Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Налогообложение

Ввоз наличных в Россию после продажи квартиры за рубежом: налог с 140 тыс. у.е., документы для таможни и налоговой, риски

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Задекларируйте всю сумму 140–150 тыс. у.е. письменно на таможне при ввозе.
  2. 2
    Укажите в декларации источник происхождения средств, маршрут и способ перевозки.
  3. 3
    Переведите договор купли-продажи и выписку из реестра на русский с нотариальным заверением.
  4. 4
    Проверьте срок владения квартирой: при 3 или 5 годах доход от продажи освобождён от НДФЛ.
  5. 5
    Сохраните документ о цене покупки квартиры для уменьшения налоговой базы по НДФЛ.
  6. 6
    Если у знакомой есть зарубежный счёт, открытый в связи с продажей: Уведомите ФНС о зарубежном счёте и подайте отчёт о движении средств, если счёт открывался.

Документы и доказательства

  • Пассажирская таможенная декларация на всю сумму 140 000–150 000 у.е. при единовременном ввозе.
  • Выписка из зарубежного реестра прав на недвижимость о продаже квартиры с заверенным переводом.
  • Документы о приобретении квартиры (прежний договор, платежные документы) для подтверждения расходов.
  • Документы, подтверждающие налоговое резидентство РФ (для определения ставки НДФЛ).
  • Документы об источнике происхождения наличных для банковского комплаенса при зачислении на счет.

  • Срочно: первые шаги

    • До вылета заполните пассажирскую таможенную декларацию на всю сумму 140–150 тыс. у.е.
    • Возьмите с собой оригиналы документов о продаже квартиры для таможни и банка.
    • Не дробите сумму между рейсами или попутчиками — это создаёт риск квалификации как контрабанды.
    • Сохраните документы о цене покупки квартиры — они уменьшат базу НДФЛ.
    • При зачислении наличных в российский банк заранее подготовьте документы об источнике средств.

  • Сроки и риски

    • Декларируйте всю сумму 140–150 тыс. у.е. письменно при ввозе — порог 10 000 долларов превышен.
    • НДФЛ с продажи квартиры задекларируйте, если вы налоговый резидент РФ и срок владения не истёк.
    • Уплатите НДФЛ по прогрессивной ставке (13–18%) с учётом расходов на покупку или вычета 1 млн руб.
    • Риск при недекларировании: уголовная ответственность по ст. 200.1 УК РФ — сумма заведомо крупная.
    • Риск при зачислении наличных на счёт: банк вправе приостановить операцию до подтверждения источника (115-ФЗ).

  • Чего не делать

    • Не пытайтесь ввезти всю сумму без письменной декларации — свыше 10 000 долларов это уголовный состав.
    • Не делите сумму между попутчиками или поездками, чтобы обойти порог декларирования.
    • Не указывайте в декларации недостоверные сведения об источнике происхождения средств.
    • Не рассчитывайте, что ввоз наличных сам по себе заменит декларирование дохода от продажи квартиры.
    • Не зачисляйте крупную наличность на счёт без переведённых и заверенных документов о продаже.
    • Не игнорируйте обязанности по зарубежному счёту, если деньги проходили через банк за границей.

  • Когда нужен адвокат

    • Сумма 140–150 тыс. у.е. заведомо образует крупный размер контрабанды — ошибка в декларации грозит ст. 200.1 УК РФ.
    • Нужен адвокат, если знакомая не уверена в своём налоговом резидентстве РФ за год продажи.
    • Нужен адвокат при споре с таможней о достоверности задекларированной суммы или источника средств.
    • Нужен адвокат, если срок владения квартирой менее минимального и требуется подтвердить расходы на приобретение.
    • Нужен адвокат при блокировке счёта банком по 115-ФЗ из-за неподтверждённого источника наличности.
    • Если у знакомой есть зарубежный счёт и по нему не сдавались уведомления/отчёты: Нужен адвокат, если по зарубежному счёту не сдавались уведомления и отчёты по 173-ФЗ (риск ст. 15.25 КоАП РФ).

