Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Налогообложение

Положены ли льготы по транспортному налогу участнику СВО и ветерану боевых действий в крае на автомобиль 263 л.с.

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Проверьте, не входит ли ваш автомобиль в перечень Минпромторга (средняя стоимость от 10 млн руб.).
  2. 2
    Подайте заявление о предоставлении налоговой льготы в любой налоговый орган по выбору.descriptionЗаявление в налоговый орган о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу участнику специальной военной операции (мобилизованному, контрактнику, доб (свободная форма)
  3. 3
    Приложите удостоверение ветерана боевых действий и справку участника СВО.
  4. 4
    Дождитесь решения налогового органа — 30 дней со дня получения заявления.
  5. 5
    При отказе обжалуйте его в вышестоящий налоговый орган, затем в суд.
  6. 6
    Уплатите налог не позднее 1 декабря следующего года, если льгота не применена.

Документы и доказательства

  • Удостоверение ветерана боевых действий и справка участника СВО — подтверждают статус для льготы.
  • ПТС и СТС автомобиля — подтверждают мощность 263 л.с. и категорию ТС.
  • Выписка из перечня Минпромторга на налоговый период — проверка отсутствия авто в «роскоши».
  • Уведомление налогового органа о рассмотрении заявления (30 дней) — фиксация результата.
  • Если налоговый орган вынесет отказ: Решение налогового органа об отказе — основание для обжалования в вышестоящий орган или суд.

  • Сроки и риски

    • Уплатите налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
    • Подайте заявление на льготу до наступления срока уплаты, чтобы избежать начисления налога.
    • Заявление рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня получения.
    • При неуплате налога начисляются пени 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.
    • При занижении суммы налога — штраф 20% от неуплаченной суммы, при умышленном деянии — 40%.

  • Когда нужен адвокат

    • Если налоговый орган откажет в льготе: Налоговый орган отказал в льготе, сославшись на перечень Минпромторга или статус.
    • Если автомобиль окажется в перечне Минпромторга: Автомобиль включён в перечень «роскоши» — льгота не применяется, спор о сумме налога.
    • Если налоговый орган направит требование об уплате: Получено требование об уплате налога, пени или штрафа 20% (40%) по ст. 122 НК РФ.
    • Если региональный закон ограничит льготу по мощности: Региональный закон ограничивает льготу по мощности, а вы претендуете на федеральную.
    • Если налоговый орган откажет в льготе: Нужно обжаловать отказ в вышестоящем налоговом органе или в суде.
    • Если спор охватит несколько налоговых периодов: Спор затрагивает несколько налоговых периодов и требует перерасчёта начислений.

  • Альтернативные пути

    • Проверьте перечень Минпромторга: если авто не в нём, льгота применяется полностью.
    • Подайте заявление о льготе в любой налоговый орган по выбору — не обязательно по месту жительства.
    • Документы можно не прикладывать: налоговый орган сам запросит сведения о вашем статусе.
    • Уточните в местной администрации: региональная льгота может дополнять федеральную.

  • Что уточнить, чтобы ответ стал точнее

    • На каком праве владеется ТС (собственность, доверенность), сколько ТС в собственности

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Клиент, имеющий статус ветерана боевых действий и участника СВО (подтверждён удостоверением и справкой), владеет легковым автомобилем — японским кроссовером с мощностью двигателя 263 л.с. Транспортный налог за данное ТС начисляется в значительном размере, что и послужило поводом для обращения. Юридически значимым является то, что право на освобождение от уплаты транспортного налога для ветеранов боевых действий и участников СВО закреплено непосредственно в п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ и действует на всей территории РФ независимо от регионального законодательства. Мощность двигателя 263 л.с. сама по себе не исключает применение федеральной льготы: ограничение установлено только для легковых автомобилей, налог по которым исчисляется с повышающим коэффициентом на основании п. 2 ст. 362 НК РФ (автомобили средней стоимостью от 10 млн руб. по перечню Минпромторга). Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для её применения.

