Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Налогообложение

Могут ли родители получить налоговый вычет за обучение дочери, если образовательный кредит оформлен на неё, а платят родители?

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Получите в вузе справку о фактических расходах на обучение, оформленную на ваше имя.
  2. 2
    Сохраните выписки о переводах с ваших счетов на карту дочери и списаниях в счёт кредита.
  3. 3
    Распределите вычет с супругом в любой пропорции в пределах 110 000 рублей на ребёнка.
  4. 4
    Подайте декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту учёта по окончании года.descriptionНалоговая декларация 3-НДФЛ с заявлением о предоставлении социального налогового вычета по расходам на обучение (свободная форма)
  5. 5
    Либо обратитесь к работодателю за вычетом до окончания года с подтверждением от налогового органа.
  6. 6
    Уложитесь в 3 года с момента уплаты НДФЛ — позже возврат не произведут.

Документы и доказательства

  • Справка вуза о фактических расходах на обучение, выданная на имя родителя-налогоплательщика.
  • Выписки с карты дочери о списании банком средств в счёт образовательного кредита.
  • Кредитный договор и договор об оказании платных образовательных услуг.
  • Свидетельство о рождении дочери и справка вуза об очной форме обучения.
  • Лицензия образовательной организации, если вуз не передал сведения в налоговую.

  • Денежные требования

    • Вы вправе вернуть НДФЛ за обучение дочери — до 14 300 руб. на ребёнка в год.
    • Лимит вычета — 110 000 руб. на ребёнка в общей сумме на обоих родителей.
    • Этот лимит не входит в общий лимит социальных вычетов 150 000 руб.

  • Сроки и риски

    • Подайте 3-НДФЛ не позднее 3 лет с момента уплаты НДФЛ за соответствующий год.
    • Учтите: камеральная проверка декларации длится до 3 месяцев со дня её представления.
    • Риск: при несоответствии сведений ИФНС истребует документы, подтверждающие факт и сумму расходов.
    • Риск отказа: без справки вуза на имя родителя-плательщика связь «родитель — деньги — учёба» не подтверждена.
    • Риск: дочь вычет заявить не сможет — у неё нет облагаемого НДФЛ дохода и уплаченного налога.
    • Суммарный вычет по дочери на обоих родителей — не более 110 000 руб. за год (возврат до 14 300 руб.).

  • Чего не делать

    • Не заявляйте вычет на дочь — у неё нет дохода и уплаченного НДФЛ.
    • Не оформляйте платёжные документы на имя дочери — это разрывает подтверждение ваших расходов.
    • Не полагайтесь только на договор и кредит на дочь — нужны доказательства вашей оплаты.
    • Не включайте расходы на обучение дочери в общий лимит 150 000 рублей.
    • Не пропускайте трёхлетний срок — по истечении возврат налога не производится.

  • Когда нужен адвокат

    • Если вуз откажет выдать справку о расходах на имя родителя: Вуз отказывает выдать справку о расходах на имя родителя — без неё вычет не подтвердить.
    • Если иФНС по камеральной проверке снимет вычет: ИФНС по камеральной проверке сняла вычет: спор о фактическом плательщике при договоре на дочь.
    • Если иФНС откажет в возврате НДФЛ: Нужно оспорить отказ ИФНС в возврате НДФЛ — требуется жалоба и судебный спор.
    • Если банк или вуз оспорят, что расходы понесли родители: Банк или вуз оспаривают, что расходы по кредиту понесли именно вы, а не дочь.
    • Сумма вычета существенная (до 110 000 руб. на ребёнка) — цена ошибки в документах высока.

  • Альтернативные пути

    • Получите в вузе справку о фактических расходах на обучение, выданную на имя родителя-налогоплательщика.
    • Оформите вычет через работодателя до окончания года, взяв подтверждение права в налоговом органе.
    • Если вуз передал сведения в налоговый орган по ст. 221.1 НК РФ, справку можно не представлять.
    • При отказе налогового органа представьте выписки о переводах с ваших счетов на карту дочери.
    • Заявите вычет за прошлые периоды в пределах трёхлетнего срока возврата налога.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

1. Ситуация

Налогоплательщики — оба родителя, официально работающие и уплачивающие НДФЛ по ставке 13%, — фактически несут расходы на оплату очного обучения своей несовершеннолетней дочери (17 лет) в вузе. Договор об оказании платных образовательных услуг и договор образовательного кредита оформлены на имя дочери; банк списывает средства с её банковской карты, которую пополняют родители из собственных средств, поскольку самостоятельного дохода у дочери нет. Дочь не работает и НДФЛ не уплачивает.

