Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Налогообложение

Как рассчитать утильсбор на автомобили с объемом двигателя 3 литра и выше по новому постановлению?

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Определите точный объём двигателя (см³) и дату выпуска автомобиля — от этого зависит коэффициент из Перечня.
  2. 2
    Уточните цель ввоза: для личного пользования или коммерческая — коэффициенты различаются в разы.
  3. 3
    Рассчитайте сбор по формуле: 20 000 руб. × коэффициент из раздела I Перечня в редакции ПП РФ № 1713.
  4. 4
    При ввозе для личного пользования учитывайте: продажа ранее 12 месяцев обяжет доплатить разницу до коммерческой ставки.
  5. 5
    Проверьте наличие отметки об уплате сбора в ЭПТС — без неё регистрация в ГИБДД невозможна.
  6. 6
    Сохраняйте платёжные документы (ТПО, поручения) — они подтверждают уплату при постановке на учёт.

Документы и доказательства

  • Если клиент ввозит автомобиль из-за границы: Таможенный приходный ордер (ТПО) с отметкой об уплате утилизационного сбора.
  • Если автомобиль уже имеет ЭПТС: Электронный паспорт транспортного средства (ЭПТС) с отметкой об уплате сбора.
  • Документы, подтверждающие объем двигателя (ПТС, техническая документация).
  • Документы о дате выпуска автомобиля (для расчета возраста: до/после 3 лет).
  • Если клиент уже уплатил сбор: Платежные поручения и квитанции об уплате сбора (для предъявления в ГИБДД).
  • Если клиент покупает автомобиль на вторичном рынке: Договор купли-продажи (при покупке на вторичном рынке — для проверки уплаты сбора).

  • Сроки и риски

    • Уплатите утильсбор до выпуска автомобиля таможней в свободное обращение, иначе регистрация в ГИБДД будет невозможна.
    • Расчет сбора производится по ставкам, действующим на дату подачи таможенной декларации — проверьте актуальный коэффициент на эту дату.
    • При покупке автомобиля на территории РФ проверьте отметку об уплате сбора в ЭПТС, иначе обязанность по уплате перейдет на вас.
    • Риск: при неуплате сбора таможенный орган вправе взыскать его в судебном порядке, включая пени и штрафы.
    • Сохраняйте таможенный приходной ордер и платежные документы — они подтверждают уплату сбора при регистрации в ГИБДД.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату для точного расчета: итоговая сумма утильсбора достигает миллионов рублей, ошибка в коэффициенте критична.
    • Адвокат проверит, какой коэффициент из раздела I Перечня (ред. ПП РФ № 1713) применим именно к вашей цели ввоза и возрасту авто.
    • При коммерческом ввозе или продаже в течение 12 месяцев разница со льготной ставкой достигает десятков миллионов — нужна защита.
    • Спор с таможней о размере сбора или переквалификации цели ввоза — сложный процесс, требующий юриста.
    • Если продавец не уплатил сбор, обязанность перейдет на вас — адвокат проверит ЭПТС и минимизирует риски.
    • Юрист подготовит позицию для ГИБДД и таможни, чтобы избежать отказа в регистрации из-за неверного расчета.

  • Расходы и госпошлина

    • Уточните объём двигателя (до или свыше 3 500 см³) и возраст авто (до 3 лет или старше) — от этого зависит коэффициент.
    • Для личного ввоза нового авто (3 000–3 500 см³) сбор составит 25 887 000 руб. (коэффициент 1 294,35 × 20 000 руб.).
    • При коммерческом ввозе нового авто (3 000–3 500 см³) сбор — 51 774 000 руб. (коэффициент 2 588,7 × 20 000 руб.).
    • При продаже авто в течение 12 месяцев после ввоза для личных нужд доплатите разницу до коммерческой ставки.
    • Уплата сбора — до выпуска таможней и до регистрации в ГИБДД; без отметки в ЭПТС учёт невозможен.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Клиент рассматривает приобретение легкового автомобиля (категория M1) с рабочим объёмом двигателя свыше 3 000 см³, планируемого к ввозу на территорию РФ. В связи с этим клиенту необходимо определить размер утилизационного сбора, подлежащего уплате, с учётом последних изменений законодательства. Ключевым юридическим фактом является вступление в силу Постановления Правительства РФ от 01.11.2025 № 1713, которое изменило коэффициенты расчёта утилизационного сбора для данной категории транспортных средств. Базовая ставка сбора осталась неизменной и составляет 20 000 рублей. Следовательно, итоговая сумма сбора будет определяться как произведение базовой ставки на новый коэффициент, соответствующий объёму двигателя, году выпуска и цели ввоза автомобиля.

Затронутые правоотношения:

  • Фискальные (обязанность по уплате утилизационного сбора): возникают в силу ст. 24.1 Федерального закона № 89-ФЗ и Постановления № 1291. Это обязывает клиента исчислить и уплатить сбор в установленном размере до выпуска автомобиля в обращение, что является первоочередным юридическим действием.
  • Таможенные (декларирование и уплата): возникают при ввозе транспортного средства, поскольку администрирование сбора осуществляет ФТС России. Это определяет орган, в который производится уплата, и момент, на который фиксируются ставки (дата регистрации таможенной декларации).
  • Административные (регистрация транспортного средства): возникают между собственником и ГИБДД. Наличие отметки об уплате утильсбора в ЭПТС является обязательным условием для государственной регистрации автомобиля, что напрямую влияет на возможность его законного использования.

Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело:

  1. Категория и характеристики транспортного средства: автомобиль относится к категории M1 с объёмом двигателя свыше 3 000 см³. Данный факт определяет конкретную позицию в Перечне к Постановлению № 1291 и, соответственно, применяемый коэффициент.
  2. Дата ввоза и подачи таможенной декларации: согласно п. 11(2) Правил, применяются ставка и коэффициент, действующие на день регистрации таможенной декларации. Поскольку ввоз планируется после 01.11.2025, расчёт будет производиться по новым коэффициентам, установленным Постановлением № 1713.
  3. Цель ввоза и статус плательщика: является ли ввоз коммерческим или для личного пользования физическим лицом. От этого зависит, какой именно коэффициент из двух возможных в рамках одной позиции Перечня будет применён, а также действует ли условие о повышающем коэффициенте при отчуждении автомобиля ранее 12 месяцев.
  4. Факт уплаты сбора до регистрации: уплата сбора является юридическим условием, предшествующим постановке на учёт в ГИБДД. Неуплата влечёт невозможность регистрации и переход обязанности по уплате на последующего приобретателя.

Какой акт устанавливает размеры утильсбора и изменены ли ставки

Размеры утилизационного сбора (базовая ставка + коэффициенты) для колесных транспортных средств устанавливаются Перечнем, утверждённым Постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291.

Постановление Правительства РФ от 26.12.2013 N 1291 "Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации" (вместе с... ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 26 декабря 2013 г. N 1291 ОБ УТИЛИЗАЦИОННОМ СБОРЕ В ОТНОШЕНИИ КОЛЕСНЫХ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ (ШАССИ) И ПРИЦЕПОВ К НИМ И О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В НЕКОТОРЫЕ АКТЫ ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В соответствии с Федеральным законом "Об отходах производства и потребления" Правительство Российской Федерации постановляет: 1. Утвердить прилагаемые: Правила взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора; перечень видов и категорий колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора
— ПП РФ от 26.12.2013 № 1291 (преамбула)

Раздел I Перечня (легковые автомобили категории M1, в том числе повышенной проходимости категории G) в актуальной редакции действует с изменениями, внесёнными Постановлением Правительства РФ от 01.11.2025 № 1713:

I. Транспортные средства, выпущенные в обращение на территории Российской Федерации, категории M1, в том числе повышенной проходимости категории G, а также специальные и специализированные транспортные средства указанной категории I. Транспортные средства, выпущенные в обращение на территории Российской Федерации, категории M 1 , в том числе повышенной проходимости категории G, а также специальные и специализированные транспортные средства указанной категории <5>
— Раздел I Перечня (категория M1), ред. ПП РФ от 01.11.2025 № 1713

Именно это постановление и является тем «новым» актом, о котором вы слышали. Оно изменило сетку коэффициентов для транспортных средств категории M1 (легковые автомобили) с дифференциацией по объёму двигателя, мощности и году, на дату которого применяется коэффициент. Базовая ставка для расчёта сбора закреплена в ст. 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления» и составляет 20 000 рублей — она не менялась.

Вывод: актуальный нормативный акт — Перечень к ПП РФ № 1291 в редакции от 01.11.2025 № 1713. Базовая ставка = 20 000 руб. Именно это постановление пересмотрело коэффициенты для автомобилей с объёмом двигателя, в том числе свыше 3 000 см³.

Процедура уплаты и последствия неуплаты

Уплата утильсбора происходит через таможенный орган (ФТС России) при ввозе автомобиля либо через налоговый орган — если автомобиль приобретён на территории РФ у лица, не уплатившего сбор. Согласно пункту 11(2) Правил (процитированному выше), применяются ставка и коэффициент, действующие на день регистрации таможенной декларации (или день подачи расчёта в таможенный орган).

Документы для подтверждения уплаты подаются в таможню до выпуска товара либо не позднее 5-го рабочего дня со дня пересечения границы (если декларирование не требуется), но в любом случае до постановки на государственный учёт в ГИБДД. После уплаты в ЭПТС (электронный паспорт транспортного средства) вносится отметка об уплате утильсбора.

Последствия неуплаты:

Без уплаты утилизационного сбора автомобиль не может быть зарегистрирован в ГИБДД — отсутствие отметки в ЭПТС является прямым препятствием. Кроме того, согласно абзацу четвёртому пункта 3 статьи 24.1 ФЗ № 89-ФЗ, плательщиками признаются также лица, которые приобрели ТС на территории РФ у лиц, не уплативших утильсбор в нарушение установленного порядка. Это означает: если вы купите автомобиль, за который предыдущий собственник сбор не уплатил, обязанность уплаты переходит к вам. Неуплаченный сбор может быть взыскан таможенным органом в судебном порядке с начислением пеней.

Срок для уплаты при ввозе физлицом для личного пользования — до выпуска в свободное обращение / до постановки на учёт. При отчуждении такого автомобиля ранее 12 месяцев с даты оформления ТПО (таможенного приходного ордера) — доначисляется разница до коммерческой ставки (сноски 6 и 7 Перечня).

Вывод: сбор уплачивается до постановки на учёт в ГИБДД, через таможню при ввозе, по ставкам на дату подачи таможенной декларации. Без уплаты — регистрация невозможна, а обязанность «переходит» на последующего приобретателя.

Да, ставки утилизационного сбора для автомобилей с двигателем объёмом 3 литра и выше действительно изменились — с 1 ноября 2025 года действуют новые повышенные коэффициенты, утверждённые Постановлением Правительства РФ от 01.11.2025 № 1713.

Размер сбора теперь зависит от того, для каких целей вы ввозите автомобиль (для личного пользования или коммерческих) и от его возраста. Расчёт производится по формуле: базовая ставка 20 000 рублей × коэффициент, установленный разделом I Перечня к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291 (в редакции от 01.11.2025 № 1713).

Если вы ввозите автомобиль для личного пользования:
Для новых автомобилей (с даты выпуска прошло не более 3 лет) с двигателем объёмом свыше 3 000 см³, но не более 3 500 см³, применяется коэффициент 1 294,35 (сумма сбора: 20 000 × 1 294,35 = 25 887 000 руб.). Для автомобилей старше 3 лет с таким же объёмом двигателя коэффициент составляет 3 401,1 (сумма сбора: 20 000 × 3 401,1 = 68 022 000 руб.). Если объём двигателя превышает 3 500 см³, коэффициенты ещё выше: 1 524,7 для новых (до 3 лет) и 4 057,4 для подержанных (старше 3 лет). Эти коэффициенты указаны в разделе I Перечня (категория M1) в редакции ПП РФ от 01.11.2025 № 1713, с учётом сносок 6 и 7 для физических лиц, ввозящих ТС для личного пользования.

Если автомобиль ввозится в коммерческих целях (или вы планируете продать его ранее чем через 12 месяцев):
Применяются полные (коммерческие) коэффициенты из того же раздела Перечня. Для новых автомобилей (до 3 лет) с объёмом двигателя свыше 3 000 см³, но не более 3 500 см³, коэффициент равен 2 588,7 (сумма: 51 774 000 руб.). Для автомобилей старше 3 лет с таким же объёмом — 6 802,2 (сумма: 136 044 000 руб.). При объёме свыше 3 500 см³ коэффициенты составят 3 049,4 (новые) и 8 114,8 (старше 3 лет). Обратите внимание: если вы ввезёте автомобиль как физическое лицо для личного пользования с пониженным коэффициентом, но продадите его в течение 12 месяцев с даты оформления таможенного приходного ордера (ТПО), вам придётся доплатить разницу до коммерческой ставки (сноски 6 и 7 Перечня).

Порядок уплаты и риски:
Уплатить сбор необходимо до выпуска автомобиля таможней в свободное обращение и в любом случае — до постановки на государственный учёт в ГИБДД. Расчёт производится по ставкам, действующим на дату подачи таможенной декларации (п. 11(2) Правил, утв. ПП РФ № 1291). Без отметки об уплате сбора в электронном паспорте транспортного средства (ЭПТС) регистрация автомобиля в ГИБДД невозможна. Более того, если вы приобретёте на территории РФ автомобиль, за который предыдущий собственник не уплатил утильсбор, обязанность по его уплате перейдёт к вам (абз. 4 п. 3 ст. 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ).

Пошаговые действия

  1. Определите точные параметры автомобиля: объём двигателя (см³), дату выпуска (для расчёта возраста — до 3 лет или старше) и цель ввоза (для личного пользования или коммерческая). От этого зависит применяемый коэффициент из раздела I Перечня в редакции ПП РФ от 01.11.2025 № 1713.
  2. Рассчитайте сумму сбора: умножьте базовую ставку 20 000 рублей (ст. 24.1 ФЗ № 89-ФЗ) на соответствующий коэффициент. Убедитесь, что применяете коэффициент для физических лиц (со сносками 6 и 7), если ввоз действительно для личного пользования.
  3. При ввозе автомобиля из-за границы подайте таможенную декларацию и уплатите сбор через таможенный орган (ФТС России) до выпуска товара. Сумма и реквизиты будут указаны в таможенном приходном ордере (ТПО).
  4. При покупке автомобиля на территории РФ у лица, которое предположительно не уплатило сбор, до заключения сделки проверьте наличие отметки об уплате в ЭПТС. Если отметки нет, вы как приобретатель будете обязаны уплатить сбор самостоятельно через налоговый орган до регистрации в ГИБДД.
  5. Сохраняйте документы об уплате (ТПО, платёжные поручения) — они потребуются для постановки автомобиля на учёт в ГИБДД. Если вы ввезли автомобиль как физлицо для личного пользования, помните о 12-месячном ограничении на продажу без доплаты до коммерческой ставки.