Какой налог платить при продаже автомобиля, купленного за границей и растаможенного, если владею меньше трех лет: со всей суммы 4 млн или с разницы за вычетом расходов на покупку и таможню?

Освобождение от налога по сроку владения: применяется ли льгота при владении менее трёх лет

Освобождение от НДФЛ по сроку владения для автомобиля (движимого имущества) работает по правилу «трёх лет» — иного минимального срока для транспорта не установлено.

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;"; г) пункт 26 изложить в следующей редакции: "26) доходы в виде благотворительной помощи, получаемые детьми-сиротами, детьми, оставшимися без попечения родителей, и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума, размер которого определяется в порядке, установленном законами субъектов Российской Федерации, независимо от источника выплаты;"; 11) дополнить статьей 217 1 следующего содержания: "Статья 217 1 . Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества 1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17 1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. 2.
— абз. четвертый п. 17.1 ст. 217 НК РФ

Для вас это означает: поскольку автомобиль в собственности менее трёх лет, названное освобождение НЕ применяется и доход от продажи образует объект обложения НДФЛ. Трёхлетний (а не пятилетний) минимальный предельный срок, установленный ст. 217.1 НК РФ для недвижимости, к автомобилю отношения не имеет — при продаже недвижимого имущества общий срок составляет пять лет, но вы продаёте движимое имущество, где ориентир прямо назван в п. 17.1 ст. 217 НК РФ.

Отметим также, что освобождение по п. 17.1 ст. 217 НК РФ распространяется только на налоговых резидентов РФ; если в году продажи вы не были резидентом (менее 183 дней в РФ), льготный трёхлетний срок не спасает и ставка иная (см. блок о ставке).

Вывод: владеть автомобилем менее трёх лет — значит освобождение по сроку владения не действует; доход от продажи за 4 000 000 руб. подлежит обложению НДФЛ. Однако сам налог считается не со всей суммы — сумму дохода можно уменьшить (см. следующий блок).

Можно ли вычесть расходы на покупку и таможню и платить налог с разницы

Ключевой для вас вопрос решается пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ: вместо фиксированного вычета налогоплательщик вправе уменьшить доход на документально подтверждённые расходы на приобретение этого имущества.

вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. При продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав). (В редакции федеральных законов от 08.06.2015 № 146-ФЗ; от 27.11.2018 № 424-ФЗ) В состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться следующие расходы: (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 08.06.2015 № 146-ФЗ) расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав), внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала;
— пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ

Фиксированный вычет для «иного имущества» (к нему относится автомобиль) составляет 250 000 руб. — это альтернатива, а не дополнение к расходам:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг, цифровой валюты и имущества, полученного в результате выкупа цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 тысяч рублей;
— абз. четвертый пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ

Применительно к вашим цифрам: продажная цена 4 000 000 руб. уменьшается на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, связанные с приобретением машины, — то есть на 2 000 000 руб. покупной стоимости плюс подтверждённые таможенные платежи и иные сопутствующие расходы. Выбор между двумя вариантами — за вами; по сумме выгоднее вариант с расходами (2 000 000 + таможня против 250 000 руб.), поскольку второй вариант даёт в разы меньший результат.

Важная деталь по таможне: НК РФ говорит о расходах, «связанных с приобретением этого имущества», и не содержит закрытого перечня применительно к автомобилю; при этом сам вычет — заявительный, и бремя документального подтверждения лежит на вас. Поэтому сохранившиеся у вас таможенные документы (декларация, платёжки об уплате пошлины, утилизационного сбора, НДС при ввозе) следует приложить — они обосновывают увеличение расходной части. Если же подтверждающих платёжных документов по отдельным таможенным суммам не окажется, эти суммы в расходы не войдут.

Также обратите внимание: убыток от сделки (если расходы превысят доход) налоговую базу по другим доходам не уменьшает и «в минус» не зачитывается — это прямо следует из запрета учитывать убытки прошлых лет применительно к данной категории доходов.

Вывод: налог считается не со всех 4 000 000 руб. Вы вправе уменьшить доход либо на фиксированные 250 000 руб., либо — что для вас выгоднее — на документально подтверждённые расходы на приобретение: покупную цену 2 000 000 руб. плюс подтверждённые таможенные платежи и связанные с приобретением расходы. Налоговая база = 4 000 000 − (подтверждённые расходы). При расходах только в 2 000 000 руб. база составит 2 000 000 руб.

