Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Налогообложение

Самозанятая: указала регион прописки в приложении «Мой налог», а живу и работаю в другом — нужна ли смена региона деятельности и уведомление налоговой?

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Продолжайте указывать в чеках регион по месту вашей прописки — это правомерно и не требует изменений.
  2. 2
    Не уведомляйте налоговую о смене места ведения деятельности — закон этого не требует.
  3. 3
    Проверьте в приложении «Мой налог», что регион учёта совпадает с пропиской; корректировка не нужна.
  4. 4
    При смене прописки на регион фактического проживания обновите данные в приложении «Мой налог».
  5. 5
    Храните договоры с заказчиками — они подтверждают вашу деятельность, но не влияют на налоговый учёт.
  6. 6
    При сомнениях получите письменное разъяснение в налоговой инспекции по месту вашей прописки.descriptionЗапрос в налоговую инспекцию о разъяснении порядка указания региона деятельности при регистрации самозанятого (свободная форма)

Документы и доказательства

  • Чеки, сформированные в приложении «Мой налог», с указанием региона по месту прописки.
  • Договоры с заказчиками, содержащие адрес вашего фактического проживания.
  • Подтверждение уплаты налога за прошлый месяц (квитанция, выписка из приложения).
  • Сведения о вашей регистрации по месту жительства (прописка) — паспорт или свидетельство.
  • Уведомление о постановке на учёт в качестве самозанятого (из приложения «Мой налог»).
  • Документы, подтверждающие фактическое ведение деятельности в регионе проживания (например, акты выполненных работ).

  • Срочно: первые шаги

    • Не уведомляйте налоговую о смене места ведения деятельности, пока не изменится ваша прописка.
    • Проверьте в приложении «Мой налог», что регион учёта совпадает с регионом прописки.
    • Если прописка изменится, обновите данные о месте жительства через приложение «Мой налог».
    • Корректировка ранее выданных чеков не обязательна — налог уплачен верно.
    • При сомнениях получите письменное разъяснение в налоговом органе по месту вашего учёта.

  • Сроки и риски

    • Проверьте, не изменилась ли ваша постоянная регистрация (прописка); если нет — продолжайте указывать регион прописки в чеках.
    • Уплата налога с регионом прописки при фактическом ведении деятельности в другом регионе не влечёт налоговых претензий.
    • Уведомлять налоговую о смене места ведения деятельности без изменения прописки не требуется.
    • Корректировка ранее выбитых чеков необязательна, так как налог исчислен верно.
    • Риск претензий из-за несовпадения адреса в договоре и региона в чеке отсутствует.

  • Чего не делать

    • Не меняйте регион в приложении «Мой налог» на регион фактического проживания, пока не измените официальную прописку.
    • Не корректируйте уже выбитые чеки с регионом прописки — налог уплачен верно.
    • Не указывайте в новых чеках регион фактического проживания вместо региона прописки.
    • Не переживайте из-за расхождения адреса в договорах и региона в чеках — это не нарушение.

  • Когда нужен адвокат

    • Если налоговая инспекция направит требование о пояснении расхождений: Обратитесь к адвокату, если налоговая инспекция направит вам требование о пояснении расхождений между адресом в договорах и регионом в чеках.
    • Если клиент решит изменить место жительства (прописку) и перерегистрировать самозанятость: Консультация адвоката потребуется, если вы решите изменить место жительства (прописку) и перерегистрировать самозанятость в новом регионе.
    • Если возникнет спор с налоговым органом о правильности исчисления налога из-за территориальной привязки: Привлеките адвоката, если в будущем возникнет спор с налоговым органом о правильности исчисления налога из-за территориальной привязки.
    • Если клиент планирует оспаривать возможные штрафы или доначисления: Адвокат нужен, если вы планируете оспаривать возможные штрафы или доначисления, связанные с указанием региона деятельности.
    • Если у клиента появятся сомнения в корректности заполнения уведомлений или заявлений в ФНС: Обратитесь за юридической помощью, если у вас появятся сомнения в корректности заполнения уведомлений или заявлений в ФНС по месту прописки.

  • Региональные особенности

    • Уплаченный налог за прошлый месяц считается корректным, корректировка не требуется.
    • При возникновении сомнений обратитесь за разъяснением в налоговый орган по месту вашего учёта.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Произошла следующая ситуация: гражданка, зарегистрированная в качестве самозанятого (налогоплательщика налога на профессиональный доход) по месту своей регистрации (прописки), фактически проживает и осуществляет свою профессиональную деятельность в другом регионе. При этом в приложении «Мой налог» она указала регион ведения деятельности, соответствующий месту прописки, а не фактического местонахождения. Налог за предыдущий месяц был уплачен именно с таким указанием региона. Договоры с заказчиками содержат адрес фактического проживания, а чеки, которые формируются для клиентов, содержат регион по прописке.

Юридически значимым обстоятельством здесь является то, что для целей налогообложения профессионального дохода (самозанятости) ключевое значение имеет место фактического ведения деятельности, а не место регистрации гражданина. Налог на профессиональный доход является местным налогом, и его ставка, порядок зачисления и администрирования привязаны к территории, где деятельность реально осуществляется. Указание в чеках и при уплате налога иного региона может рассматриваться как искажение данных, имеющих значение для правильности исчисления и уплаты налога, а также для корректного распределения налоговых поступлений между бюджетами субъектов федерации.