Из этого следует: право на социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребёнка возникает у родителей как лиц, фактически понёсших расходы и уплачивающих НДФЛ, а не у дочери, на имя которой оформлены договоры и счёт. Оформление договора и кредита на дочь само по себе не переносит право на вычет на неё, поскольку она не имеет налоговой базы по НДФЛ.

2. Затронутые правоотношения

  • Налоговое материальное правоотношение по предоставлению социального налогового вычета (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ) — определяет, кто вправе заявить вычет за обучение ребёнка и в каком размере. Право на вычет связывается с фактическим несением расходов родителем, а не с тем, на чьё имя оформлен договор или с чьего счёта формально списан платёж.

  • Налоговое процедурное правоотношение по подтверждению расходов и возврату НДФЛ (п. 2, 3, 4 ст. 219 НК РФ) — устанавливает порядок получения вычета (через декларацию 3-НДФЛ или через работодателя), перечень подтверждающих документов и право налогового органа истребовать дополнительные документы при камеральной проверке. Это определяет, какими доказательствами родители подтверждают, что расходы фактически понесены ими.

  • Гражданско-правовое отношение по договору об оказании платных образовательных услуг и кредитному договору, оформленным на дочь — влияет на документальное оформление платежей, но не изменяет налогово-правовую квалификацию: для вычета значим источник средств, а не формальный владелец счёта или сторона договора.

  • Семейно-правовое отношение между родителями и несовершеннолетним ребёнком — объясняет, почему дочь, не имея собственного дохода, выступает лишь «транзитным» получателем средств, а фактические расходы несут родители. Это подтверждает, что именно родители являются лицами, уплатившими суммы за обучение в смысле подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

3. Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело

  1. Дочь не работает и не уплачивает НДФЛ. Это исключает возможность заявления вычета самой дочерью: социальный налоговый вычет предоставляется только при наличии облагаемого НДФЛ дохода и фактически уплаченного налога.

  2. Расходы на обучение и погашение кредита фактически несут родители из собственных средств. Именно этот факт, а не оформление договора на дочь, является основанием для возникновения права на вычет у родителей по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

  3. Дочери 17 лет, обучение очное в вузе. Условие о возрасте ребёнка (до 24 лет) и очной форме обучения соблюдено, поэтому родители подпадают под категорию налогоплательщиков-родителей, которым предоставляется вычет за обучение детей.

  4. Договор на обучение и образовательный кредит оформлены на дочь, платежи списываются с её карты. Это создаёт документальный разрыв между формальным плательщиком и фактическим источником средств, поэтому требует дополнительного подтверждения расходов родителями, но не лишает их права на вычет.

  5. Оба родителя официально работают и платят НДФЛ. Это даёт каждому из них возможность заявить вычет в пределах общего лимита 110 000 рублей на ребёнка, распределив его между собой в любой пропорции.

  6. Подтверждающие документы должны фиксировать связь «родитель — деньги — оплата обучения». Решающее значение имеют справка образовательной организации на имя родителя, выписки о переводах с счетов родителей на счёт дочери, а также договоры и документы о родстве и очной форме обучения.

Право родителей на вычет за обучение ребёнка: условия и оформление договора/кредита на дочь

Право родителя на социальный налоговый вычет закреплено в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

  1. в сумме , уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях , осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
    — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ

Ключевой элемент нормы — кто фактически произвёл расходы («в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем»), а не на кого оформлен договор об оказании платных образовательных услуг и даже не то, с чьей банковской карты формально списан платёж. Вашей дочери 17 лет, она несовершеннолетняя и не имеет собственного дохода; деньги на оплату учёбы и погашение кредита вносите вы, родители, пополняя её карту. Для целей вычета это означает: расходы фактически понесены родителями, а дочь выступает лишь «транзитным» владельцем счёта, с которого банк списывает средства по договору, оформленному на её имя.

Дополнительно закон прямо допускает ситуацию, когда платёжные документы выписаны не на налогоплательщика: справку об оплате выдаёт образовательная организация.