  • Расходы и госпошлина

    • Ввоз наличных не облагается: ни пошлины, ни НДС, ни «налога на ввоз» платить не нужно.
    • Декларирование на таможне бесплатно — госпошлины за подачу пассажирской декларации нет.
    • Нотариальный перевод договора и выписки из реестра — платная услуга, оплачивается вами.
    • НДФЛ с продажи квартиры платится отдельно от ввоза — только если вы налоговый резидент.
    • При владении квартирой дольше минимального срока (3 или 5 лет) НДФЛ — 0 рублей.
    • Иначе база уменьшается на расходы покупки или вычет 1 000 000 руб. (п. 2 ст. 220 НК РФ).

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Ситуация юридически распадается на три самостоятельных блока, каждый из которых влечёт собственные правовые последствия, и смешивать их нельзя.

Первое — таможенное оформление ввоза наличных. Знакомая планирует единовременно ввезти в РФ наличные денежные средства в сумме, эквивалентной 140 000–150 000 у.е. Это превышает порог в 10 000 долларов США, установленный подп. 7 п. 1 ст. 260 ТК ЕАЭС, следовательно, вся сумма подлежит обязательному письменному декларированию путём подачи пассажирской таможенной декларации. Сам по себе ввоз собственных наличных денег не облагается ни таможенной пошлиной, ни НДС, ни каким-либо «налогом на ввоз»: для наличных денежных средств ст. 260 ТК ЕАЭС устанавливает только обязанность декларирования и указания источника происхождения средств, но не устанавливает ставок платежей. Юридическое значение имеет не сумма «10 000 у.е.», а именно превышение эквивалента 10 000 долларов США: при 140 000–150 000 у.е. декларируется вся сумма целиком, а не только часть сверх порога.

Второе — налоговые последствия продажи квартиры. Продажа квартиры за рубежом образует доход. Если знакомая является налоговым резидентом РФ, такой доход относится к доходам от источников за пределами РФ и подлежит обложению НДФЛ в России независимо от того, ввезены деньги или остались за границей (ст. 209 НК РФ). Налог возникает именно от факта продажи, а не от факта ввоза наличных. При сумме продажи 150 000 у.е. налоговая база попадает в диапазон, где действует прогрессивная ставка НДФЛ: 13% в пределах 2,4 млн руб., 15% с части от 2,4 до 5 млн руб., 18% с части от 5 до 20 млн руб. (п. 1 ст. 224 НК РФ). Налоговая база может быть уменьшена на документально подтверждённые расходы на приобретение квартиры либо на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. (п. 2 ст. 220 НК РФ). Если срок владения квартирой превысил минимальный предельный срок (три или пять лет в зависимости от основания приобретения), доход освобождается от НДФЛ полностью (ст. 217.1 НК РФ). Если знакомая не является налоговым резидентом РФ, доход от источника за пределами РФ в России не облагается.

Третье — валютный контроль и комплаенс-риски. Если вырученные от продажи деньги зачислялись на счёт в зарубежном банке, у налогового резидента РФ возникают самостоятельные обязанности по уведомлению ФНС об открытии/закрытии счёта и по ежегодному отчёту о движении средств; нарушение влечёт административную ответственность по ст. 15.25 КоАП РФ. Если деньги хранились наличными вне банка, таких обязанностей не возникает, но при последующем зачислении крупной суммы в российский банк кредитная организация обязана установить источник происхождения средств, и при отсутствии подтверждающих документов вправе приостановить операцию.

Затронутые правоотношения

  1. Таможенное правоотношение по перемещению наличных через границу ЕАЭС. Затронуто, поскольку сумма единовременного ввоза превышает эквивалент 10 000 долларов США, что влечёт обязанность письменного декларирования всей суммы и указания источника происхождения средств. Это меняет порядок пересечения границы: без декларации ввоз такой суммы квалифицируется как административное правонарушение либо уголовное преступление.

  2. Налоговое правоотношение по НДФЛ с дохода от продажи недвижимости. Затронуто, поскольку продажа квартиры за рубежом образует доход, подлежащий декларированию и налогообложению в РФ для налогового резидента. Это меняет имущественное положение знакомой: возникает обязанность уплатить НДФЛ с суммы, превышающей подтверждённые расходы на приобретение либо имущественный вычет, если не истёк минимальный срок владения.