Затронутые правоотношения:

  • Налоговое правоотношение по транспортному налогу (федеральный уровень) — затронуто, поскольку именно п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ устанавливает освобождение от налогообложения для ветеранов боевых действий и участников СВО, что напрямую определяет право клиента не уплачивать налог за выбранное ТС.
  • Налоговое правоотношение по транспортному налогу (региональный уровень) — затронуто, так как транспортный налог вводится законами субъектов РФ, которые могут устанавливать дополнительные льготы, в том числе с ограничением по мощности двигателя; однако отсутствие или ограничение региональной льготы не отменяет федеральную.
  • Административно-процедурное правоотношение по предоставлению налоговой льготы — затронуто, поскольку реализация права на льготу носит заявительный характер: необходимо подать заявление в налоговый орган, после чего налоговый орган рассматривает его в течение 30 дней.
  • Правоотношение, связанное с исчислением налога с повышающим коэффициентом — затронуто постольку, поскольку единственное предусмотренное законом ограничение федеральной льготы для легковых автомобилей связано с применением повышающего коэффициента к автомобилям средней стоимостью от 10 млн руб.

Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело:

  • Статус ветерана боевых действий и участника СВО — подтверждает право на федеральную льготу по п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ.
  • Мощность двигателя 263 л.с. — не является препятствием для применения федеральной льготы, поскольку НК РФ не содержит ограничения по мощности для данной категории льготников.
  • Вхождение автомобиля в перечень Минпромторга (средняя стоимость от 10 млн руб.) — единственное условие, при котором федеральная льгота не применяется к легковому автомобилю; при отсутствии автомобиля в перечне льгота действует полностью.
  • Выбор одного транспортного средства — льгота предоставляется только в отношении одного ТС по выбору налогоплательщика, поэтому при наличии нескольких транспортных средств клиент вправе выбрать автомобиль с наибольшей суммой налога.
  • Подача заявления в налоговый орган — необходима для реализации права на льготу; без заявления налоговый орган не обязан применять освобождение, и налог может быть начислен в общем порядке.

Федеральная льгота по транспортному налогу для ветерана боевых действий и участника СВО

Транспортный налог — региональный, но сама льгота для ветеранов боевых действий установлена напрямую Налоговым кодексом РФ, поэтому действует на территории любого субъекта независимо от регионального закона.

Освобождаются от налогообложения: 1) ветераны боевых действий; 2) лица, указанные в подпунктах 9 1 - 9 5 пункта 1 статьи 407 настоящего Кодекса; 3) сельскохозяйственные товаропроизводители - в отношении зарегистрированных на них тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных или специализированных автотранспортных средств, используемых в течение налогового периода (независимо от срока фактического использования в течение налогового периода) при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции; 4) лица, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 407 настоящего Кодекса.
— п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ

Для вас значимы сразу два основания, перечисленных в этом пункте: подпункт 1 (ветераны боевых действий) и подпункт 2 (лица, указанные в подпунктах 9.1–9.5 п. 1 ст. 407 НК РФ — участники специальной военной операции). Однако льгота предоставляется в отношении только одного ТС и вне зависимости от количества оснований, поэтому одновременно по двум основаниям воспользоваться ею нельзя — достаточно одного.

2 3 . При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота в соответствии с подпунктами 1, 2 и 4 пункта 2 1 настоящей статьи предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Налоговая льгота в соответствии с подпунктами 1, 2 и 4 пункта 2 1 настоящей статьи не предоставляется в отношении легковых автомобилей, сумма налога в отношении которых исчисляется с учетом повышающего коэффициента, указанного в пункте 2 статьи 362 настоящего Кодекса, а также водных (за исключением моторных лодок) и воздушных транспортных средств.
— п. 2.3 ст. 361.1 НК РФ

Из этого следует, что мощность 263 л.с. сама по себе льготу не отменяет: она применяется к одному выбранному вами транспортному средству любой мощности. Единственное исключение — если сумма налога по вашему автомобилю исчисляется с повышающим коэффициентом (автомобиль входит в перечень «роскоши» средней стоимостью от 10 млн руб.).

3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 23.07.2013 № 214-ФЗ) 3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
— п. 2 ст. 362 НК РФ (повышающий коэффициент)

Перечень автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. публикуется Минпромторгом на каждый год.

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей для целей настоящей главы определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 31 марта очередного налогового периода на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 23.07.2013 № 214-ФЗ ) (В редакции федеральных законов от 28.11.2015 № 327-ФЗ, от 26.03.2022 № 67-ФЗ) Сумма налога, исчисленная по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, уменьшается на сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ) В случае, если при применении налогового вычета, предусмотренного настоящим пунктом, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, принимает отрицательное значение, сумма налога принимается равной нулю.
— п. 2 ст. 362 НК РФ

Вывод по вопросу. Право на федеральную льготу у вас есть и определяется статусом ветерана боевых действий (участника СВО), а не мощностью двигателя. Если ваш японский кроссовер не входит в ежегодный перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. (а при средней цене ниже этой суммы — не входит), льгота применяется полностью и налог за него не уплачивается. Если же автомобиль попал в этот перечень и налог по нему считается с повышающим коэффициентом, льгота не применяется, и полностью избежать налога по этому ТС на федеральном уровне нельзя.