Если иное не предусмотрено настоящей статьей, предусмотренный настоящим подпунктом социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на обучение, выданного налогоплательщику образовательной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность, по форме и в порядке , которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере общего образования, и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере высшего образования.
— абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ

Иными словами, форма договора на имя дочери сама по себе не лишает вас права на вычет, если вы сможете документально подтвердить, что именно вы несли расходы. Вопрос — не чьё имя стоит в договоре, а из чьих средств (ваших, а не дочери) оплачено обучение.

Вывод: Родители вправе заявить социальный налоговый вычет за обучение дочери, несмотря на то что договор на обучение и образовательный кредит оформлены на неё: норма связывает право на вычет с фактическим несением расходов родителем, а не с лицом в договоре.

Может ли вычет получить сама дочь (17 лет, не работает)

Нет. Социальный налоговый вычет предоставляется путём уменьшения налоговой базы по НДФЛ и возврата ранее уплаченного налога, то есть заявить его может только лицо, имеющее облагаемый НДФЛ доход и фактически уплатившее налог.

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 - 7 пункта 1 настоящей статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 150 000 рублей за налоговый период.
— абз. 1 п. 2 ст. 219 НК РФ

Механизм вычета построен на возврате из бюджета налога, удержанного из доходов налогоплательщика. Ваша дочь не работает и НДФЛ не платит, следовательно, у неё нет налоговой базы, которую можно было бы уменьшить, и нет излишне уплаченного налога к возврату. Поэтому получить вычет она не может — ни за своё обучение (подп. 2 п. 1 ст. 219), ни за что-либо иное, пока у неё не появится облагаемый доход.

  1. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей . (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2, 3 и 7 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода на основании его обращения с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) , если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
    — абз. 1-2 п. 2 ст. 219 НК РФ

Вычет предоставляется «при подаче налоговой декларации» — то есть декларацию 3-НДФЛ подаёт тот, кто уплатил налог. Поскольку у дочери такого налога нет, единственными заявителями вычета остаются родители — плательщики НДФЛ.

Вывод: Вычет может получить только тот из родителей, кто несёт расходы и платит НДФЛ; сама дочь (не работающая, 17 лет) заявить вычет не вправе из-за отсутствия налоговой базы.

Лимит вычета за обучение ребёнка и распределение между родителями

Лимит по расходам на обучение ребёнка установлен в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — 110 000 рублей на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей.

  1. в сумме , уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях , осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
    — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ

Это значит: суммарный вычет по одному ребёнку за налоговый период не может превышать 110 000 рублей, и этот лимит общий на двоих родителей. Родители могут разделить его между собой в любой пропорции (например, 55 000 + 55 000, либо весь одному из них), но общая сумма вычета по этому ребёнку не должна превысить 110 000 рублей.

Важно отличать этот «детский» лимит от общего лимита социальных вычетов 150 000 рублей: вычет за обучение детей в лимит 150 000 рублей не входит, он учитывается отдельно.

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 - 7 пункта 1 настоящей статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 150 000 рублей за налоговый период.
— абз. 1 п. 2 ст. 219 НК РФ

То есть по расходам на обучение дочери действует самостоятельный предел 110 000 рублей (общий на обоих родителей), а базовая «стоимость» возврата налога — 13% от суммы вычета (максимум 14 300 рублей на ребёнка в год).

Вывод: Каждый родитель вправе заявить вычет в пределах общей суммы 110 000 рублей на дочь, распределив её между собой по своему усмотрению; превышение этой суммы к вычету в данном налоговом периоде не принимается.

Документы, подтверждающие, что расходы фактически несут родители

Подтверждение расходов — главное, что потребуется, поскольку договор и счёт оформлены на дочь.

Если иное не предусмотрено настоящей статьей, предусмотренный настоящим подпунктом социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на обучение, выданного налогоплательщику образовательной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность, по форме и в порядке , которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере общего образования, и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере высшего образования.
— абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ

Базовый документ — справка (документ) образовательной организации, подтверждающая фактические расходы на обучение, выданная на имя налогоплательщика-родителя. Рекомендуется получить в вузе справку/документ, где плательщиком указан родитель (или указать это в заявлении об оплате), даже если сам договор оформлен на дочь.

Дополнительно для подтверждения, что средства на оплату и погашение кредита вносились именно вами, приложите:

  • выписки с банковского счёта/карты дочери, показывающие поступление денег от вас и списание банком в счёт кредита;
  • платёжные поручения/чеки о переводах с ваших счетов на карту дочери;
  • кредитный договор и договор об оказании платных образовательных услуг;
  • документы, удостоверяющие родство (свидетельство о рождении) и очную форму обучения (справка вуза);
  • лицензию образовательной организации (если вуз не передал данные в налоговую автоматически).

