Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Налогообложение

Можно ли получить налоговый вычет 13% при покупке квартиры в ипотеку, если нет официального трудоустройства, а только occasional подработки?

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Уточните характер подработок: удерживается ли с них НДФЛ 13%.
  2. 2
    Дождитесь государственной регистрации права собственности на квартиру.
  3. 3
    Подайте декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства.descriptionНалоговая декларация 3-НДФЛ для возврата налога с заявлением имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры (в части собственных средств (свободная форма)
  4. 4
    Заявите вычет по расходам на покупку (до 2 000 000 руб.) и по ипотечным процентам (до 3 000 000 руб.).
  5. 5
    Если вы в браке — подайте совместное с супругом заявление о распределении вычета.descriptionЗаявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами при покупке квартиры (свободная форма)
  6. 6
    После появления официального дохода с НДФЛ 13% заявите вычет за те годы.

Документы и доказательства

  • Договор купли-продажи квартиры с указанием цены и объекта.
  • Кредитный договор (договор целевого займа) с банком на ипотеку.
  • Платёжные документы о расходах на покупку квартиры (квитанции, расписки, платёжные поручения).
  • Справка банка об уплаченных ипотечных процентах за год.
  • Если с доходов от подработок удерживается НДФЛ 13%: Справки 2-НДФЛ и договоры по подработкам, если с дохода удерживается НДФЛ 13%.

  • Денежные требования

    • Право на вычет по расходам на квартиру — до 2 000 000 рублей, независимо от официальной работы.
    • Право на отдельный вычет по ипотечным процентам — до 3 000 000 рублей, только по одному объекту.

  • Сроки и риски

    • Право на вычет возникает с даты госрегистрации права собственности на квартиру.
    • Возврат возможен только из фактически уплаченного НДФЛ 13% — при отсутствии дохода возвращать нечего.
    • Неиспользованный остаток вычета не сгорает и переносится на будущие периоды до полного использования.
    • Заявление о возврате налога подаётся в течение трёх лет со дня уплаты суммы.
    • При неофициальных подработках или НПД возврат сейчас невозможен — право сохраняется на будущее.

  • Когда нужен адвокат

    • Если подработки неофициальные или самозанятость по НПД — возврата НДФЛ сейчас не будет.
    • Если заказчик по ГПД удерживает НДФЛ 13% — вычет применим, но проверьте справки и договоры.
    • Если вы в браке и хотите распределить вычет на супруга — нужна проверка применимой нормы.
    • Если налоговый орган отказал в вычете или занизил сумму — обжалование требует адвоката.
    • Если подработки оформлены спорно (ГПД, самозанятость, смешанный доход) — квалификация дохода решает исход.

  • Альтернативные пути

    • Проверьте, удерживает ли заказчик НДФЛ 13% с ваших подработок — тогда вычет применим к этому доходу.
    • Если вы самозанятый на НПД, оформите подработки по гражданско-правовому договору с удержанием НДФЛ.
    • При браке распределите вычет между супругами заявлением — работающий супруг вернёт налог.
    • Перенесите неиспользованный остаток вычета на будущие периоды до появления облагаемого дохода.
    • Подайте 3-НДФЛ сейчас, чтобы зафиксировать право и остаток вычета на будущее.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Клиент приобретает квартиру с использованием ипотечного кредита, право собственности оформляется на него. Официального трудоустройства и стабильного дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, у клиента нет — имеются лишь нерегулярные подработки, характер которых (официальные с удержанием НДФЛ, самозанятость по НПД либо неофициальные) не уточнён. Из этого следует: право на имущественный налоговый вычет возникает с даты государственной регистрации права собственности на квартиру, однако фактический возврат налога возможен только из реально уплаченного НДФЛ.

Затронутые правоотношения:

  • Налоговые правоотношения по НДФЛ (гл. 23 НК РФ) — определяют, что имущественный вычет предоставляется налогоплательщику НДФЛ и реализуется путём уменьшения налоговой базы, а не в виде прямой выплаты из бюджета; при отсутствии облагаемого дохода возврат невозможен.
  • Правоотношения по реализации имущественного налогового вычета (ст. 220 НК РФ) — устанавливают предельные размеры вычета (2 000 000 рублей по расходам на приобретение жилья и 3 000 000 рублей по ипотечным процентам), момент возникновения права на вычет и порядок переноса неиспользованного остатка на последующие налоговые периоды.
  • Правоотношения по налоговому администрированию (ст. 78, 88, 229 НК РФ) — регулируют порядок подачи декларации 3-НДФЛ, проведения камеральной проверки и возврата излишне уплаченного налога по заявлению налогоплательщика.
  • Семейные имущественные правоотношения (если клиент состоит в браке) — квартира, приобретённая в браке, относится к общему имуществу супругов, что даёт возможность распределить вычет между супругами по их заявлению.

Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело:

  1. Дата государственной регистрации права собственности на квартиру — именно с неё возникает право на имущественный налоговый вычет.
  2. Наличие или отсутствие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13% — от этого зависит, возможен ли фактический возврат налога в текущем периоде или вычет подлежит переносу на будущие годы.
  3. Характер подработок клиента — если доход оформлен по гражданско-правовому договору с удержанием НДФЛ, вычет под него применим; если клиент зарегистрирован как самозанятый (НПД) или получает неофициальный доход, налогооблагаемой базы для вычета нет.
  4. Факт уплаты процентов по ипотечному кредиту — даёт право на отдельный имущественный вычет по процентам в пределах 3 000 000 рублей.
  5. Семейное положение клиента — если квартира приобретена в зарегистрированном браке, вычет может быть распределён между супругами, что позволяет применить его к доходу работающего супруга.

Возникает ли право на имущественный вычет при отсутствии официального дохода

Право на имущественный налоговый вычет закреплено за налогоплательщиком НДФЛ и не зависит от того, трудоустроен ли он официально.

имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
— пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ

имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей. В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды;
— абз. 1 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ

Ключевой вывод для вашей ситуации: вы, являясь покупателем квартиры (собственником по договору и регистрации права), получаете право на вычет по расходам на её приобретение в пределах 2 000 000 рублей — независимо от того, есть ли у вас сейчас официальная зарплата. То есть «подавать на 13%» формально можно.

Однако вычет реализуется как уменьшение налоговой базы по НДФЛ, а не как прямая субсидия из бюджета:

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
— п. 1 ст. 210 НК РФ

Именно поэтому при отсутствии дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13% (неофициальные подработки, доходы самозанятого по НПД, пособия и т.п. таковыми не являются), фактически вернуть деньги сейчас невозможно: возвращается только тот НДФЛ, который реально удержан или уплачен в бюджет. Из «нулевого» дохода вернуть нечего.

Право на вычет возникает с даты государственной регистрации права собственности на квартиру:

при приобретении объекта недвижимого имущества или доли (долей) в нем право на имущественный налоговый вычет возникает с даты государственной регистрации права собственности налогоплательщика на такой объект недвижимого имущества или долю (доли) в нем, если иное не предусмотрено подпунктом 2 1 настоящего пункта. При приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, право на имущественный налоговый вычет возникает с даты государственной регистрации права собственности налогоплательщика на расположенные на таком земельном участке жилой дом или долю (доли) в нем. При строительстве индивидуального жилого дома право на имущественный налоговый вычет возникает с даты государственной регистрации права собственности налогоплательщика на данные жилой дом или долю (доли) в нем; (В редакции Федерального закона от 20.04.2021 № 100-ФЗ) 2 1 ) при приобретении прав на квартиру, комнату или долю (доли) в них в строящемся доме право на имущественный налоговый вычет возникает с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту или иному документу о передаче объекта долевого строительства. При этом налогоплательщик вправе обратиться за получением такого вычета после государственной регистрации права собственности налогоплательщика на данные квартиру, комнату или долю (доли) в них;
— пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ

Вывод: право на имущественный вычет у вас возникнет с момента регистрации права собственности на квартиру, и подать декларацию 3-НДФЛ вы вправе. Но фактический возврат 13% возможен только при наличии дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, которого в текущем периоде у вас нет — поэтому денег вы сейчас не получите.

Не сгорает ли вычет: перенос остатка на будущие годы и на ипотечные проценты

Неиспользованный остаток вычета по покупке жилья прямо переносится на последующие годы:

имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей. В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды;
— абз. 1 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ

Это означает: вычет не «сгорает» в год покупки. Если в год покупки дохода не было, вы вправе заявить вычет позже — когда появится официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Сроков давности для переноса остатка имущественного вычета НК РФ не устанавливает (неиспользованный остаток переносится до полного исчерпания 2 000 000 рублей).

