий передачу дара одаряемому после смерти дарителя, ничтожен. К такого рода дарению применяются правила гражданского законодательства о наследовании.
    — п. 1 ст. 572 ГК РФ

Троюродные брат и сестра могут заключить договор дарения недвижимости — запретов закон не устанавливает. Важно: с 13.01.2025 такой договор между гражданами подлежит обязательному нотариальному удостоверению.

  1. Договор дарения недвижимого имущества , заключенный между гражданами, подлежит нотариальному удостоверению . (В редакции Федерального закона от 13.12.2024 № 459-ФЗ)
    — п. 3 ст. 574 ГК РФ

После нотариального удостоверения сам договор права собственности у одаряемого ещё не создаёт — переход права подлежит государственной регистрации в ЕГРН.

Право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней. Регистрации подлежат: право собственности, право хозяйственного ведения, право оперативного управления, право пожизненного наследуемого владения, право постоянного пользования, ипотека, сервитуты, а также иные права в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными законами. (В редакции Федерального закона от 29.06.2004 № 58-ФЗ) 2. В случаях, предусмотренных законом, наряду с государственной регистрацией могут осуществляться специальная регистрация или учет отдельных видов недвижимого имущества. 3. Орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней, обязан по ходатайству правообладателя удостоверить произведенную регистрацию путем выдачи документа о зарегистрированном праве или сделке либо совершением надписи на документе, представленном для регистрации. 4. Орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней, обязан предоставлять информацию о произведенной регистрации и зарегистрированных правах любому лицу. Информация предоставляется в любом органе, осуществляющем регистрацию недвижимости, независимо от места совершения регистрации. 5. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 02.07.2013 № 142-ФЗ) 6.
— п. 1 ст. 131 ГК РФ

Поскольку договор удостоверен нотариально, регистрация перехода права проводится в сокращённый срок — 3 рабочих дня при подаче заявления непосредственно в орган регистрации прав (5 рабочих дней через МФЦ).

  1. три рабочих дня с даты приема или поступления в орган регистрации прав заявления на осуществление государственной регистрации прав и прилагаемых к нему документов на основании нотариально удостоверенной сделки, свидетельства о праве на наследство, свидетельства о праве собственности на долю в общем имуществе супругов, а в случае поступления таких заявления и документов в электронной форме - в течение одного рабочего дня, следующего за днем поступления соответствующих документов; 10) пять рабочих дней с даты приема многофункциональным центром заявления на осуществление государственной регистрации прав и прилагаемых к нему документов на основании нотариально удостоверенной сделки, свидетельства о праве на наследство, свидетельства о праве собственности на долю в общем имуществе супругов; 11) пять рабочих дней с даты приема или поступления в орган регистрации прав заявления на осуществление государственной регистрации ипотеки жилого помещения и прилагаемых к нему документов;
    — ч. 1 ст. 16 ФЗ-218 «О государственной регистрации недвижимости»

Даритель — собственник квартиры (вы видели выписку из ЕГРН), препятствий для регистрации перехода права нет.

Вывод по вопросу: сделка возможна. Договор дарения квартиры оформляется у нотариуса, после чего переход права собственности подлежит государственной регистрации в Росреестре (ЕГРН) и прекращает право брата в пользу вас. Гражданство одаряемой (Беларусь) этому не препятствует — иностранный гражданин вправе приобрести в собственность жилое помещение в России.

Освобождается ли дарение от троюродного брата от налога (п. 18.1 ст. 217 НК РФ)

Брат ошибается: освобождение от НДФЛ при дарении действует только между близкими родственниками и членами семьи. Перечень в ст. 217 НК закрытый и отсылает к Семейному кодексу РФ.