При камеральной проверке налоговый орган вправе запросить дополнительные документы:

При выявлении в документах, указанных в абзаце четвертом подпункта 2, абзацах восьмом и десятом подпункта 3, абзаце втором подпункта 4 и абзаце девятом подпункта 7 пункта 1 настоящей статьи, несоответствия сведениям, имеющимся у налогового органа, налоговый орган вправе в ходе камеральной налоговой проверки истребовать у налогоплательщика иные документы, подтверждающие факт оказания услуги, а также сумму фактически произведенных расходов налогоплательщика.
— п. 4 ст. 219 НК РФ

Если вуз передал сведения о ваших расходах в налоговый орган в порядке ст. 221.1 НК РФ, отдельно справку представлять не нужно:

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2, подпунктом 3 (за исключением социального налогового вычета в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи), подпунктами 4 и 7 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику в порядке, установленном статьей 221 1 настоящего Кодекса, при наличии в налоговом органе сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, содержащихся в документах, указанных в абзаце четвертом подпункта 2, абзацах восьмом и десятом подпункта 3, абзаце втором подпункта 4 и абзаце девятом подпункта 7 пункта 1 настоящей статьи, представленных организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими образовательную (медицинскую) деятельность
— п. 3 ст. 219 НК РФ

То есть, если образовательная организация не направила документ сама, именно справка об оплате на имя родителя плюс платёжные документы о переводе денег от родителей — ключевое доказательство того, что учёбу и кредит фактически оплачиваете вы.

Вывод: Для вычета родителям необходимо документально подтвердить, что расходы понесены ими: справка вуза на имя родителя, выписки о переводах с их счетов на счёт дочери, договоры и документы о родстве/очной форме; при сомнениях ИФНС вправе истребовать дополнительные документы в рамках камеральной проверки.

Порядок получения вычета, сроки и способы

Вычет можно получить двумя способами — оба закреплены в п. 2 ст. 219 НК РФ:

  1. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей . (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2, 3 и 7 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода на основании его обращения с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) , если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
    — абз. 1-2 п. 2 ст. 219 НК РФ

Способ 1 (по итогам года): подать в ИФНС по месту учёта налоговую декларацию 3-НДФЛ (возможно через Личный кабинет налогоплательщика) и вернуть излишне удержанный налог.

Способ 2 (через работодателя в течение года): получить в налоговом органе подтверждение права на вычет и представить его работодателю, который перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты до исчерпания вычета.

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2, 3 и 7 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода на основании его обращения с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) , если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
— абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ

Декларация проверяется в рамках камеральной проверки в течение трёх месяцев:

Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) (в течение шести месяцев со дня представления иностранным лицом, состоящим на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4 6 статьи 83 настоящего Кодекса, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость), если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
— абз. 1 п. 2 ст. 88 НК РФ

Заявить вычет можно за три предшествующих года — по истечении трёх лет возврат налога по общему правилу не производится:

если со дня истечения установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты (перечисления) соответствующих налога, сбора, страховых взносов до дня подачи указанных налоговых деклараций (расчетов), уточненных налоговых деклараций (расчетов) прошло более трех лет, за исключением случаев осуществления налоговым органом перерасчета налогов, сборов, страховых взносов по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, и случаев восстановления судом указанного срока, если причины его пропуска признаны судом уважительными
— подп. 1 п. 7 ст. 11.3 / ст. 78 НК РФ (срок 3 года на возврат)

Вывод: Вычет заявляется через декларацию 3-НДФЛ (с возвратом налога после камеральной проверки до 3 месяцев) либо через работодателя на основании подтверждения от налогового органа; право реализуется в пределах трёх лет с момента уплаты налога.

Да, вы как родители вправе получить социальный налоговый вычет за обучение дочери, несмотря на то что договор и образовательный кредит оформлены на неё, — при условии документального подтверждения, что расходы фактически несёте вы. Сама дочь заявить вычет не может, поскольку не имеет облагаемого НДФЛ дохода.

По существу ваших вопросов:

1. Право родителей на вычет при оформлении договора и кредита на дочь

Право на вычет закреплено в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ и связано с тем, кто фактически произвёл расходы («в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем»), а не с тем, на чьё имя оформлен договор или с чьей карты формально списан платёж. Поскольку дочери 17 лет, собственного дохода у неё нет, а деньги на оплату учёбы и погашение кредита вносите вы, пополняя её карту, — для налоговых целей расходы считаются понесёнными именно вами. Дочь в этой схеме выступает лишь «транзитным» владельцем счёта.