Региональные льготы: от чего зависит и пример «краевого» регулирования

Транспортный налог устанавливается как НК РФ, так и законами субъекта.

Транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации , если иное не предусмотрено статьей 356 1 настоящего Кодекса . (В редакции Федерального закона от 11.06.2021 № 199-ФЗ) Устанавливая налог, законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога. (В редакции федеральных законов от 04.10.2014 № 284-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ) При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы , основания и порядок их применения .
— ст. 356 НК РФ

Поэтому «льготы в нашем крае» зависят от конкретного субъекта. Поскольку регион в вопросе не назван, ниже — два возможных сценария, которые в равной мере иллюстрируют механику закона субъекта.

Сценарий А — субъект установил свою льготу, но ограничил её мощностью. Например, Закон Краснодарского края:

  1. ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, граждане из подразделений особого риска, инвалиды I и II групп по автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно
    — подп. 2 п. 1 ст. 5 Закона Краснодарского края от 26.11.2003 № 639-КЗ «О транспортном налоге на территории Краснодарского края»

Здесь региональная льгота для ветеранов боевых действий ограничена автомобилями до 150 л.с. — при 263 л.с. по региональной норме льгота не положена. Но это не отменяет федеральную льготу по ст. 361.1 НК РФ, которая мощности не ограничивает: льгота по НК РФ «работает» поверх региональных правил.

Сценарий Б — субъект льготным категориям свою льготу не дал или дал с иными условиями. В этом случае правовое значение сохраняет именно федеральная норма п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ (см. блок 1), которая действует на всей территории РФ.

Вывод по вопросу. Транспортный налог взимается по закону того субъекта, где зарегистрировано ТС, но сама льгота для ветерана боевых действий (участника СВО) закреплена на федеральном уровне и не зависит от регионального ограничения по мощности. Региональный закон может дать дополнительную льготу (иногда с порогом мощности), но отсутствие региональной льготы не лишает вас федеральной. Для точного расчёта необходимо знать конкретный край.

Порядок получения льготы, перерасчёт за прошлые годы и последствия неуплаты

Льгота предоставляется на основании заявления, поданного в любой налоговый орган по выбору; подтверждающие документы (удостоверение ветерана боевых действий, справка участника СВО) вы вправе представить, но не обязаны — при их отсутствии налоговый орган сам запросит сведения.

  1. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган налогоплательщиками - физическими лицами через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг. (В редакции федеральных законов от 15.04.2019 № 63-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ) В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов и иных лиц , у которых имеются эти сведения. (В редакции Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ) Орган или иное лицо, получившие запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса. (В редакции Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ) Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган. Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения.
    — п. 3 ст. 361.1 НК РФ

В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов и иных лиц , у которых имеются эти сведения. (В редакции Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ) Орган или иное лицо, получившие запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса. (В редакции Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ) Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган. Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения.
— п. 3 ст. 361.1 НК РФ

Срок уплаты налога физическим лицом — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом; уведомление направляется не более чем за три предшествующих периода.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом , если иное не предусмотрено настоящим пунктом . (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 02.12.2013 № 334-ФЗ, от 23.11.2015 № 320-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ) Налог, исчисленный по результатам перерасчета суммы ранее исчисленного налога, подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с данным перерасчетом. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ) 2. В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя , нормативным правовым актом представительного органа федеральной территории "Сириус" ) не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 396 настоящего Кодекса. (В редакции федеральных законов от 24.07.2007 № 216-ФЗ, от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 04.11.2014 № 347-ФЗ, от 29.11.2014 № 379-ФЗ, от 11.06.2021 № 199-ФЗ) 3. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. (В редакции федеральных законов от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 04.11.2014 № 347-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ) 4. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. (В редакции федеральных законов от 27.07.2010 № 229-ФЗ; от 04.11.2014 № 347-ФЗ) Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
— п. 1, 3 ст. 363 НК РФ

Риск неуплаты. Если налог начислен и не уплачен, начисляются пени за каждый день просрочки, а при занижении суммы — штраф по ст. 122 НК РФ.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени принимается равной: (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ) 1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации; 2) для организаций: в отношении суммы отрицательного сальдо единого налогового счета, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации; в отношении суммы недоимки, не указанной в абзаце втором настоящего подпункта, - одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации. 5. В период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2024 года ставка пени для организаций принимается равной одной трехсотой действующей в этом периоде ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации. (В редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ) 5 1 .
— п. 1, 3 ст. 75 НК РФ

