Нужно ли платить налог при продаже квартиры за ту же сумму, что и покупка, если она не единственная и есть договор и расписки?

Освобождается ли доход от продажи от налога (срок владения)

1. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект непрерывно находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
   — п. 2 ст. 217.1 НК РФ

Для вашей ситуации эта норма не работает: вы владели квартирой около года, то есть меньше минимального предельного срока, поэтому автоматического освобождения от НДФЛ нет — доход придётся декларировать и считать налог.

1. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода - кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества.
   — п. 2 ст. 214.10 НК РФ

Трёхлетний льготный срок установлен закрытым перечнем оснований, и покупка по договору купли-продажи в него не входит. Важно: вы сами указали, что квартира не единственная, — значит, подпункт 4 пункта 3 (единственное жильё) к вам не применяется.

1. вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. При продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав). (В редакции федеральных законов от 08.06.2015 № 146-ФЗ; от 27.11.2018 № 424-ФЗ) В состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться следующие расходы: (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 08.06.2015 № 146-ФЗ) расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав), внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала;
   — пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ

Поскольку ни одно из условий п. 3 не выполняется (квартира куплена, а не унаследована/приватизирована, и она не единственное жильё), действует общее правило п. 4 — пять лет. Срок владения у вас 1 год, следовательно доход от продажи подлежит налогообложению.

1. имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217 1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
   — абз. 2 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ

Оговорка: п. 6 ст. 217.1 НК РФ позволяет субъекту РФ уменьшить минимальный срок владения вплоть до нуля. Если в вашем регионе такой закон принят и распространяется на вашу категорию объектов, срок мог бы оказаться меньше — этот параметр надо проверить по законодательству вашего субъекта РФ.

Вывод: доход от продажи квартиры налогом облагается, так как срок владения (1 год) меньше минимального (5 лет по п. 4 ст. 217.1 НК РФ; 3 года по п. 3 не применяются, поскольку квартира не единственное жильё и приобретена по договору купли-продажи).

Как считается налоговая база: цена договора и кадастровая стоимость

1. физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17 1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению , а также если иное не предусмотрено настоящей главой ; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.11.2001 № 158-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 26.11.2008 № 224-ФЗ; от 19.07.2009 № 202-ФЗ ; от 29.09.2019 № 325-ФЗ) 3) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, за исключением доходов, в отношении которых налог исчисляется налоговым агентом в соответствии с положениями настоящей главы, - исходя из сумм таких доходов; (В редакции федеральных законов от 24.07.2007 № 216-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ) 4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан полностью или частично налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 , пунктом 14 статьи 226 1 и пунктом 9 статьи 226 2 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов с зачетом суммы налога, удержанной налоговым агентом ;
   — пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ

Из этой нормы следует главное: в целях налогообложения доходом считается не цена договора, а БОЛЬШАЯ из двух величин — цена сделки либо кадастровая стоимость на 1 января года продажи, умноженная на 0,7. Поэтому «продал за столько же, за сколько купил» само по себе налог не обнуляет: если 0,7 кадастровой стоимости больше 4 700 000 ₽, доходом для налога будет именно эта величина.

1. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию с учетом положений статьи 229 настоящего Кодекса . (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ) Абзац. (Исключен - Федеральный закон от 29.12.2000 № 166-ФЗ) 4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. (В редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ) Абзац. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ)(Утратил силу - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ) 5. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ) 6. Уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят также налогоплательщики, уплачивающие налог на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
   — п. 3 ст. 228 НК РФ

Ваши ДКП и расписки — это как раз документальное подтверждение расходов: вместо вычета 1 000 000 ₽ (абз. 2 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ) Вы вправе уменьшить доход на 4 700 000 ₽ фактически понесённых расходов. При цене продажи 4 700 000 ₽ база становится нулевой. Право выбора между двумя способами — за вами, выгоднее всегда расходы, если они подтверждены и больше 1 000 000 ₽.

1. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
   — п. 4 ст. 228 НК РФ

Сравнение для наглядности: если бы документов на покупку не было, остался бы только вычет 1 000 000 ₽ — тогда при доходе 4 700 000 ₽ база составила бы 3 700 000 ₽ и налог по ставке 13 % — 481 000 ₽. Именно поэтому сохранённые ДКП и расписки имеют решающее значение.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227 1 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 19.05.2010 № 86-ФЗ) 2. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства. Лица, отнесенные в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту учета таких налогоплательщиков. (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) 3. В случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 настоящего Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. (В редакции федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ; от 27.07.2010 № 229-ФЗ) При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со статьями 227 и 228 настоящего Кодекса, и выезде его за пределы территории Российской Федерации налоговая декларация о доходах, фактически полученных за период его пребывания в текущем налоговом периоде на территории Российской Федерации, должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации.
— абз. 2 п. 1 ст. 229 НК РФ

Арифметика по вашему делу: если 4 700 000 ₽ ≥ 0,7 × кадастровой стоимости, доход = 4 700 000 ₽, минус расходы 4 700 000 ₽ = база 0 ₽, налог 0 ₽. Если же 0,7 кадастровой стоимости больше 4 700 000 ₽ (то есть кадастровая стоимость свыше ≈ 6 714 286 ₽), облагаемая база = (0,7 × КС) − 4 700 000 ₽, и налог считается по ставке 13 % (п. 1 ст. 224 НК РФ) с этой разницы. Кадастровую стоимость на 1 января года продажи смотрите в выписке ЕГРН / на публичной кадастровой карте.