Помимо вычета на стоимость самой квартиры, у вас есть право на отдельный вычет по ипотечным процентам:

предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов , если иное не предусмотрено пунктом 8 1 настоящей статьи . (В редакции Федерального закона от 20.04.2021 № 100-ФЗ) Указанный в настоящем пункте имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимого имущества. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ)
— абз. 1 п. 4 ст. 220 НК РФ

Это два самостоятельных вычета: до 2 000 000 рублей — по расходам на покупку жилья, и до 3 000 000 рублей — по уплаченным процентам по целевому кредиту, причём вычет по процентам предоставляется в отношении только одного объекта. Оба реализуются одинаково — под фактически уплаченный НДФЛ.

Вывод: право на вычет у вас возникает и сохраняется; неиспользованный остаток переносится на будущие налоговые периоды до полного использования, а к нему добавляется отдельный вычет по ипотечным процентам (до 3 000 000 рублей). Вернуть деньги вы сможете в тех будущих годах, в которых у вас появится доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Как оформить вычет и сроки возврата

Подать декларацию для получения вычета вправе даже тот, кто не обязан отчитываться о доходах:

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства. Лица, отнесенные в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту учета таких налогоплательщиков. (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) 3. В случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 настоящего Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. (В редакции федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ; от 27.07.2010 № 229-ФЗ) При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со статьями 227 и 228 настоящего Кодекса, и выезде его за пределы территории Российской Федерации налоговая декларация о доходах, фактически полученных за период его пребывания в текущем налоговом периоде на территории Российской Федерации, должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации. Уплата налога, доначисленного по налоговым декларациям, порядок представления которых определен настоящим пунктом, производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации.
— п. 2 ст. 229 НК РФ

Возврат излишне уплаченного НДФЛ производится по заявлению налогоплательщика, а сам вычет заявляется через декларацию 3-НДФЛ (приложение с расчётом имущественного вычета). Подать декларацию на возврат можно в течение трёх лет, в числе которых заявлены доходы (зачёт/возврат привязан к годам уплаты налога):

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
— п. 7 ст. 78 НК РФ

На практике порядок такой: вы подаёте налоговую декларацию 3-НДФЛ (с приложением документов — договор купли-продажи/кредитный договор, платёжные документы, выписка из ЕГРН), налоговый орган проводит камеральную проверку, подтверждает сумму вычета и уменьшает налоговую базу по НДФЛ за заявленные годы; фактический возврат формируется по положительному сальдо единого налогового счёта (ЕНС) и возвращается по заявлению о распоряжении путём возврата.

Вывод: оформление идёт через декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства, после чего в пределах вашего уплаченного НДФЛ формируется сумма к возврату. Подать декларацию вы вправе и без текущего дохода, но фактически деньги вернутся только из реально удержанного/уплаченного за заявленный период НДФЛ.

Иные источники дохода и семейная развилка (если вы в браке)

Проверьте характер ваших подработок. Если подработки оформлены по гражданско-правовому договору (договор подряда/оказания услуг), заказчик удерживает НДФЛ 13% — такой доход облагается налогом и под него вычет применим. Если же вы зарегистрированы как самозанятый и платите налог на профессиональный доход (НПД), то этот режим НДФЛ не создаёт: доходы самозанятого не облагаются НДФЛ по ставке 13%, и зачесть под них имущественный вычет нельзя. Если подработки вовсе «в конверте», налогооблагаемого дохода нет. Таким образом:

  • если подработки — это официальный доход с удержанием НДФЛ 13% — вычет под него применим (возврат = уплаченный НДФЛ);
  • если подработки по НПД (самозанятость) или неофициальные — возврата не будет, вычет только переносится вперёд.

Семейная развилка. Если вы состоите в зарегистрированном браке и квартира приобретена в браке (общая совместная собственность), расходы на её приобретение и по кредиту относятся к общим расходам супругов. Вычет по расходам на покупку жилья и по процентам может быть распределён между супругами по их заявлению.

имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей. В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды;
— абз. 1 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ

Напомню ключевой механизм: абз. 1 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ допускает перенос неиспользованного остатка, а пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ прямо предусматривает подачу «заявления налогоплательщиков-супругов о распределении понесённых ими расходов». Это означает, что часть вычета (или его остаток) может быть заявлена работающим супругом, у которого есть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, — при условии, что квартира является совместно нажитым в браке имуществом и расходы фактически понесены из общих средств семьи.