Как пересчитать в рубли валютные расходы на покупку (иностранная валюта)

Если покупка за границей оплачивалась в иностранной валюте, для целей налога и доходы, и расходы пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России.

налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов), если иное не предусмотрено настоящей главой. (В редакции федеральных законов от 25.11.2009 № 281-ФЗ, от 28.11.2011 № 336-ФЗ, от 19.07.2018 № 200-ФЗ, от 14.07.2022 № 324-ФЗ) 6. Налоговые базы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включают в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации отдельно: 1) налоговая база по доходам от продажи имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты) и (или) доли (долей) в нем, по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты), полученного в порядке дарения; (В редакции Федерального закона от 29.11.2024 № 418-ФЗ) 2) налоговая база по доходам, полученным физическими лицами в виде выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению; (В редакции Федерального закона от 17.11.2025 № 418-ФЗ) 3) налоговая база по доходам от долевого участия, в том числе в виде дивидендов;
— п. 9 ст. 210 НК РФ

Для вас это означает: 2 000 000 (в валюте покупки) переводятся в рубли не по «удобному» курсу, а по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактического осуществления расхода (оплаты), а доход от продажи — по курсу на дату фактического получения дохода. Именно рублёвая величина подтверждённых расходов и вычитается из 4 000 000 руб.

Практический риск: если в документах об оплате не видна дата платежа или курс, налоговая может поставить под сомнение размер расхода. Поэтому к декларации стоит приложить платёжные документы с датами и справку/выписку о курсе ЦБ РФ на соответствующую дату; при оплате наличными без документа о дате пересчёт может быть оспорен.

Вывод: расходы в валюте принимаются в рублях по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактической оплаты. От корректности этого пересчёта напрямую зависит налоговая база: чем выше курс на дату оплаты, тем больше рублёвая сумма расхода и тем меньше налог.

Ставка налога и расчёт: резидент или нет

Доход от продажи имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты) входит в основную налоговую базу, к которой применяется прогрессивная ставка п. 1 ст. 224 НК РФ.

13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей; 312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей;
— п. 1 ст. 224 НК РФ

Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых: в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций и выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске этих цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим эти цифровые финансовые активы, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов; (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 324-ФЗ) от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227 1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3 1 настоящей статьи ; (В редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ) от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3 1 настоящей статьи ;
— п. 3 ст. 224 НК РФ

Расчёт для резидента РФ: при базе 2 000 000 руб. (4 000 000 − 2 000 000 расходов) она не превышает 2,4 млн руб., поэтому ставка — 13%, налог = 260 000 руб. При базе 3 750 000 руб. (3 750 000 − 250 000 либо иной расчёт) ставка уже смешанная: 13% с 2,4 млн + 15% с превышения. Важно, что прогрессия применяется к совокупности налоговых баз за год, поэтому при наличии у вас в том же году других облагаемых доходов (зарплата, продажа другого имущества) порог может быть пройден раньше и итоговая сумма налога окажется выше.

Отдельная ветка — если вы не налоговый резидент РФ в году продажи: применяется ставка 30% со всех доходов (п. 3 ст. 224 НК РФ), и тогда никакая прогрессия 13/15% не работает, что существенно дороже.

Вывод: для налогового резидента налог с базы 2 000 000 руб. составит 13% = 260 000 руб.; при превышении совокупной базы 2,4 млн руб. за год часть дохода облагается по 15%. Для нерезидента ставка — 30% (при базе 2 000 000 руб. это 600 000 руб.). Точный размер налога зависит от того, резидент вы или нет, и от прочих ваших доходов за год.

Обязанность подать декларацию 3-НДФЛ и сроки уплаты

Продажа имущества, находившегося в собственности менее минимального срока, отнесена к доходам, по которым налогоплательщик исчисляет налог самостоятельно и обязан отчитаться.

физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17 1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению
— пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 229 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ) 6. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. (В редакции Федерального закона от 29.12.2000 № 166-ФЗ) Абзац. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ) 7. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей. (В редакции Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ) 8. Авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются не позднее 28-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода. (В редакции федеральных законов от 15.04.2019 № 63-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ) Абзац.
— п. 3 ст. 228 НК РФ

Конкретные сроки установлены ст. 229 и п. 4 ст. 228 НК РФ:

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227 1 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 19.05.2010 № 86-ФЗ) 2. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства. Лица, отнесенные в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту учета таких налогоплательщиков. (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) 3. В случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 настоящего Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. (В редакции федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ; от 27.07.2010 № 229-ФЗ) При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со статьями 227 и 228 настоящего Кодекса, и выезде его за пределы территории Российской Федерации налоговая декларация о доходах, фактически полученных за период его пребывания в текущем налоговом периоде на территории Российской Федерации, должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации.
— п. 1 ст. 229 НК РФ

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
— п. 4 ст. 228 НК РФ

Для вас: поскольку трёхлетний срок не истёк, вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ за год продажи — не позднее 30 апреля следующего года, а уплатить налог — не позднее 15 июля следующего года. Именно в декларации вы заявляете расходы (или вычет 250 000 руб.), на которые уменьшаете доход; без декларации налоговая исчислит налог со всей суммы 4 000 000 руб.

Обратите внимание: обязанность подать декларацию не зависит от того, получилась ли у вас положительная база, — она определяется самим фактом продажи имущества в срок владения менее минимального. Это отличает вашу ситуацию от случая, когда доход полностью покрывается фиксированным вычетом: там право не указывать такой доход прямо предусмотрено законом, но у вас доход (4 млн) заведомо больше 250 000 руб., поэтому декларацию подавать нужно.

Вывод: декларацию 3-НДФЛ подайте не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, и уплатите налог не позднее 15 июля; в декларации заявите уменьшение дохода на подтверждённые расходы. Неподача декларации влечёт ответственность (см. блок о рисках).

Риски и ответственность: неуплата налога, неподача декларации, пени

Непредставление декларации в срок наказывается штрафом:

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей. (Пункт в редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) 2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 28.11.2011 № 336-ФЗ) (Статья в редакции Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ)
— п. 1 ст. 119 НК РФ

Неуплата или неполная уплата налога влечёт штраф 20% (а при умышленности — 40%) от неуплаченной суммы:

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129 3 и 129 5 настоящего Кодекса, (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). (В редакции федеральных законов от 27.07.2006 № 137-ФЗ; от 03.07.2016 № 243-ФЗ) 2. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 09.07.1999 № 154-ФЗ) (Утратил силу - Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ) 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, (В редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ; Таможенного кодекса Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ) влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). (В редакции федеральных законов от 27.07.2006 № 137-ФЗ; от 03.07.2016 № 243-ФЗ) 4.
— п. 1 ст. 122 НК РФ

Просрочку «сопровождают» пени — за каждый календарный день просрочки по 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ для физических лиц:

Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. 2. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. 3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки либо заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате. Не начисляются пени на сумму недоимки в размере, не превышающем размера положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика в соответствующий календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, увеличенного на сумму денежных средств, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности этого налогоплательщика по уплате конкретного налога. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ) 4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени принимается равной: (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ) 1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации;
— п. 1 ст. 75 и пп. 1 п. 4 ст. 75 НК РФ

Для вас риски конкретны: если декларацию не подать до 30 апреля, минимальный штраф составит 1 000 руб., а если налог не уплатить — плюс пени и штраф 20% от неуплаченной суммы. При заявлении расходов риск отказа связан с их документальным подтверждением: частично подтверждённые таможенные расходы могут быть исключены из базы, и тогда налог доначислят, что приведёт к тем же санкциям и пеням.

Вывод: чтобы избежать штрафа по ст. 119 НК РФ (от 1 000 руб.) и штрафа по ст. 122 НК РФ (20% неуплаченного), а также пеней по ст. 75 НК РФ, декларацию нужно подать в срок, корректно и документально подтвердить весь состав расходов и уплатить исчисленный налог до 15 июля.

Смежные вопросы: контроль цены сделки, взаимозависимость покупателя и признаки

Поскольку автомобиль — движимое имущество, к нему НЕ применяются правила о кадастровой стоимости и понижающем коэффициенте 0,7: они установлены для недвижимости. Однако налоговый орган вправе определять базу по контролируемым сделкам, а при продаже близким лицам — проверить достоверность цены. Уровень рыночности цены определяется по правилам раздела V.1 НК РФ (взаимозависимые лица, контролируемые сделки), а по доходам от продажи недвижимости база определяется налоговым органом с учётом расходов (п. 2 ст. 214.10 НК РФ).