  3. Валютно-контрольное правоотношение. Затронуто, если деньги от продажи проходили через зарубежный банковский счёт: у резидента возникают обязанности по уведомлению ФНС и отчётности о движении средств. Это меняет объём обязанностей перед налоговым органом и создаёт риск отдельного штрафа по ст. 15.25 КоАП РФ, не связанного с таможней и НДФЛ.

  4. Комплаенс-правоотношение с российской кредитной организацией. Затронуто при последующем зачислении крупной наличности на счёт в российском банке: банк обязан установить источник происхождения средств. Это меняет практическую необходимость иметь переведённые и заверенные документы о продаже квартиры уже на момент ввоза и зачисления денег.

Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело

  1. Налоговое резидентство знакомой. Если она провела в РФ 183 дня и более в течение календарного года — доход от продажи квартиры за рубежом облагается НДФЛ в РФ. Если нет — российского налога с такого дохода не возникает.

  2. Срок владения квартирой. Если квартира находилась в собственности непрерывно в течение минимального предельного срока (три года при наследовании, дарении от близкого родственника, приватизации; пять лет в остальных случаях) — доход от продажи освобождается от НДФЛ полностью. Если срок меньше — налог исчисляется с налоговой базы.

  3. Документально подтверждённые расходы на приобретение квартиры. Наличие договора о покупке и платёжных документов позволяет уменьшить налоговую базу на сумму расходов, а не применять фиксированный вычет 1 000 000 руб. Это напрямую определяет сумму НДФЛ к уплате.

  4. Сумма единовременно ввозимых наличных. Превышение эквивалента 10 000 долларов США обязывает к письменному декларированию всей суммы. Недекларирование суммы 140 000–150 000 у

Ввоз наличных свыше 10 000 долларов: обязанность декларирования и отсутствие пошлины

Ключевое разграничение: сам факт ввоза собственных наличных денег не является ни объектом таможенных платежей, ни доходом. Деньги подлежат письменному декларированию, но не облагаются ни пошлиной, ни НДС, ни НДФЛ.

  1. наличные денежные средства и (или) дорожные чеки, если общая сумма таких наличных денежных средств и (или) дорожных чеков при их единовременном ввозе на таможенную территорию Союза или единовременном вывозе с таможенной территории Союза превышает сумму, эквивалентную 10 тысячам долларов США по курсу валют, действующему на день подачи таможенному органу пассажирской таможенной декларации
    — подп. 7 п. 1 ст. 260 ТК ЕАЭС

Это — единственная норма, связывающая перемещение наличных с таможенными формальностями: обязанность письменного декларирования возникает только при превышении эквивалента 10 000 долларов США единовременно. Для сумм до 10 000 включительно (например, ваши «10 000 у.е.») декларация не требуется, платежей нет. Для 140 000–150 000 у.е. вся сумма должна быть задекларирована, но это именно декларирование, а не уплата.

Что касается пошлин и налогов, применима логика ст. 260 ТК ЕАЭС: таможенные пошлины и налоги (включая НДС) взимаются в отношении товаров для личного пользования, перемещаемых в сопровождаемом багаже, по единым ставкам. Наличные денежные средства — это отдельный, специально выделенный в ст. 260 объект: для них установлена только обязанность декларирования (подп. 7 п. 1) и обязанность сообщать сведения об источнике происхождения (п. 17), но не установлено ни ставки пошлины, ни НДС, ни иного платежа.

  1. сведения об источнике происхождения наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, об их владельцах, если перемещаемые наличные денежные средств и (или) денежные инструменты не являются собственностью декларанта, а также сведения о предполагаемом использовании таких наличных денежных средств и (или) денежных инструментов; 4) сведения о маршруте и способе перевозки
    — подп. 3 и 4 п. 17 ст. 260 ТК ЕАЭС

Отсюда следует прямой вывод для вашей ситуации: при ввозе 140 000–150 000 у.е. наличными знакомую обяжут заполнить пассажирскую таможенную декларацию с указанием источника происхождения средств (это и есть то место, где пригодятся договор купли-продажи и выписка из реестра), но никакой таможенной пошлины, НДС или «налога на ввоз» платить не придётся — такого платежа для наличных денег российским правом не предусмотрено.

Вывод: ввоз собственных наличных в Россию пошлиной и НДС не облагается при любой сумме; при сумме свыше эквивалента 10 000 долларов США единовременно вся сумма подлежит обязательному письменному декларированию, а в декларации указывается источник происхождения денег.