Вывод: окончательный ответ зависит от двух неизвестных фактов. Если ваши подработки облагаются НДФЛ 13% — возврат возможен под этот доход. Если вы в браке и квартира куплена в браке — вычет (или его неиспользуемую часть) можно перераспределить на работающего супруга. Если ни того, ни другого нет — само право на вычет у вас сохраняется, но фактически вернуть деньги вы сможете только после появления официального облагаемого дохода.

Подать декларацию и заявить имущественный вычет вы вправе, но фактически вернуть 13% сейчас не получится — возвращается только тот НДФЛ, который реально удержан или уплачен в бюджет, а при отсутствии официального дохода возвращать нечего.

Право на имущественный налоговый вычет возникает у вас с даты государственной регистрации права собственности на квартиру (пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ) и не зависит от наличия официальной работы. Вычет предоставляется в размере фактически произведённых расходов на приобретение жилья, но не более 2 000 000 рублей (абз. 1 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Однако реализуется он исключительно как уменьшение налоговой базы по НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ) — то есть вернуть можно только тот налог, который был фактически удержан или уплачен с ваших доходов, облагаемых по ставке 13%.

Если ваши подработки облагаются НДФЛ 13% (например, вы работаете по гражданско-правовому договору, и заказчик удерживает налог) — вычет под такой доход применим, и возврат составит сумму фактически уплаченного НДФЛ. Если подработки неофициальные или вы самозанятый на НПД — налогооблагаемого по НДФЛ дохода нет, возврат сейчас невозможен, но право на вычет сохраняется.

Неиспользованный остаток вычета не сгорает. Он переносится на последующие налоговые периоды до полного использования предела в 2 000 000 рублей (абз. 1 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Сроков давности для такого переноса НК РФ не устанавливает. Когда у вас появится официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, вы сможете заявить вычет и вернуть налог за те годы, в которых он был уплачен.

По ипотечным процентам у вас есть отдельный вычет — до 3 000 000 рублей по фактически уплаченным процентам, и он предоставляется в отношении только одного объекта недвижимости (абз. 1 п. 4 ст. 220 НК РФ). Он реализуется по тем же правилам: только под фактически уплаченный НДФЛ.

Если вы состоите в зарегистрированном браке и квартира приобретена в браке, расходы на её покупку и уплату процентов по общему правилу относятся к общим расходам супругов, и распределение вычета (или его неиспользованной части) между супругами по их заявлению возможно — однако это требует проверки применимой нормы применительно к вашей ситуации. Если такое распределение применимо, работающий супруг с доходом, облагаемым НДФЛ 13%, вправе заявить вычет и получить возврат налога.

Пошаговые действия

  1. Определите характер ваших подработок. Если с них удерживается НДФЛ 13% — собирайте подтверждающие документы (договоры, справки 2-НДФЛ, платёжные документы). Если вы самозанятый или доход неофициальный — учтите, что возврат сейчас невозможен, но право на вычет сохраняется на будущее.

  2. Дождитесь государственной регистрации права собственности на квартиру — именно с этой даты возникает право на вычет (пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ).

  3. Подготовьте документы: договор купли-продажи, кредитный договор, платёжные документы, подтверждающие расходы на приобретение квартиры и уплату процентов, выписку из ЕГРН о праве собственности.

  4. Подайте налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства (п. 2 ст. 229 НК РФ). Подать декларацию вы вправе даже при отсутствии обязанности отчитываться о доходах.

  5. Если вы в браке и квартира приобретена в браке — проверьте применимую норму о распределении расходов между супругами; при её применимости подайте совместное с супругом заявление о распределении расходов, чтобы работающий супруг мог заявить вычет (или его часть) под свой доход, облагаемый НДФЛ 13%.

  6. После камеральной проверки налоговый орган подтвердит сумму вычета. Возврат формируется по положительному сальдо единого налогового счёта (ЕНС) и производится по вашему заявлению о распоряжении путём возврата.

  7. Соблюдайте срок: заявление о зачёте или возврате излишне уплаченного налога может быть подано в течение трёх лет со дня уплаты соответствующей суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ). Если в текущем году дохода нет — дождитесь появления официального облагаемого дохода и подайте декларацию за те годы, в которых НДФЛ был фактически уплачен.