за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. (В редакции федеральных законов от 14.07.2022 № 324-ФЗ, от 29.11.2024 № 418-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ) Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) Положения настоящего пункта не применяются в отношении указанных в настоящем пункте доходов, получаемых физическими лицами, имевшими в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента;
— п. 18.1 ст. 217 НК РФ

Троюродный брат не упомянут в перечне лиц, освобождённых от налога. Семейный кодекс относит к членам семьи (для целей регулируемых им отношений) лишь супругов, родителей и детей, а к близким родственникам — прямых восходящих/нисходящих родственников, а также полнородных и неполнородных братьев и сестёр.

регулирует личные неимущественные и имущественные отношения между членами семьи: супругами, родителями и детьми (усыновителями и усыновленными), а в случаях и в пределах, предусмотренных семейным законодательством, между другими родственниками и иными лицами, определяет порядок выявления детей, оставшихся без попечения родителей, формы и порядок их устройства в семью, а также их временного устройства, в том числе в организацию для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей. (Статья в редакции Федерального закона от 30.12.2015 № 457-ФЗ) Статья 3. Семейное законодательство и иные акты, содержащие нормы семейного права 1. В соответствии с Конституцией Российской Федерации семейное законодательство находится в совместном ведении Российской Федерации и субъектов Российской Федерации. 2. Семейное законодательство состоит из настоящего Кодекса и принимаемых в соответствии с ним других федеральных законов (далее - законы), а также законов субъектов Российской Федерации. Законы субъектов Российской Федерации регулируют семейные отношения, которые указаны в статье 2 настоящего Кодекса, по вопросам, отнесенным к ведению субъектов Российской Федерации настоящим Кодексом, и по вопросам, непосредственно настоящим Кодексом не урегулированным. Нормы семейного права, содержащиеся в законах субъектов Российской Федерации, должны соответствовать настоящему Кодексу. 2 1 .
— ст. 2 СК РФ, п. 4

Троюродный брат (общий предок — прапрадед/прапрабабушка) не входит ни в круг членов семьи, ни в круг близких родственников по СК РФ. Поскольку норма п. 18.1 ст. 217 НК РФ освобождает доход от дарения только при условии, что даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками по СК РФ, а перечень этих лиц закрытый и троюродного брата не содержит, — льгота к вашему дарению не применяется. Гражданство здесь роли не играет: решающим является то, входит ли даритель в указанный в норме перечень, а троюродный брат в него не входит.

Вывод: дарение квартиры от троюродного брата НДФЛ не освобождается (п. 18.1 ст. 217 НК РФ к этой степени родства неприменим), налог платить придётся. Утверждение брата о необлагаемости «любого дарения между родственниками» ошибочно.

Ставка налога в зависимости от налогового резидентства (13% или 30%)

Поскольку освобождение неприменимо, возникает обязанность уплатить НДФЛ с дохода в натуральной форме (стоимости квартиры). Размер ставки зависит от того, являетесь ли вы налоговым резидентом РФ на дату получения дохода.

налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 30.09.2013 № 268-ФЗ; от 03.04.2017 № 58-ФЗ) 2 1 . Налоговыми резидентами в 2015 году признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не менее 183 календарных дней в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года. Период нахождения физического лица в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не прерывается на краткосрочные (менее шести месяцев) периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.11.2014 № 379-ФЗ) 2 2 .
— п. 2 ст. 207 НК РФ

Ветка 1 — если вы резидент РФ. Резидентом признаётся лицо, фактически находящееся в РФ не менее 183 календарных дней за 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Для таких лиц доход облагается по ставке 13% (с прогрессией при превышении 2,4 млн руб.).

  1. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: 13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей; 312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей; 702 тысячи рублей и 18 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 5 миллионов рублей и составляет не более 20 миллионов рублей; 3402 тысячи рублей и 20 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 20 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 20 миллионов рублей и составляет не более 50 миллионов рублей; 9402 тысячи рублей и 22 процента суммы налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 50 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 50 миллионов рублей.
    — п. 1 ст. 224 НК РФ

Ветка 2 — если вы НЕ резидент РФ. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами (то есть находящиеся в РФ менее установленного 183-дневного критерия), облагаются по ставке 30% со всех доходов.

