Можно ли самозанятому репетитору размещать занятия в навигаторе дополнительного образования, если он не ИП и не организация?

Легальность репетиторства на НПД (нужна ли лицензия/ИП)

Репетиторство, которое вы ведёте лично, без привлечения наёмных педагогов, — это деятельность, прямо допускаемая для плательщиков НПД без регистрации ИП.

Физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности.
— ч. 6 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ

Ключевой тезис: закон прямо разрешает физлицу на НПД вести «самозанятую» деятельность без статуса ИП. Исключение — только виды деятельности, где обязательна регистрация ИП. Репетиторство к таким видам не относится: предпринимательская деятельность по п. 1 ст. 2 ГК РФ — это самостоятельная деятельность, направленная на систематическое получение прибыли, а НПД как раз и есть законный налоговый режим для такой деятельности без ИП.

предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
— п. 1 ст. 2 ГК РФ

Доходы от репетиторства квалифицируются как профессиональный доход и облагаются НПД без НДФЛ:

Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
— ч. 1 ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ

Что касается лицензии на «образовательную деятельность»: она нужна только соискателям лицензии — образовательным организациям, организациям, осуществляющим обучение, и ИП, привлекающим педагогов. ИП, работающий непосредственно (сам, без наёмных педагогов), лицензию не получает вовсе.

Соискателями лицензии на осуществление образовательной деятельности являются образовательные организации, организации, осуществляющие обучение, а также индивидуальные предприниматели, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность непосредственно.
— ч. 2 ст. 91 ФЗ № 273-ФЗ

У физлица-самозанятого, который даже не является ИП, тем более нет обязанности получать лицензию: вы ведёте деятельность «непосредственно» и без наёмных педагогов. Закон об образовании допускает индивидуальную педагогическую деятельность — аналогия с ИП, работающим непосредственно (ч. 3 ст. 32 ФЗ № 273-ФЗ, ст. 46 ФЗ № 273-ФЗ), подтверждает, что обучение детей физлицом с подходящим образованием законно.

Вывод по вопросу: репетиторство лично, без наёмных педагогов, на режиме НПД — законно. Лицензия не требуется (вы не являетесь соискателем лицензии по ч. 2 ст. 91 ФЗ № 273-ФЗ и работаете непосредственно), статус ИП — не обязателен. Единственные ограничения режима НПД, которые для вас важны: нельзя нанимать работников по трудовому договору (п. 4 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ) и нельзя совмещать с иным спецрежимом (п. 7 ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ). Для статуса ИП-образования достаточно только регистрации самозанятым — больше ничего оформлять не нужно.

Кто вправе быть поставщиком в «Навигаторе дополнительного образования»

Ключевой момент: Навигатор — региональный ресурс, работающий в рамках системы персонифицированного финансирования дополнительного образования детей (ПФДО) и реестра дополнительных общеобразовательных программ. Правила размещения в нём и перечень лиц, допускаемых в качестве поставщиков, устанавливаются актами конкретного субъекта РФ, а не федеральным законом. Именно региональный порядок ведения реестра программ определяет, кто может включить свою программу и получать оплату по сертификату ПФДО (такой порядок есть у каждого региона — например, в Московской области действует ПП МО от 30.07.2019 № 460/25 о системе ПФДО с ведением реестра дополнительных общеобразовательных программ и реестра сертификатов).

Важно, что федеральное законодательство об образовании знает субъекта образовательной деятельности по дополнительным общеобразовательным программам для детей только в трёх формах — образовательная организация, организация, осуществляющая обучение, и индивидуальный предприниматель. Физлицо-самозанятое как самостоятельный «поставщик образовательной услуги» в бюджетно-финансируемом реестре федеральным законом не предусмотрено:

Индивидуальные предприниматели осуществляют образовательную деятельность по основным и дополнительным общеобразовательным программам, программам профессионального обучения.
— ч. 3 ст. 32 ФЗ № 273-ФЗ

Аналогично право на занятие педагогической деятельностью нормируется применительно к лицам, ведущим её в организациях либо как ИП:

Право на занятие педагогической деятельностью имеют лица, имеющие среднее профессиональное или высшее образование и отвечающие квалификационным требованиям, указанным в квалификационных справочниках, и (или) профессиональным стандартам, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.
— ч. 1 ст. 46 ФЗ № 273-ФЗ

Требование к статусу связано с источником оплаты: средства сертификата ПФДО — это бюджетные деньги, которые передаются субъектам образовательной деятельности в установленном региональном порядке; физлицо без статуса ИП/организации в такой порядок, как правило, не вписывается.

Вывод по вопросу: возможность разместиться в Навигаторе упирается не в «нарушение», а в то, допускает ли региональный акт о ПФДО вашего субъекта физлицо-самозанятое в реестр поставщиков. Типовая практика — в реестр дополнительных общеобразовательных программ включаются организации и ИП (с лицензией при привлечении педагогов), а не самозанятые-физлица без статуса ИП. Поэтому одного статуса НПД, скорее всего, недостаточно для роли поставщика, оплачиваемого сертификатом. Точный перечень допущенных лиц и документов нужно уточнять у регионального оператора Навигатора (министерство/департамент образования вашего субъекта).