в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, и проведения в соответствии с абзацем первым пункта 1 2 статьи 88 настоящего Кодекса камеральной налоговой проверки налоговый орган на основе имеющихся у него документов (сведений) о таком налогоплательщике и указанных доходах исчисляет сумму налога, подлежащую уплате налогоплательщиком, с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом и пунктами 4 и 5 настоящей статьи. Сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговым ставкам, установленным статьей 224 настоящего Кодекса, процентная доля налоговой базы. Для доходов от продажи недвижимого имущества, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение указанных доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных налогоплательщиком расходов, связанных с приобретением этого имущества, предусмотренных подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса. В случае отсутствия у налоговых органов таких документально подтвержденных налогоплательщиком расходов указанные в настоящем абзаце доходы уменьшаются на сумму расходов, рассчитанных исходя из цены сделки, которая явилась основанием регистрации права при приобретении этого имущества, информация о которой получена налоговыми органами в соответствии с пунктом 4 статьи 85 настоящего Кодекса.
— п. 2 ст. 214.10 НК РФ

Для вас это означает: цена 4 000 000 руб. должна соответствовать рыночной. Если покупатель — ваш родственник, супруг или иное взаимозависимое лицо, у налоговой могут возникнуть вопросы к цене, но для движимого имущества обычной практикой является контроль именно по фактическим документам сделки. Дополнительный защитный фактор для вас — сохранённые договор купли-продажи, платёжные документы и таможенные документы: они подтверждают как реальность сделки покупки, так и размер расходов, что и закрывает налоговый вопрос.

Вывод: кадастровый контроль цены (ст. 214.10 НК РФ) к вашему автомобилю не применяется; ключевое — чтобы цена 4 000 000 руб. была сопоставима с рыночной и была документально оформлена, особенно если покупатель связан с вами. При обычном покупателе и полном комплекте документов дополнительных налоговых рисков по цене нет.

Ставка налога: расчёт при резиденте и нерезиденте (подтверждение)

Доход от продажи автомобиля входит в налоговую базу по доходам от продажи имущества, к которой применяется ставка п. 1 ст. 224 НК РФ.

налоговая база по доходам от продажи имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты) и (или) доли (долей) в нем, по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты), полученного в порядке дарения; (В редакции Федерального закона от 29.11.2024 № 418-ФЗ) 2) налоговая база по доходам, полученным физическими лицами в виде выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению; (В редакции Федерального закона от 17.11.2025 № 418-ФЗ) 3) налоговая база по доходам от долевого участия, в том числе в виде дивидендов; 4) налоговая база по доходам по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, за исключением выплат, указанных в подпункте 5 настоящего пункта; 5) налоговая база по доходам по операциям с цифровыми финансовыми активами в виде выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске таких цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие цифровые финансовые активы; 6) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами и (или) по доходам в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг и производных финансовых инструментов, если иное не установлено настоящим пунктом;
— пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ

Прогрессивная шкала ставки для резидентов:

13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей; 312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей; 702 тысячи рублей и 18 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 5 миллионов рублей и составляет не более 20 миллионов рублей; 3402 тысячи рублей и 20 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 20 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 20 миллионов рублей и составляет не более 50 миллионов рублей; 9402 тысячи рублей и 22 процента суммы налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 50 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 50 миллионов рублей.
— п. 1 ст. 224 НК РФ

Нерезиденты облагаются по единой ставке 30%:

Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых: в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций и выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске этих цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим эти цифровые финансовые активы, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов; (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 324-ФЗ) от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227 1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3 1 настоящей статьи ; (В редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ) от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3 1 настоящей статьи ;
— п. 3 ст. 224 НК РФ

Расчёт для вас (резидент, база 2 000 000 руб.): 2 000 000 руб. менее 2,4 млн, поэтому налог = 13% × 2 000 000 = 260 000 руб. Если в том же году у вас есть иные доходы, совокупная налоговая база может превысить 2,4 млн руб., и тогда часть дохода облагается по 15% (и далее по шкале). Для нерезидента налог = 30% × 2 000 000 = 600 000 руб.

Вывод: для налогового резидента РФ налог с разницы 2 000 000 руб. составит 260 000 руб. (13%), при превышении совокупной годовой базы 2,4 млн руб. — частично по 15%. Для нерезидента — 30%. Точная сумма зависит от вашего резидентского статуса и прочих доходов за год.