Я гражданка России и Беларуси, паспорт серии РР на руках, пенсионерка. Покупаю дом в Беларуси, но вот не пойму — облагается ли подоходным налогом та сумма, что в сделке? Или меня освобождают как белорусскую гражданку? Мне знакомые сказали, что могут заплатить налог, но сомнения берут. Заранее спасибо за ответ.
НейроадвокатСитуация касается налоговых последствий для физического лица при приобретении недвижимости (жилого дома) на территории Республики Беларусь. Пользователь является гражданкой двух государств (России и Беларуси), имеет паспорт серии РР (что указывает на гражданство Беларуси) и статус пенсионерки. Она намерена выступить покупателем в сделке купли-продажи жилого дома в Беларуси.
Юридически значимым является то, что в данном правоотношении возникает вопрос о налогообложении дохода, полученного продавцом (или расходов покупателя) при реализации недвижимости. Как правило, подоходный налог в связи с приобретением имущества уплачивает сторона, получающая доход, то есть продавец. Покупатель, в свою очередь, несет обязанности по уплате государственной пошлины за регистрацию перехода права собственности, но не подоходного налога с суммы сделки.
Правовая квалификация ситуации сводится к определению того, возникает ли у пользователя как у покупателя объекта недвижимости (жилого дома) в Беларуси налоговая база по подоходному налогу. Важно разграничить: облагается ли сама сумма сделки для покупателя (что нехарактерно для подоходного налога), или речь идет об освобождении продавца от налога в силу какого-либо статуса. Кроме того, для налогового резидентства и применения возможных льгот имеет значение место жительства и нахождения источника дохода. Поскольку сделка совершается в Беларуси, а пользователь является ее гражданкой, ключевым является применение норм Налогового кодекса Республики Беларусь в части налогообложения доходов от продажи (перехода права собственности) на недвижимость.
Факт наличия двойного гражданства (России и Беларуси) и статус пенсионерки могут повлиять на расчет налоговой базы или применение вычетов, но только в том случае, если бы пользователь выступала на стороне, получающей доход (продавца). В данном же случае она является покупателем, что меняет юридическую суть обязательств: она не извлекает экономической выгоды (дохода) от сделки, а напротив, несет расходы. Следовательно, основная правовая неопределенность для пользователя — это ошибочное отождествление обязанности по уплате налога с фактом совершения крупной покупки.
Применимое право к данной ситуации определяется законодательством Республики Беларусь, поскольку сделка совершается в отношении недвижимости, расположенной на территории Беларуси. В предоставленном контексте нормативных правовых актов отсутствуют нормы, непосредственно регулирующие налогообложение приобретения жилого дома на территории Беларуси. Все приведённые статьи (ст. 153, 163, 217, 220 НК РФ) относятся к налоговой системе Российской Федерации и не распространяются на сделки с недвижимостью, находящейся за пределами РФ. Для определения применимых правил необходимо обратиться к Налоговому кодексу Республики Беларусь (Особенная часть), в частности к главе 18 «Подоходный налог с физических лиц». В этой главе следует проверить, признаётся ли расход покупателя на приобретение жилого дома доходом, подлежащим налогообложению, и предусмотрены ли освобождения для граждан Беларуси, в том числе пенсионеров. По общему принципу налогового права, трата денег (покупка) не образует дохода у покупателя, однако точный ответ требует изучения белорусских норм, которые не были предоставлены.
Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение
Покупатель недвижимости не получает дохода, а несет расходы, поэтому обязанность по уплате подоходного налога с суммы сделки у Вас отсутствует. Статус пенсионера и наличие гражданства Беларуси в данном случае не имеют правового значения, так как Вы выступаете на стороне покупателя, а не продавца.
Единственный риск, связанный с налогом, — это завышение цены в договоре по просьбе продавца с целью занижения его налогооблагаемой базы, что может создать для Вас необоснованные фактические расходы без юридических последствий для Вашего налогообложения.