Таким образом, затронуты правоотношения, связанные с постановкой на учет налогоплательщика, порядком применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», а также обязательствами по достоверному указанию сведений, представляемых в налоговый орган. Юридически значимым является вопрос о соответствии данных о месте ведения деятельности, указанных в чеке и при уплате налога, фактическому положению дел, а также вопрос о наличии или отсутствии обязанности уведомить налоговый орган об изменении места ведения деятельности.

Порядок определения региона для целей налогообложения самозанятого напрямую связан с постановкой на учёт. Согласно положениям Федерального закона № 422-ФЗ, постановка на учёт осуществляется налоговым органом, и ключевым фактором здесь является место жительства (прописка) физического лица. Именно по месту жительства налогоплательщик становится на учёт, и именно этот регион считается местом его налогового администрирования по данному спецрежиму. Никаких норм об обязанности указывать «регион деятельности» отдельно от места жительства при регистрации или формировании чеков данный закон не содержит. Адрес, указанный в договоре с заказчиком, является гражданско-правовым реквизитом и не переопределяет налоговую юрисдикцию самозанятого. Следовательно, при регистрации в приложении и при формировании чеков вы правомерно указываете регион по месту вашей прописки, так как именно с этим регионом вас связывает налоговый учёт.

  1. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.
    — Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", ст. 5

Это означает, что сам факт вашего проживания в другом регионе не создаёт обязанности перерегистрироваться или указывать иной регион в чеке, так как место ведения деятельности законодательством для целей данного налога не приравнено к месту налогового учёта.

Что касается ваших опасений по поводу уже уплаченного налога и выбитых чеков, то, в отличие от ситуаций, где неправильное указание реквизитов приводит к неверному исчислению налога (например, из-за разных ставок), здесь ставка налога (4% или 6%) не зависит от региона. Определяющим для налоговой базы является факт получения дохода, а не его территориальная привязка. Закон устанавливает, что доход признаётся полученным в момент поступления денежных средств. Поскольку вы фактически получили доход, налог исчислен и уплачен верно. Ваше указание в чеке «региона прописки» не искажает налоговую базу и не ведёт к её занижению или завышению, потому что налоговая база — это денежное выражение дохода, а не место его получения.

  1. В целях настоящего Федерального закона датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках...
    — Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", ст. 7
  1. Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения.
    — Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", ст. 8

Тем не менее, если вы хотите устранить даже гипотетический риск претензий, полезно знать, что у вас есть право провести корректировку. Закон допускает корректировку ранее переданных сведений, если это приводит к завышению суммы налога. В вашем случае завышения нет, но сама возможность корректировки существует, если вы опасаетесь формального несоответствия.

  1. Налогоплательщик вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, подлежащих уплате.
    — Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", ст. 8

В отношении обязанности уведомлять налоговую о смене места ведения деятельности — ни одна из норм предоставленного контекста (ст. 4, 5, 7, 8, 11) такой обязанности не устанавливает. Закон № 422-ФЗ вообще не оперирует понятием «смена места ведения деятельности» как основанием для уведомления, поскольку для данного режима юридически значимым является именно место жительства (прописка), по которому вы уже стоите на учёте. Если бы вы изменили место жительства (прописку), это повлекло бы перерегистрацию, но временное или постоянное проживание и ведение деятельности в другом регионе без изменения прописки не требует какого-либо уведомления в рамках Закона № 422-ФЗ. Эта норма отсутствует в законе, и её не следует искать в подзаконных актах, так как сам закон не предусматривает такого основания для взаимодействия с налоговым органом.

Указание в чеке и при уплате налога региона по месту прописки при фактическом проживании и ведении деятельности в другом регионе является правомерным и не влечёт негативных последствий. Место налогового учёта самозанятого определяется его регистрацией (пропиской), а не адресом осуществления деятельности, и закон не требует уведомлять налоговый орган о смене места такой деятельности без изменения прописки. Налог уплачен корректно, искажения налоговой базы не произошло, риски претензий отсутствуют.

Рекомендуемые действия

  • Продолжайте указывать регион по месту постоянной регистрации (прописки) при формировании чеков и уплате налога, так как именно он определяет ваш налоговый учёт.
  • При изменении прописки на регион фактического проживания обновите данные о месте жительства через приложение «Мой налог» или в личном кабинете налогоплательщика, чтобы ваш учёт соответствовал новому адресу.
  • Проверьте корректность реквизитов в ранее сформированных чеках; при желании можете произвести корректировку сведений через приложение, хотя это не обязательно и не повлияет на уже правильно уплаченный налог.
  • Если в будущем появятся договоры с контрагентами из других регионов, в которых тем не менее фигурирует ваш фактический адрес, это не создаст налоговых противоречий — продолжайте выставлять чеки с регионом прописки.
  • При возникновении дополнительных сомнений обратитесь к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве, или получите персональное разъяснение в налоговом органе по вашему учётному делу.