Можно ли оформить самозанятость, если официально не работаю, а муж работает официально и получает зарплату? Учитывается ли доход мужа при открытии самозанятости?

Можно ли оформить самозанятость, если официально нигде не работаешь, а доход мужа есть

Право на применение налога на профессиональный доход (НПД, «самозанятость») не связано ни с наличием официального трудоустройства, ни с доходами супруга — это самостоятельный налоговый статус физического лица, а не мера социальной поддержки с проверкой нуждаемости.

1. Применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее также - специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона, за исключением территории федеральной территории "Сириус
   — ч. 1 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ

Закон определяет круг лиц, которые вправе перейти на режим, только через их собственные характеристики, и в нём нет ни одного условия о трудоустройстве заявителя или о доходах членов его семьи. То, что вы официально не работаете, а муж работает и получает зарплату, для постановки на учёт значения не имеет.

1. Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
   — ч. 7 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ

Профессиональный доход определяется как доход от деятельности самого лица — без работодателя и наёмных работников. Зарплата мужа к вашему профессиональному доходу отношения не имеет: вы с ним не связаны трудовым договором, и его доход не входит в вашу налоговую базу.

1. Не вправе применять специальный налоговый режим: 1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров , за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации , и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации; (В редакции Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ) 2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; 4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части; 6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники; 7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона; 8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей;
   — ч. 2 ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Исчерпывающий перечень ограничений на применение НПД также не содержит ни «отсутствия официальной работы», ни «дохода семьи». Отказать в постановке на учёт могут только по основаниям этого перечня: перепродажа товаров, наличие наёмных работников, подакцизные товары, работа по агентскому договору, превышение 2,4 млн руб. дохода за год и т.п.

Вывод: оформить самозанятость вы можете, несмотря на отсутствие собственной официальной работы и на то, что муж работает официально. Доход мужа при постановке на учёт не проверяется и в ваш профессиональный доход не включается — отказ по этому основанию законом не предусмотрен.

Как происходит постановка на учёт и когда возможен отказ

Постановка на учёт — регистрационная процедура через заявление, и отказ допустим только в прямо перечисленных законом случаях, не связанных с доходом семьи.

1. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.
   — ч. 1 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ

1. В случае, если обстоятельства, указанные в частях 6 - 8 настоящей статьи, не выявлены, налоговый орган в сроки, установленные данными частями, осуществляет постановку на учет физического лица в качестве налогоплательщика и уведомляет физическое лицо через мобильное приложение "Мой налог" или единый портал (в случае представления заявления о постановке на учет через единый портал) либо через уполномоченную кредитную организацию (в случае представления заявления о постановке на учет указанной кредитной организацией) о такой постановке. (В редакции Федерального закона от 28.06.2022 № 206-ФЗ) 10. Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.
   — ч. 9 и 10 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ

Основания отказа сведены к несоответствию требованиям ч. 2 ст. 4 и ч. 11 ст. 5 закона — то есть к ограничениям по виду деятельности и личному доходу самого лица, а не к составу семьи:

1. При выявлении налоговым органом факта несоответствия физического лица требованиям, предусмотренным частью 2 статьи 4 настоящего Федерального закона или частью 11 настоящей статьи, налоговый орган уведомляет физическое лицо через мобильное приложение "Мой налог" или единый портал (в случае представления заявления о постановке на учет через единый портал) либо через уполномоченную кредитную организацию (в случае представления заявления о постановке на учет указанной кредитной организацией) об отказе в постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика с указанием причин отказа не позднее дня, следующего за днем направления заявления о постановке на учет.
   — ч. 8 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ

Применительно к вашей ситуации: вы нигде официально не работаете (а не состоите в трудовых отношениях с работодателем), доход мужа — это не ваш профессиональный доход, и ни одного из оснований для отказа из ч. 2 ст. 4 закона у вас нет. Поэтому постановка на учёт должна пройти без отказа по мотиву «доход семьи» или «нет официальной работы».

