Мама хочет перевести мне на карту довольно крупную сумму денег, скажем около полутора миллионов. Скажите, будет ли этот перевод считаться моим доходом? Нужно ли как-то отчитываться перед налоговой и платить НДФЛ? И обязательно ли для этого случая составлять договор дарения у нотариуса или достаточно просто перевода?
НейроадвокатВ рассматриваемой ситуации мать переводит своему сыну или дочери на банковскую карту денежную сумму в размере около 1,5 миллиона рублей. Юридически значимым действием здесь является передача денег от одного физического лица (матери) другому физическому лицу (ребенку) без очевидного встречного предоставления. Это порождает два ключевых аспекта.
Первый аспект — налоговый. Передача денег без обязательства их возврата и без получения чего-либо взамен квалифицируется как безвозмездная передача имущества, то есть дарение. При этом по общему правилу любой доход, полученный физическим лицом, в том числе в виде дара, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако из этого правила есть исключения. Семейное положение сторон здесь имеет решающее значение: мать и ребенок относятся к близким родственникам. В силу действующего законодательства доходы, полученные в порядке дарения от члена семьи или близкого родственника (включая детей и родителей), освобождаются от налогообложения. Таким образом, cам факт получения денег от матери не образует объекта налогообложения НДФЛ, и у ребенка не возникает обязанности по уплате налога.
Второй аспект — процедурный (декларационный). Поскольку сумма полученных денег освобождена от налога на основании родственной связи между дарителем и одаряемым, у получателя не возникает обязанности подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении этой суммы. Декларирование таких доходов не требуется, если даритель и получатель являются близкими родственниками, что подтверждается документами (например, свидетельством о рождении).
Третий аспект касается формы сделки. Сам по себе перевод денег с одной банковской карты на другую является способом исполнения обязательства (передачи дара), но не формой самого договора дарения. Для того чтобы денежные средства считались полученными именно в дар, между сторонами должна быть договоренность о безвозмездной передаче. Однако, в отличие, например, от дарения недвижимости, дарение денег между физическими лицами (в том числе между близкими родственниками) не требует обязательного нотариального удостоверения. Договор дарения денег может быть заключен в простой письменной форме или даже устно, если он исполняется в момент совершения. Перевода денег с карты на карту с указанием назначения платежа (например, «дарение» или «безвозмездная помощь») может быть достаточно для квалификации данной операции как дарения. Нотариальное удостоверение в данном случае не является обязательным, хотя и не запрещено. Однако его отсутствие может создать сложности, если у налогового органа возникнут сомнения в родственной связи или в безвозмездности перевода (например, если назначение платежа не указано). В таком случае может потребоваться предоставить дополнительные доказательства (свидетельства о рождении, письменное соглашение).
Поскольку перевод денежных средств от матери к ребёнку является безвозмездной передачей имущества, он квалифицируется как дарение. Согласно ст. 572 ГК РФ, договор дарения предполагает безвозмездную передачу вещи в собственность. В данном случае передаются деньги, которые являются движимым имуществом, поэтому к отношениям сторон применяются нормы о дарении. Факт перевода на банковскую карту подтверждает исполнение договора дарения в момент получения средств.
- По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
— Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 572
Основной вопрос — облагается ли полученная сумма налогом на доходы физических лиц. Налоговый кодекс РФ в ст. 217 (п. 18.1) прямо освобождает от налогообложения доходы, полученные в порядке дарения от близких родственников. Мать и ребёнок являются таковыми в силу ст. 14 Семейного кодекса РФ. Таким образом, сумма 1,5 млн рублей, переведённая матерью, не признаётся доходом, подлежащим обложению НДФЛ, и уплачивать налог не требуется.
Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение
Перевод денежных средств от матери к ребенку не образует дохода, облагаемого НДФЛ, поскольку стороны являются близкими родственниками и доход освобождается от налогообложения. Подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в связи с получением этой суммы не требуется. Нотариальное удостоверение договора дарения денег в данном случае не обязательно — достаточно самого факта перевода с указанием назначения платежа.
