Объектом налогообложения признается сам земельный участок, расположенный в пределах муниципального образования, где введен налог. Ваш участок с домом подпадает под это определение, и факт регистрации на нем ИП не влияет на признание его объектом налогообложения. Налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости участка (ст. 390, 391 НК РФ).
"Статья 389. Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог."
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 389
"Статья 390. Налоговая база 1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса."
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 390
Ставка налога устанавливается муниципальными актами, но ограничена НК РФ. Для земельных участков, занятых жилищным фондом, ставка не может превышать 0,3 процента. Поскольку на вашем участке расположен жилой дом, и он является вашим местом жительства, эта пониженная ставка применяется вне зависимости от того, что вы одновременно используете адрес для регистрации ИП. Уплата налога по ставке для физических лиц корректна.
"Статья 394. Налоговая ставка 1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") и не могут превышать: 1) 0,3 процента в отношении земельных участков : отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом"
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 394
Порядок исчисления налога для физических лиц отличается от порядка для организаций. Согласно ст. 396 НК РФ, для физических лиц налог исчисляется налоговыми органами самостоятельно на основании сведений из Росреестра. Вы не обязаны самостоятельно рассчитывать налог и подавать декларацию — это обязанность инспекции. Поэтому получение налоговых уведомлений с адресом места нахождения ИП (вашего дома) является стандартной практикой: налоговая использует имеющиеся у неё данные о вашем адресе, в том числе адрес регистрации ИП, что не свидетельствует об ошибке.
"Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу 1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей."
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 396
Сроки уплаты для физических лиц иные, чем для организаций. Для физических лиц налог уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 397 НК РФ). Вы уплачиваете налог как физическое лицо в установленный срок — это правильно. Если бы вы, будучи ИП, начали уплачивать налог как организация (с авансовыми платежами и самостоятельным исчислением), это могло бы привести к путанице и потенциальным пеням за несвоевременную уплату, но ваша текущая практика соответствует закону.
"Статья 397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу ... Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим нало[...]"
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 397
Налоговым периодом признается календарный год (ст. 393 НК РФ). Вы упоминаете уплату «каждый квартал» — вероятно, речь об авансовых платежах, но для физических лиц авансовые платежи по земельному налогу не предусмотрены (отчетные периоды установлены только для организаций). Если вы уплачиваете налог раз в год по уведомлению — это верно; если же вы перечисляете квартальные суммы как ИП, это может быть излишним и не соответствовать порядку для физических лиц. Однако в вопросе указано «каждый квартал», что может относиться к иным обязательствам (например, страховые взносы), но не к земельному налогу. Для земельного налога как физического лица достаточно уплаты до 1 декабря.
"Статья 393. Налоговый период. Отчетный период 1. Налоговым периодом признается календарный год. 2. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года."
— Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), ст. 393
Вывод по применимым нормам: Вы действуете верно, уплачивая земельный налог как физическое лицо. Специальные нормы для ИП в главе 31 НК РФ отсутствуют. Переоформление статуса плательщика или уведомление налогового органа об использовании участка в предпринимательской деятельности не требуется, так как для исчисления налога имеют значение лишь право собственности и характеристики участка (жилищный фонд). Налоговый орган самостоятельно определяет сумму налога на основании данных из ЕГРН и направляет уведомление. Если вы своевременно уплачиваете налог по этим уведомлениям, пени и штрафы не начисляются. Указание в уведомлении адреса места нахождения ИП не является ошибкой — это просто адрес объекта налогообложения, совпадающий с местом регистрации предпринимателя.
