Здравствуйте, я в этом месяце открыл ИП, ОКВЭД 93.29. Подскажите, придется ли мне платить налоги за этот год? И если да, то какой суммой? В заявлении указал эти коды, пока никакой деятельности не вел. В уведомлении о постановке на учет дата регистрации 15-е число этого месяца.
НейроадвокатИндивидуальный предприниматель зарегистрирован 15-го числа текущего месяца с основным видом деятельности по ОКВЭД 93.29 (деятельность по организации отдыха и развлечений). На дату обращения фактическая предпринимательская деятельность не велась, доходы отсутствуют.
Юридически значимыми обстоятельствами в данной ситуации являются: факт государственной регистрации в качестве ИП (с этого момента лицо приобретает статус налогоплательщика независимо от фактического ведения деятельности); отсутствие зарегистрированных доходов от бизнеса; дата постановки на учет (15-е число месяца); а также то, что обязанность по уплате налогов и страховых взносов возникает не с момента получения дохода, а с момента приобретения статуса. При отсутствии деятельности у ИП не возникает обязанности по уплате налога, связанного с объектом «доход» или «доход минус расход» (например, налога при упрощенной системе налогообложения или налога на профессиональный доход для самозанятых). Однако регистрация влечет за собой безусловную обязанность уплачивать фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за период, в течение которого лицо имело статус ИП, пропорционально времени нахождения в этом статусе в течение календарного года. При этом дата регистрации (15-е число) является значимой для определения дня начала исчисления срока уплаты взносов, так как по общему правилу расчет ведется с даты внесения записи в ЕГРИП, а если день регистрации не является первым днем месяца, то взносы рассчитываются с этой конкретной даты. Таким образом, правоотношения в данном случае связаны с налоговой обязанностью (отсутствие налога на доходы при отсутствии деятельности) и обязательным страховым обеспечением (безусловная уплата фиксированных взносов за период статуса ИП).
Основным вопросом является наличие обязанности по уплате налогов при отсутствии предпринимательской деятельности. Для ответа необходимо разграничить режим налогообложения, который будет применяться к данному ИП по умолчанию, и обязанность по уплате страховых взносов, которая возникает в силу самого статуса ИП.
В первую очередь, следует определить, какую систему налогообложения применяет ИП. Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель по умолчанию считается находящимся на общей системе налогообложения (ОСНО), если он не уведомил налоговый орган о переходе на упрощенную систему (УСН) в установленный срок. Согласно ст. 346.13 НК РФ, такое уведомление может быть подано не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет. Поскольку факты не содержат информации о подаче такого уведомления, следует исходить из того, что ИП находится на ОСНО. Вместе с тем, если уведомление подано, он будет считаться плательщиком УСН с даты регистрации. Независимо от выбранного режима, при отсутствии дохода налоговая база по соответствующим налогам равна нулю.
Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение
Налог на доходы (НДФЛ при ОСНО или налог при УСН) за текущий год уплачивать не придется, так как в отсутствие деятельности и дохода налоговая база равна нулю. Однако в силу самого факта регистрации в качестве ИП необходимо уплатить фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Сумма взносов рассчитывается пропорционально периоду с даты регистрации (15-го числа) до конца текущего года, исходя из актуальных размеров, установленных ст. 430 НК РФ для текущего года, а не за 2022 год.