  1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129 3 и 129 5 настоящего Кодекса, (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). (В редакции федеральных законов от 27.07.2006 № 137-ФЗ; от 03.07.2016 № 243-ФЗ) 2. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 09.07.1999 № 154-ФЗ) (Утратил силу - Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ) 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, (В редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ; Таможенного кодекса Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ) влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). (В редакции федеральных законов от 27.07.2006 № 137-ФЗ; от 03.07.2016 № 243-ФЗ) 4.
    — п. 1 ст. 122 НК РФ

Однако при корректно оформленной льготе обязанность по уплате за льготируемое ТС вообще не возникает, поэтому пени и штраф вам не грозят.

Перерасчёт за прошлые годы. Заявление о льготе влечёт перерасчёт ранее исчисленного налога. Что касается возврата (зачёта) уже уплаченных сумм, применяется общий трёхлетний срок: излишне уплаченная сумма подлежит зачёту/возврату по заявлению, поданному в пределах трёх лет со дня уплаты. За период, превышающий три года, возврат, как правило, не производится. Поскольку регион не назван, размер уплаченного налога зависит от ставки конкретного субъекта (напр., для 263 л.с. в Краснодарском крае ставка 150 руб./л.с. — п. 1.5 таблицы ставок ст. 2 Закона № 639-КЗ).

Вывод по вопросу. Чтобы избежать налога, подайте в ИФНС (или через МФЦ, либо через личный кабинет налогоплательщика) заявление о предоставлении налоговой льготы с указанием выбранного ТС. Налоговый орган обязан рассмотреть его в течение 30 дней и направить уведомление о льготе либо мотивированное сообщение об отказе. При отказе он подлежит обжалованию в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд. Уже уплаченные суммы можно вернуть (зачесть) в пределах трёх лет.

Да, вы вправе полностью освободиться от транспортного налога по вашему автомобилю мощностью 263 л.с. на основании федеральной льготы как ветеран боевых действий (участник СВО), если автомобиль не входит в перечень Минпромторга со средней стоимостью от 10 млн руб.

Мощность двигателя 263 л.с. сама по себе не отменяет федеральную льготу: ограничение по мощности (например, до 150 л.с.) действует только для отдельных региональных льгот, но не для льготы, установленной п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ. Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по вашему выбору вне зависимости от количества оснований (п. 2.3 ст. 361.1 НК РФ). Единственное исключение — если сумма налога по вашему автомобилю исчисляется с повышающим коэффициентом по п. 2 ст. 362 НК РФ, то есть автомобиль включён в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб., публикуемый Минпромторгом. Для японского кроссовера мощностью 263 л.с. такое маловероятно, но проверить перечень на соответствующий налоговый период необходимо.

Региональный закон вашего края может дополнительно ограничивать свою льготу по мощности (как, например, Закон Краснодарского края от 26.11.2003 № 639-КЗ — до 150 л.с. включительно), однако это не лишает вас федеральной льготы по п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ, которая действует на всей территории РФ независимо от регионального регулирования (ст. 356 НК РФ).

Пошаговые действия

  1. Проверьте перечень Минпромторга на соответствующий налоговый период (публикуется не позднее 31 марта очередного налогового периода — п. 2 ст. 362 НК РФ). Если вашего автомобиля в перечне нет — льгота применяется полностью.

  2. Подайте заявление о предоставлении налоговой льготы в любой налоговый орган по вашему выбору (п. 3 ст. 361.1 НК РФ). Заявление можно подать лично, через МФЦ или в электронном виде.

  3. Приложите подтверждающие документы — удостоверение ветерана боевых действий и справку участника СВО. Их представление не обязательно: если вы их не приложите, налоговый орган сам запросит сведения у компетентных органов (п. 3 ст. 361.1 НК РФ).

  4. Дождитесь решения — заявление рассматривается в течение 30 дней со дня его получения (п. 3 ст. 361.1 НК РФ).

  5. При отказе — если налоговый орган откажет в применении льготы, вы вправе обжаловать решение в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд. Основанием для отказа может быть только включение автомобиля в перечень «роскоши» (п. 2.3 ст. 361.1 НК РФ) либо неподтверждение статуса.

  6. Учтите срок уплаты — налог за истекший налоговый период уплачивается не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ). Если льгота не будет применена и налог останется неуплаченным, начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (п. 1, 3 ст. 75 НК РФ), а при занижении суммы — штраф 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ).