Может ли многодетная семья получить освобождение от налога на квартиру, полученную в дар, и как учитывается вычет на площадь

Есть ли «налог сняли» на квартиру как на машину — федеральной льготы для многодетных по налогу на имущество нет

Льгота на транспортный налог, которой семья пользуется, и налог на квартиру — это два разных налога с разными правилами льготирования. Транспортный налог устанавливается законами субъекта РФ, и именно регион ввёл освобождение для многодетных (ст. 356 НК РФ). Налог на имущество физических лиц регулируется главой 32 НК РФ, и перечень федеральных льготников в ней закрытый — многодетных семей в нём нет.

1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков: 1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; 2) инвалиды I и II групп инвалидности; 3) инвалиды с детства, дети-инвалиды; 4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий; 5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
   — п. 1 ст. 407 НК РФ

В этом перечне — пенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие и другие специальные категории. Многодетные родители как отдельная льготная категория в ст. 407 НК РФ не названы, поэтому освобождения от налога на квартиру «по аналогии с машиной» на федеральном уровне не существует.

1. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Налоговая льгота, предусмотренная подпунктом 16 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении всех объектов налогообложения, находящихся в собственности налогоплательщика и отвечающих условиям, предусмотренным подпунктом 16 пункта 1 настоящей статьи, без учета положений пунктов 3 - 5 и 7 настоящей статьи. (абзац введен Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ) 3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. 4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения: 1) квартира, часть квартиры или комната; 2) жилой дом или часть жилого дома; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;
   — п. 2 ст. 407 НК РФ

Даже если бы у заявительницы было льготное основание, льгота по налогу на имущество — это не «отмена налога на всё», а освобождение в отношении одного объекта каждого вида (п. 3 ст. 407 НК РФ), и применяется она только к тем видам объектов, что перечислены в п. 4 ст. 407 НК РФ.

Вывод: «снять налог на квартиру», как сняли налог на машину, на федеральном уровне для многодетной семьи нельзя — в ст. 407 НК РФ многодетные как категория льготников отсутствуют. Дополнительно нужно проверить региональный/муниципальный уровень (закон субъекта РФ и акты муниципалитета о налоге на имущество): они вправе устанавливать собственные льготы, не предусмотренные НК РФ.

Налог на квартиру платить придётся, но он меньше за счёт вычетов: стандартного (20 кв. м) и «детского» (по 5 кв. м на ребёнка)

Хотя полного освобождения у многодетных нет, налоговая база по квартире существенно уменьшается. Во-первых, действует стандартный вычет для квартиры.

1. Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома. 4. Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры. 5. Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома. 6. Налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей. 6.1.
   — п. 3 ст. 403 НК РФ

Для квартиры 54 кв. м налог начисляется не со всей площади, а за вычетом кадастровой стоимости 20 кв. м: облагается только часть стоимости, приходящаяся на 34 кв. м.

Во-вторых, для семей с тремя и более несовершеннолетними детьми предусмотрен дополнительный вычет — в этой ситуации ровно ваш случай (трое детей: 4 года и 13 лет — все несовершеннолетние).

6.1. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, указанных в пунктах 3 - 5 настоящей статьи, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения), уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого ребенка. Налоговый вычет, предусмотренный настоящим пунктом, предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома) в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктами 6 и 7 статьи 407 настоящего Кодекса, в том числе в случае непредставления в налоговый орган соответствующего заявления, уведомления.
— п. 6.1 ст. 403 НК РФ

У заявительницы трое несовершеннолетних детей, поэтому налоговая база дополнительно уменьшается на кадастровую стоимость 5 кв. м на каждого ребёнка, то есть ещё на 15 кв. м. Суммарно из 54 кв. м вычитается 35 кв. м (20 кв. м стандартного вычета + 15 кв. м «детского»), и налогом облагается стоимость только оставшихся 19 кв. м.

1. В случае, если при применении налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 3 - 6.1 настоящей статьи, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.
   — п. 8 ст. 403 НК РФ

Это означает: при кадастровой стоимости примерно 2 млн руб. облагаемая база составит около 2 000 000 × (19 / 54) ≈ 704 тыс. руб. При ставке 0,1 % (установленной для квартир большинством муниципалитетов) годовой налог выйдет порядка 700 руб., а не с полной стоимости. Если же в регионе ставка снижена или, наоборот, увеличена (муниципалитеты вправе повышать базовую ставку 0,1 % до трёх раз — п. 3 ст. 406 НК РФ), сумма соответственно изменится.

1. Налоговые ставки, указанные в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус"). 4. Утратил силу. - Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ. 5. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от: 1) кадастровой стоимости объекта налогообложения; 2) вида объекта налогообложения; 3) места нахождения объекта налогообложения; 4) утратил силу с 1 января 2020 года. - Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ. 6. Если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус"), налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 2 настоящей статьи. (см.
   — п. 3 ст. 406 НК РФ

Важно: «детский» вычет по п. 6.1 ст. 403 НК РФ даётся в отношении одного объекта каждого вида (одной квартиры), то есть если у семьи несколько квартир, вычет применяется только к одной из них.

Вывод: полностью освободить квартиру от налога нельзя, но для многодетной семьи налог будет минимальным — облагается лишь стоимость площади сверх 20 кв. м и сверх 5 кв. м на каждого из трёх детей.

Вычет применяется автоматически — заявление не обязательно

Оба вычета (стандартный 20 кв. м и «детский» 5 кв. м на ребёнка) применяются налоговым органом при расчёте налога. Для «детского» вычета прямо установлено, что он предоставляется в порядке, аналогичном порядку предоставления льгот по ст. 407 НК РФ, в том числе без заявления.

6.1. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, указанных в пунктах 3 - 5 настоящей статьи, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения), уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого ребенка. Налоговый вычет, предусмотренный настоящим пунктом, предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома) в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктами 6 и 7 статьи 407 настоящего Кодекса, в том числе в случае непредставления в налоговый орган соответствующего заявления, уведомления.
— п. 6.1 ст. 403 НК РФ

Аналогичное правило для льгот по налогу на имущество закреплено в п. 6 ст. 407 НК РФ: если налогоплательщик не подавал заявление, льгота всё равно применяется на основании сведений, полученных налоговым органом.

В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.
— абз. 3 п. 6 ст. 407 НК РФ

На практике это означает: налоговый орган сам определяет налоговую базу с учётом вычетов на основании данных Росреестра (о площади и кадастровой стоимости) и сведений о детях из своих информационных ресурсов. Специально «просить снять налог» для применения вычетов не требуется.

Однако чтобы гарантировать корректный расчёт (особенно если в уведомлении вычет не учтён), целесообразно подать в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы/вычета по форме, утверждённой ФНС, с приложением копий свидетельств о рождении детей. Заявление рассматривается 30 дней; при отсутствии оснований налоговый орган направляет сообщение об отказе (порядок — по аналогии с п. 3 ст. 361.1 НК РФ о льготах по транспортному налогу).

В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу. (абзац введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ; в ред. Федеральных законов от 23.11.2020 N 374-ФЗ , от 02.07.2021 N 305-ФЗ ) (п. 3 в ред. Федерального закона от 30.09.2017 N 286-ФЗ)
— абз. 8 п. 3 ст. 361.1 НК РФ

Также следует отдельно уточнить в своей инспекции, какие именно сведения о детях у неё есть: если налоговый орган не видит статус многодетной семьи (например, дети зарегистрированы в другом регионе), вычет может быть не применён — тогда его применение обеспечит именно поданное заявление.

Вывод: вычеты по налогу на имущество должны применяться автоматически, без заявления; подать заявление стоит, если в налоговом уведомлении вычет не учтён или чтобы зафиксировать право заранее.

НДФЛ с дарения квартиры от матери платить не нужно

Отдельный вопрос — облагается ли налогом на доходы само получение квартиры в дар. В отличие от налога на имущество (который платится каждый год за владение), НДФЛ при дарении квартиры между близкими родственниками не возникает.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Положения настоящего пункта не применяются в отношении указанных в настоящем пункте доходов, получаемых физическими лицами, имевшими в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента; (абзац введен Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ) (п. 18.1 введен Федеральным законом от 01.07.2005 N 78-ФЗ) 18.2) доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные от личного фонда в соответствии с утвержденными его учредителем условиями управления или при распределении оставшегося после ликвидации этого личного фонда имущества выгодоприобретателями и (или) отдельными категориями лиц из неопределенного круга лиц - физических лиц, за исключением случаев получения указанных доходов до дня смерти его учредителя, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
— абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ

Мать и дочь относятся к близким родственникам (родители и дети), прямо названным в этой норме. Поэтому получение квартиры в дар от матери полностью освобождено от НДФЛ — декларацию 3-НДФЛ в связи с дарением подавать и налог с кадастровой стоимости платить не нужно.

При этом сохраняется обязанность ежегодно уплачивать налог на имущество физических лиц с этой квартиры (с учётом вычетов, описанных в предыдущем блоке) и, при наличии, налог по любым другим объектам недвижимости.

Вывод: сама передача квартиры от матери в дар налогом (НДФЛ) не облагается; платить придётся только ежегодный налог на имущество, но в уменьшенном за счёт вычетов размере.

Срок уплаты налога на имущество

Налог на имущество уплачивается ежегодно на основании налогового уведомления.

{c12}

Сумма налога исчисляется налоговым органом и доводится до налогоплательщика уведомлением; сумма должна быть уплачена не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог за первый год владения квартирой будет рассчитан пропорционально числу полных месяцев владения (с даты регистрации права на квартиру по дарственной).

Вывод: платить налог на квартиру нужно ежегодно до 1 декабря следующего года по уведомлению ФНС; сумма формируется с учётом всех вычетов, описанных выше.