Могут ли отклонить заявку или убрать из Навигатора; есть ли риск «нарушения»

Опасность двойная — административная (деятельность без надлежащей регистрации) и, потенциально, уголовная (при крупном ущербе).

Если бы вы вели репетиторство вообще без оформления, это квалифицировалось бы как предпринимательская деятельность без регистрации:

Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.17.1 настоящего Кодекса, - влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей
— ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ

Но поскольку вы оформляетесь как плательщик НПД, этот состав к вам не применяется: регистрация через приложение «Мой налог» и есть законная форма ведения деятельности, прямо разрешённая ч. 6 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ. НПД — специальный налоговый режим, при котором физлицо ведёт деятельность без регистрации ИП.

Уголовный риск возникает только при отсутствии обязательной лицензии и причинении крупного ущерба:

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии либо без аккредитации в национальной системе аккредитации или аккредитации в сфере технического осмотра транспортных средств в случаях, когда такие лицензия, аккредитация в национальной системе аккредитации или аккредитация в сфере технического осмотра транспортных средств обязательны , если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству
— ч. 1 ст. 171 УК РФ

Применительно к вам: лицензия не требуется (вы работаете непосредственно, без наёмных педагогов — ч. 2 ст. 91 ФЗ № 273-ФЗ), а регистрацию НПД вы получаете, поэтому ни административный, ни уголовный состав на вашу деятельность как репетитора не распространяется.

Наконец, основания отказа и исключения из Навигатора — это не «наказание за нарушение», а правомерные решения оператора реестра, закреплённые в региональных актах о ПФДО (регламент ведения реестра программ/сертификатов). Если физлицо-самозанятое не является надлежащим поставщиком по этому регламенту, заявку отклоняют на проверке либо программу исключают, а уже перечисленные бюджетные средства вправе потребовать вернуть.

Вывод по вопросу: как такового «нарушения» в репетиторстве на НПД нет — привлечь вас по ст. 14.1 КоАП РФ или ст. 171 УК РФ за него нельзя при наличии регистрации НПД и отсутствии наёмных работников. Реальный риск связан не с уголовкой, а с отказом в допуске в Навигатор либо последующим исключением программы из реестра по региональным правилам, если самозанятый не является надлежащим поставщиком по сертификату ПФДО в вашем субъекте. Это — правомерные действия оператора реестра, а не наказание.

Что нужно кроме статуса самозанятого, и альтернативы

Итоговая развилка зависит от того, что именно вы хотите получить через Навигатор.

Ветка 1 — вы хотите только рекламировать/размещать информацию о себе без бюджетного финансирования: статуса НПД + документов об образовании и опыте в большинстве случаев достаточно для законного ведения частных занятий как таковых. Правовые основания для ведения деятельности у вас есть (ч. 6 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ; ч. 2 ст. 91 ФЗ № 273-ФЗ — лицензия не нужна при работе непосредственно).

Ветка 2 — вы хотите быть полноценным поставщиком, чьи занятия оплачиваются сертификатом ПФДО за счёт бюджета: одного НПД, как правило, недостаточно. Федеральный закон об образовании знает субъекта образовательной деятельности по доппрограммам для детей только в трёх формах (организация, организация с обучением, ИП — ч. 3 ст. 32 ФЗ № 273-ФЗ), а реестр поставщиков по ПФДО ведётся по региональным правилам, которые обычно требуют статуса ИП и/или лицензии. В этом случае вам потребуется:

• оформить ИП (регистрацию в ЕГРИП — это уже не НПД, который можно совмещать с ИП, но для бюджетного реестра нужен именно статус ИП как надлежащего субъекта);
• при работе непосредственно (без наёмных педагогов) лицензия по-прежнему не нужна (ч. 2 ст. 91 ФЗ № 273-ФЗ), но при привлечении педагогов — нужна лицензия;
• предоставить документы об образовании и, в зависимости от регионального регламента, — программу, сведения о стаже.

Альтернативный путь, который позволяет остаться без ИП: реализовывать занятия через организацию, уже включённую в Навигатор, — например, по договору о сетевой форме реализации образовательных программ (ст. 15 ФЗ № 273-ФЗ), где вы как самозанятый-исполнитель предоставляете свои услуги организации-партнёру, а та включает программу и взаимодействует с сертификатом ПФДО. Это снимает для вас вопрос статуса поставщика, но отношения оформляются гражданско-правовым договором.

По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
— п. 1 ст. 779 ГК РФ

Вывод по вопросу: для законного ведения индивидуальных занятий как таковых достаточно статуса НПД + документов об образовании и опыте, больше ничего не требуется. Но для полноценного размещения в Навигаторе в качестве поставщика, оплачиваемого по сертификату ПФДО, одного НПД, по общему правилу, недостаточно: потребуется статус ИП (и лицензия — только если привлекаете педагогов), либо работа через образовательную организацию-партнёра. Точный перечень требований и допущенных лиц проверяйте у регионального оператора Навигатора вашего субъекта (министерство/департамент образования региона).