  1. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых: в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций и выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске этих цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим эти цифровые финансовые активы, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов; (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 324-ФЗ) от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227 1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3 1 настоящей статьи ; (В редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ) от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3 1 настоящей статьи ;
    — п. 3 ст. 224 НК РФ

Гражданство Беларуси само по себе не делает автоматически нерезидентом — статус определяется фактическим числом дней нахождения в РФ в течение 12 подряд месяцев. Если вы постоянно проживаете в Беларуси и бываете в РФ редко — вы нерезидент, и налог составит 30% стоимости квартиры (п. 3 ст. 224 НК РФ). Если же вы проживаете в РФ более половины года — для вас ставка 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Вывод: ставка НДФЛ составляет 13% при статусе налогового резидента РФ (183 дня и более пребывания) либо 30%, если вы таким резидентом не являетесь; статус определяется фактическим числом дней вашего пребывания в РФ за предшествующие 12 месяцев.

Налоговая база, декларирование и сроки уплаты

Налоговая база при получении имущества в дар — его рыночная стоимость на дату перехода права, определённая по правилам формирования цен (квартиры — как правило, подтверждается независимой оценкой в договоре; налоговый орган контролирует её соотношение с кадастровой стоимостью).

  1. При получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105 3 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом, если иное не установлено настоящей главой. (В редакции Федерального закона от 29.11.2024 № 418-ФЗ) При этом в стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов и исключается частичная оплата налогоплательщиком стоимости полученных им товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг. (В редакции федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ; от 07.07.2003 № 117-ФЗ; от 24.07.2007 № 216-ФЗ) К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится доход в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ) Стоимость цифровой валюты определяется исходя из рыночной котировки такой цифровой валюты в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному статьей 282 3 настоящего Кодекса, для целей настоящего пункта - на дату фактического получения соответствующего дохода, для целей пункта 3 статьи 212 настоящего Кодекса - на дату сделки. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ) 2.
    — пп. 1, 2 п. 1, п. 2 ст. 211 НК РФ

Вы обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог, т.к. даритель не является налоговым агентом — обязанность возлагается на получателя подарка.

  1. физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18 1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 24.07.2007 № 216-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ) 8) физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 настоящего Кодекса;
    — пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ

Порядок: по итогам года, в котором получена квартира, декларация подаётся не позднее 30 апреля следующего года.

  1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227 1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса. (В редакции федеральных законов от 19.05.2010 № 86-ФЗ; от 28.11.2015 № 327-ФЗ) Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227 1 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 19.05.2010 № 86-ФЗ) 2. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства. Лица, отнесенные в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту учета таких налогоплательщиков. (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) 3. В случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 настоящего Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. (В редакции федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ;
    — п. 1 ст. 229 НК РФ

Уплата налога — не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

  1. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. (В редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ) Абзац. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ)(Утратил силу - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ) 5. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ) 6. Уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят также налогоплательщики, уплачивающие налог на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
    — п. 4 ст. 228 НК РФ

Если не задекларировать и не уплатить: за непредставление декларации предусмотрен штраф 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1000 руб.) — ст. 119 НК РФ.

  1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей. (Пункт в редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) 2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 28.11.2011 № 336-ФЗ) (Статья в редакции Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ)
    — п. 1 ст. 119 НК РФ

За неуплату налога в результате занижения базы — штраф 20% от неуплаченной суммы, а при умышленном занижении — 40% (ст. 122 НК РФ), плюс начисляются пени.