Дополнительно абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ прямо предусматривает, что вычет предоставляется при представлении документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика, выданного образовательной организацией. То есть ключевое значение имеет не имя в договоре, а подтверждение того, что платили именно вы.

2. Может ли вычет получить сама дочь

Нет. Социальный налоговый вычет предоставляется путём уменьшения налоговой базы по НДФЛ и возврата ранее уплаченного налога (абз. 1–2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Поскольку дочь не работает и НДФЛ не уплачивает, у неё отсутствует налоговая база, которую можно было бы уменьшить, и нет излишне уплаченного налога к возврату. Заявить вычет она не вправе.

3. Лимит вычета и распределение между родителями

Лимит по расходам на обучение ребёнка составляет 110 000 рублей на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Это самостоятельный лимит: он не входит в общий лимит социальных вычетов 150 000 рублей, установленный абз. 1 п. 2 ст. 219 НК РФ. Вы с супругом можете распределить вычет между собой в любой пропорции, но суммарно по дочери за налоговый период он не может превысить 110 000 рублей. Максимальная сумма возврата — 13% от вычета, то есть до 14 300 рублей на ребёнка в год.

4. Документы для подтверждения, что расходы несёте именно вы

Поскольку договор и счёт оформлены на дочь, вам потребуется подтвердить, что фактически платили вы. Базовый документ — справка (документ) образовательной организации, подтверждающая фактические расходы на обучение, выданная на имя родителя-налогоплательщика (абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Рекомендуется получить в вузе такой документ, где плательщиком указан родитель.

Дополнительно приложите:

  • выписки с банковского счёта/карты дочери, показывающие поступление денег от вас и списание банком в счёт кредита;
  • платёжные поручения/чеки о переводах с ваших счетов на карту дочери;
  • кредитный договор и договор об оказании платных образовательных услуг;
  • свидетельство о рождении (подтверждение родства);
  • справку вуза об очной форме обучения;
  • лицензию образовательной организации (если вуз не передал данные в налоговую автоматически).

Если вуз передал сведения о ваших расходах в налоговый орган в порядке ст. 221.1 НК РФ, отдельно справку представлять не нужно (п. 3 ст. 219 НК РФ). При несоответствии сведений налоговый орган вправе в ходе камеральной проверки истребовать дополнительные документы, подтверждающие факт оказания услуги и сумму расходов (п. 4 ст. 219 НК РФ).

Пошаговые действия

  1. Получите в вузе документ, подтверждающий фактические расходы на обучение, выданный на имя родителя-налогоплательщика (справку или иной документ по форме, утверждённой ФНС). Если вуз уже передал сведения в налоговый орган, этот шаг можно пропустить.

  2. Соберите платёжные документы, подтверждающие, что именно вы вносили деньги: выписки с ваших счетов о переводах на карту дочери, выписки с карты дочери о списании средств в счёт кредита, кредитный договор, договор об оказании платных образовательных услуг.

  3. Подготовьте документы о родстве и форме обучения: свидетельство о рождении дочери, справку вуза об очной форме обучения, при необходимости — лицензию образовательной организации.

  4. Выберите способ получения вычета (абз. 1–2 п. 2 ст. 219 НК РФ):

    • через налоговый орган по итогам года — подайте декларацию 3-НДФЛ в ИФНС по месту учёта (в том числе через Личный кабинет налогоплательщика) с приложением собранных документов и заявлением на возврат;
    • через работодателя в течение года — получите в налоговом органе подтверждение права на вычет и представьте его работодателю, который перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты до исчерпания вычета.

  5. Соблюдите сроки: камеральная проверка декларации проводится в течение 3 месяцев со дня её представления (абз. 1 п. 2 ст. 88 НК РФ). Заявить вычет можно в пределах 3 лет с момента уплаты налога — по истечении трёх лет возврат по общему правилу не производится (подп. 1 п. 7 ст. 11.3 / ст. 78 НК РФ).

  6. При отказе или запросе дополнительных документов — представьте истребованные налоговым органом документы в рамках камеральной проверки (п. 4 ст. 219 НК РФ). Если отказ сохранится, вы вправе обжаловать его в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд.