Можно ли вернуть налоговый вычет за платные медицинские услуги в 2025 году, если оплата была в том же году, а увольнение планируется? Нужно ли работать официально до конца года и в 2026 году?

Право на вычет по расходам на лечение и за какой налоговый период он заявляется

Вы имеете право на социальный налоговый вычет по расходам на медицинские услуги, оплаченные в 2025 году. Налоговым периодом по НДФЛ признаётся календарный год, поэтому «периодом лечения» считается 2025 год, а не год обращения за вычетом.

Статья 216. Налоговый период Налоговым периодом признается календарный год.
— ст. 216 НК РФ

Право на вычет реализуется либо при подаче декларации по окончании налогового периода, либо досрочно — через работодателя. Поскольку операции сделаны в 2025 году, по общему правилу вычет заявляется по окончании этого периода, то есть с 01.01.2026; до окончания 2025 года заявить его за 2025 год через декларацию нельзя.

1. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей . (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2, 3 и 7 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода на основании его обращения с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) , если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
   — п. 2 ст. 219 НК РФ (абзацы первый и второй)

Закон прямо допускает и «досрочный» путь — до окончания налогового периода, но только через налогового агента (работодателя) и при условии подтверждения права налоговым органом. Это означает: если вы хотите вернуть налог именно в 2025 году, единственный вариант — не декларация, а обращение к работодателю после получения подтверждения от ФНС.

Налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2, подпунктом 3 (за исключением социального налогового вычета в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса), подпунктами 4 и 7 пункта 1 статьи 219, подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 1 , подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 219 2 и подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, могут быть предоставлены в упрощенном порядке, установленном настоящей статьей (далее - упрощенный порядок)
— п. 1 ст. 221.1 НК РФ

Такой упрощённый (заявительный) порядок применяется в том числе к вычету по расходам на медицинские услуги и предполагает предоставление вычета налоговым органом по заявлению — то есть без подачи полной декларации 3-НДФЛ.

предоставляются налогоплательщику налоговым органом на основании заявления налогоплательщика о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке (далее в настоящей статье - заявление) по окончании налогового периода не более чем за три года, предшествующие году подачи заявления, при наличии в налоговом органе представленных в соответствии с пунктом 2 статьи 230 настоящего Кодекса за соответствующие периоды сведений о доходах физического лица и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом. В заявлении налогоплательщик указывает для возврата денежных средств реквизиты открытого им счета в банке. Заявление должно быть сформировано и представлено налогоплательщиком в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика по формату, утвержденному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (В редакции Федерального закона от 28.12.2022 № 565-ФЗ) 3.
— абз. ст. 221.1 НК РФ о предоставлении вычета на основании заявления по окончании налогового периода, п. 2

Подтверждением расходов служит выданный клиникой документ об оплате медицинских услуг, поэтому наличие у вас договора, чеков и справки об оплате медуслуг закрывает вопрос доказывания факта и размера расходов. При этом услуги должны быть оказаны медицинской организацией, имеющей лицензию, а перечень услуг и порядок подтверждения расходов установлены подзаконным актом Правительства.

Вывод: право на вычет возникло из расходов 2025 года и сохранится независимо от даты обращения. Подать декларацию 3-НДФЛ за 2025 год можно с 01.01.2026; вернуть налог в 2025 году можно только через работодателя (налогового агента) после подтверждения права налоговым органом. Ждать до 2026 года для подачи декларации — обязательно, но не «до 2026 года для права на вычет»: само право от года обращения не зависит.

Влияние увольнения и прекращения удержания НДФЛ на возврат налога

Социальный вычет — это возврат ранее удержанного НДФЛ. Он применяется к налоговой базе соответствующего периода, сформированной вашими облагаемыми доходами. Ключевое условие — наличие в 2025 году дохода, облагаемого НДФЛ, и фактически удержанного налога, из которого производится возврат.

предоставляются налогоплательщику налоговым органом на основании заявления налогоплательщика о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке (далее в настоящей статье - заявление) по окончании налогового периода не более чем за три года, предшествующие году подачи заявления, при наличии в налоговом органе представленных в соответствии с пунктом 2 статьи 230 настоящего Кодекса за соответствующие периоды сведений о доходах физического лица и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом. В заявлении налогоплательщик указывает для возврата денежных средств реквизиты открытого им счета в банке. Заявление должно быть сформировано и представлено налогоплательщиком в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика по формату, утвержденному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (В редакции Федерального закона от 28.12.2022 № 565-ФЗ) 3.
— абз. ст. 221.1 НК РФ о предоставлении вычета на основании заявления по окончании налогового периода, п. 2

Приведённая норма прямо привязывает упрощённый порядок к наличию в налоговом органе сведений о доходах физического лица и суммах исчисленного и удержанного налоговым агентом налога за соответствующие периоды. Это значит, что если за 2025 год у вас есть доход и удержанный НДФЛ, возврат возможен; если облагаемого дохода и налога за 2025 год нет, возвращать нечего — вычет «сгорит» в части, не покрытой налогом.