Ответственность за недекларирование наличных: штраф, конфискация, уголовная грань

Риск возникает не от «налога», а от неисполнения обязанности декларирования. Чем больше сумма сверх порога, тем серьёзнее санкция — вплоть до уголовной.

Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза и подлежащих письменному декларированию, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от однократной до двукратной незадекларированной суммы наличных денежных средств и (или) стоимости денежных инструментов либо конфискацию предмета административного правонарушения
— ч. 1 ст. 16.4 КоАП РФ

Для вашей суммы это критично: незадекларированной считается вся сумма сверх разрешённых к ввозу без декларации 10 000 долларов (примечание 1 к ст. 16.4 КоАП РФ), то есть при невнесении 140 000–150 000 у.е. в декларацию штраф составит от однократной до двукратной суммы (это сотни тысяч долларов) либо конфискацию всех наличных.

Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимость незаконно перемещенных денежных инструментов превышает двукратный размер суммы наличных денежных средств и (или) стоимости дорожных чеков, разрешенных правом Евразийского экономического союза к перемещению без письменного декларирования
— прим. 1 к ст. 200.1 УК РФ, п. 1

Уголовная ответственность по ст. 200.1 УК РФ наступает при «крупном размере» — превышении двукратного размера суммы, разрешённой к перемещению без декларирования (то есть свыше 2 × 10 000 = 20 000 долларов США эквивалента сверх порога). 140 000 у.е. заведомо образуют и крупный, и особо крупный размер (пятикратный порог = 50 000 долларов). Поэтому недекларирование такой суммы — уже не административное, а уголовное деяние (ч. 1 или ч. 2 ст. 200.1 УК РФ).

При расчете размера суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов из всей суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов подлежит исключению та часть, которая правом Евразийского экономического союза разрешена к перемещению без декларирования или была задекларирована
— прим. 3 к ст. 200.1 УК РФ, п. 3

Существенное смягчающее обстоятельство: при расчёте размера незаконно перемещённой суммы исключается часть, которая была задекларирована. Поэтому корректное и полное декларирование полностью исключает и административную, и уголовную ответственность — важно вписать в декларацию именно всю фактическую сумму.

Вывод: при сумме 140 000–150 000 у.е. недекларирование квалифицируется как контрабанда наличных в особо крупном размере (ст. 200.1 УК РФ) со штрафом в кратном размере, а добросовестное полное декларирование исключает всякую ответственность; декларация — единственный способ легально и безопасно ввезти эти деньги.

НДФЛ с продажи квартиры за рубежом: доход, ставка, вычеты

Налог возникает не от факта ввоза денег, а от самой продажи квартиры, и зависит от налогового резидентства знакомой.

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации
— ст. 209 НК РФ

Если знакомая — налоговый резидент РФ (провела в РФ 183 дня и более за календарный год), её доход от продажи квартиры за рубежом облагается НДФЛ в РФ независимо от того, ввезены деньги или остались за границей. Если она нерезидент — доход от источника за пределами РФ в России не облагается (облагается по праву страны продажи и, возможно, там уплаченный налог не зачитывается в РФ).

13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей; 312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей; 702 тысячи рублей и 18 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 5 миллионов рублей и составляет не более 20 миллионов рублей
— п. 1 ст. 224 НК РФ

Ставка для резидента — прогрессивная: 13% в пределах 2,4 млн руб., далее 15% (до 5 млн руб.), далее 18% (до 20 млн руб.) и выше. При курсе, условно, 90 руб./долл. сумма 150 000 у.е. ≈ 13,5 млн руб. попадает в диапазон 5–20 млн руб., где действует ставка 18% с части свыше 5 млн руб.

Ключевой механизм снижения налога — имущественные вычеты и минимальный срок владения. Доход от продажи квартиры освобождается от налогообложения, если объект находился в собственности непрерывно в течение минимального предельного срока владения (три года при наследовании/дарении от близкого родственника/приватизации; в остальных случаях — пять лет) — ст. 217.1 НК РФ. Это правило применяется и к недвижимости, находящейся за пределами РФ: статья не ограничивает своё действие территорией России.

