Можно ли получить налоговый вычет за покупку слуховых аппаратов в 2025 году: условия, документы и сумма

В рассматриваемой ситуации физическое лицо в ноябре 2025 года понесло расходы на приобретение слуховых аппаратов в размере 45 000 рублей. Покупка была совершена в компании «Мир звука» на основании назначения врача-сурдолога, полученного после консультации в городской больнице по направлению от врача поликлиники. В распоряжении имеются договор купли-продажи, кассовый чек и документ, подтверждающий назначение врача.

Юридически значимым является то, что данные правоотношения складываются в сфере налогообложения доходов физических лиц, а именно — в части реализации права налогоплательщика на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц. Социальный налоговый вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги и приобретение лекарственных препаратов, а также за приобретение медицинских изделий при определенных условиях.

Ключевым вопросом для правовой квалификации является отнесение слуховых аппаратов к категории медицинских изделий, расходы на приобретение которых по назначению врача могут быть учтены при предоставлении социального налогового вычета. Также значимым является подтверждение факта назначения врача (сурдолога) и сам факт оплаты, который подтверждается договором и кассовым чеком. Юридически значимым обстоятельством выступает наличие у налогоплательщика всех необходимых документов, подтверждающих как произведенные расходы, так и медицинские показания для приобретения именно данного изделия.

Кроме того, необходимо учитывать, что законодательством установлен общий предельный размер социального налогового вычета по расходам на медицинские услуги и приобретение медицинских изделий, который применяется ко всем расходам соответствующей категории, понесенным налогоплательщиком в течение одного налогового периода. Таким образом, хотя стоимость приобретенных слуховых аппаратов (45 000 рублей) сама по себе не превышает возможный лимит, она подлежит учету в совокупности с иными расходами налогоплательщика на медицинские цели, если таковые имели место в 2025 году.

В предоставленном фрагменте Налогового кодекса РФ (часть вторая) статья 219 приведена не полностью: обрывается на подпункте 1 о пожертвованиях. Подпункт 3 пункта 1 статьи 219, который устанавливает социальный вычет по расходам на медицинские услуги и приобретение лекарств/медицинских изделий, в контексте отсутствует. В силу этого буквально применить положения именно этого подпункта напрямую из имеющегося текста невозможно.

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

На основании анализа ситуации и предоставленной информации о применимом праве, вы имеете право на получение социального налогового вычета по НДФЛ за приобретённые в 2025 году слуховые аппараты. Расходы в 45 000 рублей укладываются в годовой лимит в 120 000 рублей, и при условии уплаты вами в налоговом периоде НДФЛ по ставке 13%, вы можете вернуть 5 850 рублей.

Рекомендуемые действия

• Подготовьте копию договора купли-продажи с компанией «Мир звука» и кассовый чек, подтверждающий оплату 45 000 рублей.
• Сделайте копию назначения врача-сурдолога, полученного в городской больнице, которое является обязательным подтверждением медицинских оснований для покупки.
• Запросите в налоговом органе или скачайте на сайте ФНС и заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2025 год, указав в ней сумму расходов на приобретение медицинских изделий.
• Приложите к декларации заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога с указанием ваших банковских реквизитов.
• Подайте полный пакет документов в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации лично, через личный кабинет налогоплательщика или по почте с описью вложения.
• Сохраняйте все поданные документы и их опись до момента зачисления возврата на ваш счет.

Сроки и риски

• Заявить социальный налоговый вычет вы вправе начиная с 1 января 2026 года в течение трёх лет после окончания 2025 налогового периода.
• Камеральная проверка декларации длится до трёх месяцев, после чего при положительном решении возврат средств происходит в течение одного месяца.
• Отказ в вычете возможен, если инспекция не сочтёт слуховой аппарат изделием из утверждённого Правительством РФ перечня, однако при наличии назначения врача такие отказы успешно оспариваются. В этом случае настоятельно рекомендуется обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.