Для декларационного пути действует то же правило: декларация подаётся по итогам налогового периода, и в ней указываются доходы, удержанные налоговым агентом суммы налога и суммы налога, подлежащие возврату.

Налогоплательщики вправе представить заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, в составе налоговой декларации. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 14.07.2022 № 263-ФЗ, от 28.12.2022 № 565-ФЗ)
— п. 4 ст. 229 НК РФ

Ветвление по решающим фактам:

• Если вы увольняетесь в 2025 году, но в 2025 году получали облагаемый доход и с вас удержан НДФЛ — право на вычет за 2025 год сохраняется в полном объёме; увольнение само по себе его не отменяет. Возврат ограничен суммой фактически удержанного за 2025 год налога.
• Если вы увольняетесь в 2026 году — ничего не меняется: за 2025 год вычет заявляется по декларации в 2026 году, а новый работодатель (или его отсутствие) на вычет за 2025 год не влияет.
• Если после увольнения у вас вообще не будет облагаемых НДФЛ доходов — вы всё равно вправе заявить вычет за 2025 год (там налог удерживался), но за последующие «неработные» годы возвращать будет нечего, пока снова не появится облагаемый доход.
• Если расходы превышают удержанный за 2025 год НДФЛ — вернётся только сумма налога; остаток вычета по дорогостоящему лечению перенести нельзя, возврат ограничен уплаченным налогом.

Вывод: работать официально именно до конца 2025 года и в 2026 году не требуется для права на вычет за 2025 год. Достаточно, чтобы в 2025 году у вас был доход, облагаемый НДФЛ, и удержанный налог — тогда вычет заявляется и после увольнения, а сумма возврата ограничена фактически удержанным за 2025 год НДФЛ.

Лимит вычета: дорогостоящее и обычное лечение

Размер вычета зависит от того, относится ли ваша операция к дорогостоящим видам лечения. По дорогостоящим видам вычет принимается в размере фактически произведённых расходов — без лимита.

По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, если иное не предусмотрено настоящим абзацем. По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, социальный налоговый вычет не предоставляется в отношении расходов, произведенных путем выплаты указанным медицинским организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, осуществляющим медицинскую деятельность, по поручению налогоплательщика денежных средств из денежных (выкупных) сумм и (или) денежных средств, учитываемых на его индивидуальном инвестиционном счете, указанных соответственно в пункте 2 статьи 213 1 и пункте 3 1 статьи 214 9 настоящего Кодекса. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.
— абз. подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ о дорогостоящем лечении

Перечень дорогостоящих видов лечения утверждён Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458. Например, к дорогостоящему отнесено лечение бесплодия методом ЭКО, высокотехнологичная медицинская помощь, ортопедическое лечение с имплантатами, паллиативная помощь с медицинскими изделиями на дому. Хирургические операции, не поименованные в этом перечне, относятся к обычным медицинским услугам.

1. Медицинские услуги по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона, включая криоконсервацию эмбрионов, гамет (ооцитов, сперматозоидов), использование донорских ооцитов, донорской спермы, донорских эмбрионов, суррогатного материнства в части проведения программы экстракорпорального оплодотворения, а также преимплантационной генетической диагностики.
   — п. 3 перечня дорогостоящих видов лечения, утв. Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458

По обычным медицинским услугам действует общий лимит социальных вычетов. Он составляет 150 000 рублей за налоговый период; если у вас в одном году есть и иные социальные расходы (обучение, фитнес, ДПС), вы сами выбираете, какие расходы и в каких суммах учитывать в пределах этого лимита.

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 - 7 пункта 1 настоящей статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 150 000 рублей за налоговый период. В случае наличия у налогоплательщика в течение одного налогового периода расходов на обучение, медицинские услуги, физкультурно-оздоровительные услуги, расходов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" либо по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте.
— п. 2 ст. 219 НК РФ (абзац о лимите 150 000 рублей)

Ветвление:

• Если операция входит в перечень дорогостоящих видов лечения (ПП РФ № 458) — вычет равен полной сумме расходов, лимит 150 000 рублей не применяется; возврат = 13% от всей суммы расходов, но не более удержанного за 2025 год НДФЛ.
• Если операция не входит в перечень (обычные медуслуги) — база вычета ограничена 150 000 рублей за 2025 год, то есть максимум возврата — 19 500 рублей (13% от 150 000).

Ориентир для проверки — отметка в справке об оплате медицинских услуг, выданной клиникой: код «1» — обычное лечение, код «2» — дорогостоящее. Именно от этого кода зависит, применяется лимит или нет.

Вывод: если ваша операция поименована в перечне дорогостоящих видов лечения (ПП РФ № 458), вычет заявляется в полной сумме расходов 2025 года без лимита; если нет — вычет ограничен 150 000 рублей за 2025 год (возврат до 19 500 рублей). В обоих случаях сумма возврата не может превышать фактически удержанный за 2025 год НДФЛ.