Если минимальный срок не истёк, налоговая база может быть уменьшена на документально подтверждённые расходы на приобретение квартиры либо на фиксированный имущественный вычет (для жилой недвижимости — 1 000 000 руб.), согласно п. 2 ст. 220 НК РФ. При продаже за 150 000 у.е. и подтверждённых расходах на покупку налог платится только с разницы (прибыли). Именно поэтому так важны договор и выписка из реестра: они подтверждают и факт продажи, и (если есть договор о покупке) размер расходов.

Вывод: если знакомая — налоговый резидент РФ и срок владения квартирой меньше минимального (3/5 лет), с дохода от продажи в РФ возникает НДФЛ по прогрессивной ставке (13%–18% от налогооблагаемой базы), уменьшаемой на документально подтверждённые расходы на приобретение квартиры или на вычет 1 млн руб.; если срок владения истёк либо она нерезидент — российского НДФЛ нет. Налог не зависит от того, ввезены ли деньги в РФ.

Иные риски: валютный контроль и запросы об источнике средств

Помимо таможни и НДФЛ есть два смежных риска.

Валютный контроль (173-ФЗ). Если деньги от продажи зачислялись на счёт в зарубежном банке, у резидента РФ возникают самостоятельные обязанности: уведомить ФНС об открытии/закрытии такого счёта и ежегодно представлять отчёт о движении денежных средств по нему. За нарушение — административная ответственность по ст. 15.25 КоАП РФ. Если деньги лежали наличными вне банка, этих обязанностей не возникает, но и подтвердить их происхождение при последующем зачислении в российский банк будет сложнее.

Противодействие легализации (115-ФЗ). При зачислении крупной наличности на счёт российский банк обязан установить источник происхождения средств (это не «налог», а комплаенс-требование) и при невозможности подтверждения вправе приостановить операцию либо запросить сведения в Росфинмониторинг. Договор купли-продажи и выписка из реестра о переходе права — как раз те документы, которые закрывают и таможенный вопрос об источнике средств (подп. 3 п. 17 ст. 260 ТК ЕАЭС), и запросы банка.

Вывод: договор купли-продажи и выписка из реестра — достаточный базовый пакет для таможни и банка, но (1) их целесообразно перевести на русский язык с нотариальным заверением перевода, (2) дополнительно стоит сохранить документ, подтверждающий, сколько квартира была куплена ранее (для применения вычета по НДФЛ), и (3) при наличии зарубежного счёта — не забыть об уведомлении ФНС и отчёте о движении средств, иначе возможен отдельный штраф по ст. 15.25 КоАП РФ.

Ввоз наличных сам по себе налогом не облагается — ни пошлины, ни НДС, ни «налога на ввоз» для собственных денег не существует. Обязанность одна: при сумме свыше эквивалента 10 000 долларов США единовременно письменно задекларировать всю сумму на таможне (подп. 7 п. 1 ст. 260 ТК ЕАЭС). НДФЛ возникает не от ввоза, а от самой продажи квартиры — и только если ваша знакомая является налоговым резидентом РФ и не истёк минимальный срок владения.

Таможенный аспект. Для 140 000–150 000 у.е. декларирование обязательно. В пассажирской таможенной декларации сведения об источнике происхождения средств указываются, в частности, когда перемещаемые средства не являются собственностью декларанта (подп. 3 п. 17 ст. 260 ТК ЕАЭС); для собственных средств указание источника целесообразно для подтверждения при банковском комплаенсе, но не является безусловной обязанностью по этой норме. Также в декларации указываются сведения о предполагаемом использовании средств, маршруте и способе перевозки (подп. 3 и 4 п. 17 ст. 260 ТК ЕАЭС). Пошлины и НДС при этом не уплачиваются: ст. 260 ТК ЕАЭС для наличных устанавливает только декларирование (подп. 7 п. 1) и сведения (п. 17), ставки платежа для наличных денег не установлено. Договор купли-продажи и выписка из реестра, как правило, используются для подтверждения источника происхождения; требование о конкретном перечне документов нормами не установлено. Целесообразно перевести их на русский язык с нотариальным заверением перевода.