  1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129 3 и 129 5 настоящего Кодекса, (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). (В редакции федеральных законов от 27.07.2006 № 137-ФЗ; от 03.07.2016 № 243-ФЗ) 2. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 09.07.1999 № 154-ФЗ) (Утратил силу - Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ) 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, (В редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ; Таможенного кодекса Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ) влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). (В редакции федеральных законов от 27.07.2006 № 137-ФЗ; от 03.07.2016 № 243-ФЗ) 4.
    — п. 1 ст. 122 НК РФ

Вывод: вы обязаны в году, следующем за годом получения квартиры, подать декларацию (до 30 апреля) и уплатить НДФЛ (до 15 июля). Неисполнение ведёт к штрафам по ст. 119 и 122 НК РФ. Поскольку фактический размер обязанности зависит от стоимости квартиры (налоговая база) и вашего резидентского статуса, его нужно уточнить при заполнении декларации.

Дарение квартиры от троюродного брата возможно, но налог платить придётся: освобождение по п. 18.1 ст. 217 НК РФ на вас не распространяется, поскольку троюродный брат не входит в закрытый перечень близких родственников и членов семьи по СК РФ.

Сделка оформляется у нотариуса (п. 3 ст. 574 ГК РФ), после чего переход права собственности регистрируется в Росреестре. Налоговая ставка зависит от вашего налогового резидентства: 13% — если вы налоговый резидент РФ, 30% — если нерезидент (п. 1 и п. 3 ст. 224 НК РФ).

Налоговые последствия дарения

Льгота не применяется. Пункт 18.1 ст. 217 НК РФ освобождает от НДФЛ доходы от дарения недвижимости только если даритель и одаряемый — члены семьи и (или) близкие родственники по СК РФ: супруги, родители и дети, усыновители и усыновлённые, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сёстры. Троюродный брат в этот перечень не входит (ст. 2 СК РФ), поэтому доход в виде квартиры облагается НДФЛ в общем порядке.

Ставка налога. Если вы находились в РФ не менее 183 календарных дней за 12 следующих подряд месяцев — вы налоговый резидент, ставка 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ, п. 2 ст. 207 НК РФ). Если менее 183 дней — вы нерезидент, ставка 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Гражданство Беларуси само по себе не определяет статус — решает фактическое количество дней пребывания в РФ.

Декларирование и уплата. Вы обязаны самостоятельно задекларировать доход (пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ), подав декларацию в налоговый орган по месту жительства (учёта) в срок, установленный ст. 229 НК РФ. Уплата налога производится по месту жительства (учёта) в срок, предусмотренный п. 4 ст. 228 НК РФ. За непредставление декларации — штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ, за неуплату налога — штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ.

Пошаговые действия

  1. Заключите договор дарения у нотариуса. Договор дарения недвижимости между гражданами подлежит обязательному нотариальному удостоверению (п. 3 ст. 574 ГК РФ).

  2. Зарегистрируйте переход права собственности в Росреестре (ЕГРН). Подайте заявление через нотариуса, орган регистрации прав или МФЦ. При нотариально удостоверенной сделке регистрация проводится в течение 3 рабочих дней с даты приёма заявления органом регистрации прав (ч. 1 ст. 16 ФЗ-218 «О государственной регистрации недвижимости»). Право собственности перейдёт к вам с момента государственной регистрации (п. 1 ст. 131 ГК РФ).

  3. Определите свой налоговый статус. Подсчитайте количество дней фактического нахождения в РФ за 12 месяцев, предшествующих дате получения дохода. Если 183 дня и более — вы резидент (ставка 13%), если меньше — нерезидент (ставка 30%) (п. 2 ст. 207 НК РФ, п. 1 и п. 3 ст. 224 НК РФ).

  4. Подайте налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства (учёта) в срок, установленный ст. 229 НК РФ. В декларации укажите доход в виде стоимости квартиры.

  5. Уплатите НДФЛ по месту жительства (учёта) в срок, предусмотренный п. 4 ст. 228 НК РФ. Сумма налога рассчитывается от стоимости квартиры по ставке 13% или 30% в зависимости от вашего резидентства.

  6. При отказе в регистрации перехода права — получите письменное уведомление об отказе, устраните указанные причины и подайте документы повторно. При несогласии с решением регистрирующего органа вы вправе обжаловать его в судебном порядке.