Сроки и порядок обращения (декларация vs работодатель), последствия отказа

По декларационному пути лица, на которых не возложена обязанность представлять декларацию (а вы к ним относитесь), вправе подать её в налоговый орган по месту жительства. Право на возврат ограничено трёхлетним сроком: заявление о возврате можно подать не более чем за три года, предшествующие году подачи. Для расходов 2025 года это означает, что крайний срок обращения — 2028 год включительно.

1. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства. Лица, отнесенные в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту учета таких налогоплательщиков. (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) 3. В случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 настоящего Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. (В редакции федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ; от 27.07.2010 № 229-ФЗ) При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со статьями 227 и 228 настоящего Кодекса, и выезде его за пределы территории Российской Федерации налоговая декларация о доходах, фактически полученных за период его пребывания в текущем налоговом периоде на территории Российской Федерации, должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации. Уплата налога, доначисленного по налоговым декларациям, порядок представления которых определен настоящим пунктом, производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации.
   — п. 2 ст. 229 НК РФ

Заявление о возврате денежных средств можно включить прямо в состав декларации — отдельного этапа не требуется.

Налогоплательщики вправе представить заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, в составе налоговой декларации. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 14.07.2022 № 263-ФЗ, от 28.12.2022 № 565-ФЗ)
— п. 4 ст. 229 НК РФ

Если у вас нет времени ждать 2026 года, вы можете пойти по досрочному пути — через работодателя. Статья 219 НК РФ позволяет получить вычет до окончания налогового периода: вы направляете в налоговый орган заявление о подтверждении права на вычет и документы, налоговый орган рассматривает его в срок не более 30 календарных дней и направляет работодателю подтверждение.

1. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей . (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2, 3 и 7 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода на основании его обращения с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) , если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
   — п. 2 ст. 219 НК РФ (абзацы первый и второй)

Ветвление по способу:

• Через декларацию 3-НДФЛ — подаётся в 2026 году (за 2025 год) в налоговую по месту жительства; это самый простой путь, особенно если вы увольняетесь — привязки к работодателю нет.
• Через работодателя (налогового агента) до конца 2025 года — требует письменного заявления работнику, заявления в ФНС о подтверждении права и 30-дневного срока рассмотрения; если к моменту обращения вы уже уволились, досрочный путь теряет смысл, и остаётся декларация.
• Если в вычете отказали или работодатель удержал налог без учёта вычета — излишне удержанный после получения заявления налог подлежит возврату в порядке статьи 231 НК РФ, а отказ налогового органа обжалуется в вышестоящий орган или в суд.

Вывод: декларацию 3-НДФЛ за 2025 год подавайте в 2026 году (по месту жительства), крайний срок — 2028 год. Быстрее — только через работодателя до конца 2025 года при условии подтверждения права налоговым органом. Увольнение не лишает вас ни одного из этих путей.

Документы, подтверждающие право на вычет, и условия к медицинской организации

Для вычета необходимо, чтобы медицинская организация имела лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
— абз. подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ о лицензии

Подтверждающим документом служит документ об оплате медицинских услуг, выданный клиникой по утверждённой ФНС форме.

предусмотренный настоящим подпунктом социальный налоговый вычет в сумме расходов за оказанные медицинские услуги предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на оказанные медицинские услуги, выданного налогоплательщику медицинской организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим медицинскую деятельность, по форме и в порядке, которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере здравоохранения.
— абз. подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ о документе, подтверждающем расходы

Состав документов, которые медицинская организация выдаёт потребителю, закреплён подзаконным актом: копия договора, справка об оплате медицинских услуг по установленной форме и (для лекарств) рецептурный бланк со штампом.

медицинская организация по обращению потребителя выдает следующие документы, подтверждающие фактические расходы потребителя и (или) заказчика на оказанные медицинские услуги и (или) приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения: а) копия договора с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения); б) справка об оплате медицинских услуг по установленной форме; в) рецептурный бланк с проставленным штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, идентификационный номер налогоплательщика", заверенный подписью и личной печатью врача, печатью медицинской организации
— п. 33 Правил предоставления медицинскими организациями платных медицинских услуг, утв. ПП РФ от 11.05.2023 № 736

Применительно к вашей ситуации: имеющиеся у вас договор, чеки и справка об оплате медуслуг полностью соответствуют этому перечню и достаточны для заявления вычета. Главное — чтобы в справке клиника верно указала код услуги (обычное/дорогостоящее лечение), от которого зависит лимит, и чтобы у организации была лицензия.

Вывод: комплекта документов (договор + справка об оплате медицинских услуг по установленной форме) достаточно; при лицензии у клиники и верном коде услуги в справке право на вычет подтверждается без дополнительных бумаг.