Вывод: постановка на учёт совершается по заявлению через приложение «Мой налог» (или через портал госуслуг/банк), дата постановки — день направления заявления. Отказ возможен только при несоответствии требованиям ч. 2 ст. 4 и ч. 11 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ; ваш семейный статус и доход мужа к таким основаниям не относятся.

Ставки, налоговый вычет и взносы — что вы будете платить, а что нет

Налог платится только с вашего профессионального дохода, по льготным ставкам, с вычетом и без страховых взносов.

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
— ст. 10 ФЗ № 422-ФЗ

1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, лица, применяющие специальный налоговый режим, имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
   — ч. 1 ст. 12 ФЗ № 422-ФЗ

Вычет 10 000 руб. применяется автоматически и уменьшает сумму налога: фактически ставка 4% превращается в 3%, а 6% — в 4%, пока не исчерпан вычет.

Плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенн
— ст. 419 НК РФ, п. 1

Физическое лицо, применяющее НПД и не зарегистрированное как ИП, вообще не является плательщиком страховых взносов: плательщиками по обязательному пенсионному (и иному) страхованию выступают лица, перечисленные в п. 1 ст. 419 НК РФ, — а самозанятое физлицо без наёмных работников в этот перечень не входит. Это означает, что страховой стаж и пенсионные баллы при самозанятости сами по себе не начисляются — для их формирования нужно добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (уплачивать взносы самостоятельно).

1. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход
   — ч. 8 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ

Вывод: с вашего дохода будут удерживаться только НПД (4% с физлиц, 6% с юрлиц/ИП) за минусом вычета 10 000 руб., НДФЛ и страховые взносы по доходам от самозанятости вы не платите. Пенсионный стаж при этом не идёт — при желании его можно формировать добровольно через уплату взносов на ОПС. Доход мужа на ваши налоги не влияет.

Учитывается ли доход супруга где-то ещё: режим семьи и пособия

Сам НПД доход мужа не затрагивает, но в смежных правоотношениях доход семьи учитывается — это отдельный вопрос, не связанный с постановкой на учёт.

В налоговом смысле доходы супругов не складываются: объектом НПД признаётся только ваш профессиональный доход (ч. 7 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ). Доходы супруга учитываются по отдельным правилам только при назначении мер социальной поддержки, основанных на проверке нуждаемости, — например, единого пособия в связи с рождением и воспитанием ребёнка:

Назначение и выплата ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка осуществляются: беременной женщине в случае, если срок ее беременности составляет 6 и более недель и она встала на учет в медицинской организации в ранние сроки беременности (до 12 недель); одному из родителей (усыновителей, опекунов (попечителей) ребенка в возрасте до 17 лет, являющегося гражданином Российской Федерации и постоянно проживающего на территории Российской Федерации.
— п. 2 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.12.2022 № 2330

Здесь действует иной принцип: единое пособие — мера социальной поддержки, назначаемая нуждающимся, поэтому при её назначении учитывается среднедушевой доход семьи, в том числе зарплата супруга, а для трудоспособных членов семьи действует «правило нулевого дохода» (у трудоспособного гражданина должен быть доход либо уважительная причина его отсутствия). Это не влияет на право быть самозанятой, но влияет на размер/наличие пособия: если вы сами зарегистрируетесь самозанятой, но доход от неё будет нулевым, то при обращении за единым пособием ваш собственный самозанятый доход будет расцениваться как отсутствующий, что потребует уважительной причины либо приведёт к отказу.

Вывод: постановка на учёт как самозанятой доходы мужа не учитывает и не блокирует. Однако если вы параллельно получаете или планируете получать единое пособие (ФЗ № 81-ФЗ, Постановление Правительства № 2330), то там доход супруга и среднедушевой доход семьи учитываются по отдельным правилам — это иной институт, к регистрации НПД отношения не имеющий. Оформить самозанятость вам по мотиву «доход мужа» не откажут.