Как самозанятому на НПД подобрать ОКВЭД для очных и онлайн тренировок, консультаций по питанию и продажи инфопродуктов

Планируемая деятельность включает три направления: проведение очных и онлайн тренировок, консультации по питанию и здоровому образу жизни, а также продажу инфопродуктов (курсы, марафоны, гайды) через личный канал. Фактически речь идет об оказании услуг физкультурно-оздоровительного характера и информационно-консультационных услуг, а также о реализации цифрового контента. Правовой статус — физическое лицо, зарегистрированное в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятый), без привлечения наемных работников.

Юридически значимо, что налог на профессиональный доход (НПД) установлен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ и предусматривает ограничения по видам деятельности, а также по возможности применения специального режима к доходам от продажи собственных товаров и имущественных прав. Для самозанятых нет обязательного требования указывать коды ОКВЭД при регистрации, однако при добровольном указании или при переходе с других режимов они должны соответствовать фактическим видам деятельности и не противоречить разрешенному перечню для НПД. Вопрос квалификации доходов от продажи инфопродуктов требует особого внимания: закон разрешает реализацию собственных товаров собственного производства, но в отношении информационных продуктов (курсов, гайдов) важно разделять их правовую природу как товара (интеллектуальной собственности, реализуемой в цифровом виде) и как услуги по обучению. Доходы от рекламы на канале или от партнерских программ, если они не являются отдельным видом деятельности, тоже могут подпадать под НПД. Также необходимо учитывать, что для тренировок на улице могут потребоваться уточнения по безопасности, а для онлайн-консультаций — соблюдение законодательства о персональных данных, однако это не влияет на выбор кодов ОКВЭД или на соответствие режиму. Таким образом, суть ситуации заключается в правильной правовой квалификации каждого планируемого источника дохода с точки зрения разрешенных для НПД видов деятельности и в подборе корректных кодов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, отражающих суть операций.

Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, при условии, что местом ведения деятельности является территория любого из субъектов Российской Федерации, участвующих в эксперименте, за исключением отдельных территорий. Вы как физическое лицо без статуса индивидуального предпринимателя (если он не оформлен) и без наёмных работников подпадаете под категорию налогоплательщиков, указанных в данной норме. Местом ведения вашей деятельности, по-видимому, является один из субъектов РФ (территория проведения тренировок, консультаций или место нахождения вашего канала), что соответствует этому условию. Таким образом, общее право на применение НПД у вас имеется, при условии что каждый из заявленных видов деятельности не подпадает под исключения, установленные другими статьями того же закона.

1. Применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее также - специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона, за исключением территории федеральной территории "Сириус", либо территория федеральной территории "Сириус", либо территория города Байконура в период действия Договора аренды комплекса "Байконур".
   — Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 2

Часть 2 той же статьи требует от физического лица при регистрации указать субъект Российской Федерации, на территории которого планируется ведение деятельности. Применительно к вашей ситуации это означает, что при постановке на учёт в качестве самозанятого вы должны будете чётко определить регион (или несколько регионов, если деятельность ведётся на территории разных субъектов) и сообщить его налоговому органу. Это не влияет на виды деятельности, но является обязательным процедурным условием легального применения режима.

Вы вправе применять НПД для проведения очных и онлайн тренировок, а также для консультаций по питанию и ЗОЖ — эти услуги однозначно разрешены. Продажа инфопродуктов (курсы, марафоны, гайды) также допустима, если она организована как предоставление доступа к контенту (оказание информационных услуг), а не как передача исключительных прав по лицензионному договору. Обязанность указывать коды ОКВЭД при регистрации в качестве самозанятого без статуса ИП отсутствует, достаточно выбрать подходящий вид деятельности в приложении «Мой налог».

Рекомендуемые действия

• При регистрации в приложении «Мой налог» укажите вид деятельности текстом («тренер», «консультант по питанию», «информационные услуги») без поиска кодов ОКВЭД.
• Во избежание претензий ФНС при продаже инфопродуктов формулируйте оферту как предоставление доступа к курсам и материалам на платформе (услуга), а не отчуждение или передачу исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности.
• Формируйте чеки в приложении отдельно на каждый тип услуги: «Тренировка», «Консультация по питанию», «Информационный продукт (доступ к курсу)» — для прозрачного разделения источников дохода.
• Проверьте, что вы не планируете получать доход от перепродажи чужих товаров, сублицензионных договоров или передачи имущественных прав (ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ) — для самозанятых это запрещено и чревато переквалификацией.
• Если в будущем решите регистрировать ИП, запросите у адвоката или налгового консультанта подбор итогового перечня кодов ОКВЭД (ориентируясь на группы 96.04, 86.90.9, 85.41.9), но на нынешнем этапе эта процедура необязательна.