Вывод: налог будет равен нулю, только если 0,7 кадастровой стоимости не превышает 4 700 000 ₽ — тогда доход полностью перекрывается документально подтверждёнными расходами. Если кадастровая стоимость выше этой границы, появится облагаемая разница и НДФЛ 13 % с неё; вычет 1 000 000 ₽ вместо расходов в вашем случае невыгоден.

Обязанность подать декларацию 3-НДФЛ даже при нулевом налоге

1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.
   — п. 1 ст. 119 НК РФ

Вы попадаете в категорию лиц, которые самостоятельно исчисляют налог с дохода от продажи имущества, поскольку освобождение по п. 17.1 ст. 217 / ст. 217.1 НК РФ к вам не применяется.

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129 3 и 129 5 настоящего Кодекса, (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
   — п. 1 ст. 122 НК РФ

Следовательно, у вас есть обязанность представить декларацию — независимо от того, что налог к уплате равен нулю. Нулевая сумма налога не отменяет обязанности декларировать доход.

Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации сумму всех полученных в налоговом периоде доходов от продажи недвижимого имущества, указанного в абзаце втором подпункта 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, если в отношении такого недвижимого имущества налогоплательщик в налоговом периоде имеет право на имущественный налоговый вычет в размере, предусмотренном абзацем вторым подпункта 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, и если сумма всех таких доходов от продажи такого имущества в налоговом периоде не превышает установленный размер такого имущественного налогового вычета.
— абз. 3 п. 4 ст. 229 НК РФ

Декларация подаётся в налоговый орган по месту жительства (месту учёта) не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи; если налог всё-таки получится — уплатить его нужно не позднее 15 июля того же года.

При определении доходов от продажи недвижимого имущества в целях настоящего пункта учитываются особенности, установленные пунктом 2 статьи 214 10 настоящего Кодекса. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ) Налогоплательщики вправе представить заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, в составе налоговой декларации. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 14.07.2022 № 263-ФЗ, от 28.12.2022 № 565-ФЗ)
— абз. 5 п. 4 ст. 229 НК РФ

Подтверждение расходов (ДКП, расписки) прикладывается к декларации: в 3-НДФЛ заполняются Приложение 1 и Приложение 6 (расчёт имущественного вычета по доходам от продажи имущества), при этом кадастровая стоимость и её произведение на коэффициент 0,7 отражаются в расчёте к Приложению 1 — то есть налоговая сама увидит соотношение цены и кадастровой стоимости.

1. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: 13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2 1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей;
   — п. 1 ст. 224 НК РФ

В расчёте к Приложению 1 есть строка 020 «кадастровая стоимость на 1 января года регистрации перехода права», строка 030 «цена договора», строка 040 «кадастровая стоимость × коэффициент по п. 2 ст. 214.10» и строка 050 — наибольшая из строк 030 и 040. Это ровно тот механизм, который определяет вашу базу.

1. В Расчете к Приложению 1 указываются отдельно по каждому объекту недвижимого имущества следующие показатели: в строке 010 - кадастровый номер отчужденного объекта недвижимого имущества; в строке 020 - кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности. В случае образования объекта недвижимого имущества в течение налогового периода в строке 020 указывается кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет; в строке 030 - сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества исходя из цены договора; в строке 040 - кадастровая стоимость, указанная в строке 020, умноженная на коэффициент, установленный пунктом 2 статьи 214.10 Кодекса ; в строке 050 - сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества в целях налогообложения НДФЛ. В данной строке указывается наибольшая из величин, указанных в строках 030 и 040. Показатель строки 050 переносится в соответствующую строку 070 Приложения 1.
   — п. 102 Порядка заполнения 3-НДФЛ (Приказ ФНС России № ЕД-7-11/757@)

По ставке: к вашей ситуации применяется 13 % (п. 1 ст. 224 НК РФ) с учётом прогрессии, если совокупная база за год превысит 2,4 млн ₽.

Вывод: декларацию 3-НДФЛ подать нужно — не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, в налоговый орган по месту жительства, с указанием цены договора, кадастровой стоимости и расходов на приобретение (Приложение 1, Приложение 6); налог к уплате по итогам декларации может составить 0 ₽, но сама обязанность декларирования сохраняется.

Последствия, если декларацию не подать

1. Приложение 6 к Декларации (далее - Приложение 6) содержит расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса : по доходам от продажи имущества (имущественных прав), от изъятия имущества (имущественных прав) для государственных или муниципальных нужд; по доходам от продажи доли (ее части) в уставном капитале общества
   — п. 21 Порядка заполнения 3-НДФЛ (Приказ ФНС России № ЕД-7-11/757@)

Если декларацию не представить, штраф — 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 % этой суммы и не менее 1 000 ₽. То есть даже при нулевом налоге минимальный штраф 1 000 ₽ возможен именно за непредставление декларации.

1. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
   — п. 3 ст. 75 НК РФ

Если налог всё же был (при превышении кадастровой границы), к штрафу добавится пеня — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки, начиная со дня возникновения недоимки.

1. для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации; 2) для организаций: в отношении суммы отрицательного сальдо единого налогового счета, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации; в отношении суммы недоимки, не указанной в абзаце втором настоящего подпункта, - одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации. 5. В период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2024 года ставка пени для организаций принимается равной одной трехсотой действующей в этом периоде ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации. (В редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ) 5 1 . В период с 1 января 2025 года по 31 декабря 2026 года процентная ставка пени для организаций принимается равной: (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 1) в течение первых 30 календарных дней (включительно) просрочки исполнения обязанности по уплате налогов - одной трехсотой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей в указанный период;
   — пп. 1 п. 4 ст. 75 НК РФ

За неуплату/неполную уплату налога — штраф 20 % от неуплаченной суммы (40 % при умышленном деянии). Риск по ст. 122 НК РФ возникает только там, где есть ненулевой налог, — то есть при занижении базы (например, если не заявить расходы или не учесть кадастровую стоимость).

1. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации ; 1 1 ) недвижимое имущество, находящееся в собственности налогоплательщика, получено им от личного фонда в соответствии с утвержденными учредителем личного фонда условиями управления или при распределении оставшегося после ликвидации такого личного фонда имущества; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ) 2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации; 3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением; 4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).
   — п. 3 ст. 217.1 НК РФ

Отдельно: при непредставлении декларации налоговая сама исчислит налог по имеющимся у неё сведениям о цене сделки и кадастровой стоимости — без ваших расходов на покупку. В этом случае база может оказаться существенно выше, чем при правильном декларировании с ДКП и расписками.

Вывод: непредставление декларации грозит штрафом не менее 1 000 ₽ по п. 1 ст. 119 НК РФ; при ненулевом налоге — ещё пенями (ст. 75 НК РФ) и штрафом 20 % (п. 1 ст. 122 НК РФ). Кроме того, налоговая исчислит налог сама, не учитывая ваши расходы. Поэтому декларацию с приложением ДКП и расписок выгодно подать в срок.

Альтернативная ветка: льготные 3 года и «не облагаемый» доход

1. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. 5. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ) 6. Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен: 1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества; (В редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ) 2) размер понижающего коэффициента, указанного в статье 214 10 настоящего Кодекса . (В редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ) (Дополнение статьей - Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ )
   — п. 4 ст. 217.1 НК РФ

Ветка, при которой налога и декларации нет вовсе, возможна только в двух случаях: (1) если выполнено хотя бы одно условие п. 3 ст. 217.1 НК РФ и владение составило 3 года, либо (2) доход прямо не подлежит налогообложению по п. 17.1 ст. 217 НК РФ — тогда лицо не попадает в пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ. Ваш факт «квартира не единственная» и покупка по ДКП исключают трёхлетний срок.

{c20}

Отдельно проверьте специальную льготу для семей с двумя и более детьми: если у вас (или супруга) двое и более детей до 18 лет (до 24 — при очной форме), в том же году (либо не позднее 30 апреля следующего года) приобретено другое жильё большей площади/кадастровой стоимости, кадастровая стоимость проданного не превышает 50 млн ₽ и у семьи нет более 50 % в ином жилье большей площади — доход освобождается от налога НЕЗАВИСИМО от срока владения. При этой ветке налога нет, но обязанность подать декларацию сохраняется, так как освобождение не относится к п. 17.1 ст. 217 НК РФ автоматически — безопаснее задекларировать и показать основание.

{c21}

Если же после проверки кадастровой стоимости окажется, что 0,7 КС ≤ 4 700 000 ₽, налоговой базы не будет. При этом обязанность подать декларацию — как установлено выше — сохраняется: п. 4 ст. 228 НК РФ обязывает представить декларацию именно налогоплательщиков, получивших доход от продажи имущества, не освобождённый по п. 17.1 ст. 217 НК РФ; упрощённое освобождение от декларирования действует только для случаев, когда доход полностью покрывается вычетом 1 000 000 ₽, что при цене 4 700 000 ₽ не ваш случай.

{c22}

Что касается «взаимных» вычетов: если ранее Вы не использовали имущественный вычет на покупку жилья (до 2 млн ₽), его можно заявить отдельно в этой же или другой декларации — это не влияет на расчёт налога от продажи, но может привести к возврату НДФЛ из бюджета. Заявляется он в 3-НДФЛ по месту жительства за соответствующий налоговый период, подать можно в течение трёх лет.

Вывод: если Вы — родитель двух и более несовершеннолетних детей и в том же (или до 30 апреля следующего) году купили жильё больше проданного, доход от продажи освобождается от налога по п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ — но декларацию по месту жительства в срок до 30 апреля всё равно следует подать с подтверждающими документами. В остальном итоговый результат: при 0,7 × кадастровой стоимости ≤ 4 700 000 ₽ налог = 0 ₽, но декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля следующего за продажей года, ДКП и расписки прикладываются как подтверждение расходов.