Ответственность за недекларирование. Если не задекларировать такую сумму, это может квалифицироваться по ст. 200.1 УК РФ как контрабанда наличных: крупный размер — превышение двукратного размера суммы, разрешённой к перемещению без письменного декларирования, то есть свыше 20 000 долларов США (прим. 1 к ст. 200.1 УК РФ). 140 000–150 000 у.е. заведомо образуют крупный размер. Административная ответственность по ч. 1 ст. 16.4 КоАП РФ (штраф от однократной до двукратной незадекларированной суммы либо конфискация) применяется только если нет уголовного состава. Полное и достоверное декларирование исключает и административную, и уголовную ответственность — при расчёте незаконно перемещённой суммы исключается задекларированная часть (прим. 3 к ст. 200.1 УК РФ).

Налоговый аспект. Если знакомая — налоговый резидент РФ (183 дня и более за календарный год), доход от продажи квартиры за рубежом облагается НДФЛ независимо от того, ввезены деньги или остались за границей (ст. 209 НК РФ). Ставка прогрессивная: 13% до 2,4 млн руб., далее 15% до 5 млн руб., далее 18% до 20 млн руб. (п. 1 ст. 224 НК РФ). При условном курсе 90 руб./долл. сумма 150 000 у.е. ≈ 13,5 млн руб. попадает в диапазон 5–20 млн руб. Однако налог можно существенно снизить или исключить:

  • если квартира находилась в собственности не менее минимального срока (3 года при наследовании/дарении от близкого родственника/приватизации, в остальных случаях — 5 лет), доход освобождается от НДФЛ полностью (ст. 217.1 НК РФ — применяется и к зарубежной недвижимости);
  • если срок не истёк, налоговая база уменьшается на документально подтверждённые расходы на приобретение квартиры либо на фиксированный вычет 1 000 000 руб. (п. 2 ст. 220 НК РФ). Поэтому важно сохранить документ о том, за сколько квартира была куплена ранее.

Если знакомая — нерезидент РФ, доход от источника за пределами РФ в России не облагается (ст. 209 НК РФ).

Валютный контроль и банковский комплаенс. Если деньги от продажи зачислялись на счёт в зарубежном банке, у резидента возникают самостоятельные обязанности: уведомить ФНС об открытии/закрытии счёта и ежегодно представлять отчёт о движении средств (173-ФЗ). Нарушение — штраф по ст. 15.25 КоАП РФ. При зачислении крупной наличности на российский счёт банк обязан установить источник происхождения средств (115-ФЗ) и вправе приостановить операцию при невозможности подтверждения — договор и выписка из реестра, как правило, закрывают этот вопрос.

Пошаговые действия

  1. До вылета подготовьте документы: договор купли-продажи квартиры, выписку из реестра о переходе права, документ о приобретении квартиры ранее (для вычета по НДФЛ), нотариально заверенные переводы на русский язык.

  2. На таможне при въезде в РФ заполните пассажирскую таможенную декларацию на всю фактическую сумму наличных (свыше эквивалента 10 000 долларов США — обязательно). Укажите источник происхождения средств (продажа квартиры), приложите копии документов. Сохраните экземпляр декларации с отметкой таможенного органа.

  3. Определите налоговое резидентство знакомой за календарный год продажи: если она провела в РФ 183 дня и более — она резидент, если меньше — нерезидент.

  4. Если знакомая — налоговый резидент РФ и срок владения квартирой меньше минимального (3/5 лет): до 30 апреля года, следующего за годом продажи, подайте налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства. Заявите имущественный вычет: документально подтверждённые расходы на приобретение квартиры либо 1 000 000 руб. (п. 2 ст. 220 НК РФ). Налог уплатите до 15 июля того же года.

  5. Если срок владения истёк (3/5 лет) или знакомая — нерезидент: декларацию в РФ подавать не нужно, НДФЛ не возникает.

  6. Если был зарубежный банковский счёт: проверьте, подано ли уведомление в ФНС об открытии счёта (в течение месяца после открытия) и ежегодный отчёт о движении средств (до 1 июня следующего года). Если нет — подайте незамедлительно, чтобы минимизировать риск штрафа по ст. 15.25 КоАП РФ.

  7. При зачислении наличных на российский счёт предоставьте банку договор купли-продажи, выписку из реестра и таможенную декларацию — это подтвердит источник происхождения средств и снимет вопросы по 115-ФЗ.