Открыла ИП с НПД и хочу закрыть через неделю: что платить, как закрыть и можно ли не открывать вообще

Обязан ли ИП на НПД платить налог при нулевом доходе за один-два месяца?

Нет. Налог на профессиональный доход исчисляется только при наличии объекта налогообложения — то есть фактически полученных доходов. Если за период применения НПД вы не получили ни одного дохода, налог не начисляется.

Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). 2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы
— п. 1-2 ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018

Объектом налогообложения НПД признаются именно доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Если деятельности не было и доходов не поступало — объекта налогообложения не возникает. Обязанности подавать «нулевую» декларацию по НПД также не предусмотрено — налоговый орган сам исчисляет налог на основании сведений, которые налогоплательщик вносит в приложение «Мой налог» (п. 1 ст. 11 Закона № 422-ФЗ). Если доходов не было — нечего вносить и нечего начислять.

Налоговый период при коротком сроке — всего несколько дней между постановкой и снятием с учёта:

Если постановка на учет и снятие с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика осуществлены в течение календарного месяца, налоговым периодом является период времени со дня постановки на учет в налоговом органе до дня снятия с учета в налоговом органе.
— п. 4 ст. 9 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018

Даже если бы доход и был, налог исчислялся бы пропорционально. Но при его отсутствии — ноль.

Вывод: налог НПД при нулевом доходе не начисляется и не уплачивается. Никакой декларации или дополнительной отчётности сдавать не требуется.

Обязан ли ИП на НПД уплачивать фиксированные страховые взносы «за себя»?

Нет. ИП на НПД освобождён от обязанности уплачивать страховые взносы за период применения этого специального налогового режима. Это прямое и категоричное правило:

Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации , не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима. Статья 3. Информационный обмен с налоговыми органами (Наименование в редакции Федерального закона от 28.06.2022 № 206-ФЗ) 1. Мобильное приложение "Мой налог" - программное обеспечение федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, применяемое физическими лицами с использованием компьютерного устройства (мобильного телефона, смартфона или компьютера, включая планшетный компьютер), подключенного к информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сеть "Интернет"), в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом. 2. Порядок использования мобильного приложения "Мой налог" размещается в сети "Интернет" на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов. 3.
— п. 11 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018

Данная норма означает, что в отличие от ИП на УСН или патенте, которые обязаны платить фиксированные взносы (в 2024 году — 49 500 руб., в 2025 — 53 658 руб.) независимо от доходов, ИП на НПД не признаётся плательщиком страховых взносов за весь период применения режима. Период не имеет значения — неделя, месяц или год.

При этом у лица сохраняется право добровольно уплачивать взносы на пенсионное страхование для формирования стажа (ст. 29 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании»), но обязанности такой нет.

Вывод: фиксированные страховые взносы за период применения НПД уплачивать не нужно — ни за неделю, ни за месяц, ни за любой другой срок.

Как закрыть ИП: можно ли онлайн или обязательно идти в налоговую?

Закрыть ИП можно онлайн двумя независимыми способами — без личного визита в налоговую инспекцию.

Способ 1 — через сайт ФНС или Госуслуги (с усиленной квалифицированной электронной подписью — УКЭП). Основание:

Направление документов в регистрирующий орган в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя, осуществляется с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети "Интернет", включая единый портал государственных и муниципальных услуг
— абз. 4 п. 1 ст. 9 ФЗ № 129-ФЗ от 08.08.2001

Это означает: подача заявления по форме Р26001 в электронном виде, подписанного УКЭП, возможна через сайт nalog.gov.ru (сервис «Государственная регистрация ЮЛ и ИП») или через портал Госуслуг.

Способ 2 — через любой МФЦ (личное посещение, но не налоговая). Пакет документов — тот же: заявление Р26001 + квитанция госпошлины.

Что касается снятия с учёта как плательщика НПД — это делается ещё проще:

Снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется в случае отказа от применения специального налогового режима, а также в случаях, если физическое лицо прекращает удовлетворять требованиям части 2 статьи 4 настоящего Федерального закона, при представлении в налоговый орган через мобильное приложение "Мой налог" заявления о снятии с учета
— п. 12 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018

То есть «отказ от НПД» подаётся прямо в мобильном приложении «Мой налог» за несколько кликов — без УКЭП и без всякой пошлины.

Граждане Российской Федерации, граждане других государств - членов Евразийского экономического союза, а также граждане Украины вправе представить в налоговый орган заявление о постановке на учет и (или) снятии с учета в качестве налогоплательщика через единый портал. В таком случае соответствующее заявление представляется с применением усиленной квалифицированной электронной подписи оператора единого портала. При этом фотография физического лица не представляется. (Дополнение частью - Федеральный закон от 28.06.2022 № 206-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ) 6. При выявлении противоречий между представленными физическим лицом документами (информацией), сведениями налоговый орган через мобильное приложение "Мой налог" уведомляет физическое лицо об отказе в постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика с указанием причин отказа не позднее дня направления заявления о постановке на учет. 7.
— п. 5.1 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018

Датой снятия с НПД-учёта считается дата направления заявления:

Датой снятия физического лица с учета в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета. 14. Не позднее дня, следующего за днем направления налогоплательщиком заявления о снятии с учета, налоговый орган уведомляет указанное лицо через мобильное приложение "Мой налог" или единый портал (в случае представления заявления о постановке на учет через единый портал) либо через уполномоченную кредитную организацию (в случае представления заявления о снятии с учета указанной кредитной организацией) о снятии с учета физического лица в качестве налогоплательщика. (В редакции Федерального закона от 28.06.2022 № 206-ФЗ) 15. При наличии у налогового органа информации об утрате налогоплательщиком права на применение специального налогового режима или о несоответствии налогоплательщика требованиям части 2 статьи 4 настоящего Федерального закона снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется по инициативе налогового органа при отсутствии заявления налогоплательщика о снятии с учета. 16. При выявлении налоговым органом факта несоответствия физического лица на дату его постановки на учет в качестве налогоплательщика требованиям части 2 статьи 4 настоящего Федерального закона постановка на учет такого физического лица аннулируется. 17.
— п. 13 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018

Документы для закрытия ИП (по ст. 22.3 Закона № 129-ФЗ):

Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности осуществляется на основании представляемых в регистрирующий орган следующих документов: а) подписанного заявителем заявления о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти; (В редакции Федерального закона от 23.07.2008 № 160-ФЗ) б) документа об уплате государственной пошлины
— п. 1 ст. 22.3 ФЗ № 129-ФЗ от 08.08.2001

Срок регистрации прекращения ИП:

Государственная регистрация осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. (В редакции Федерального закона от 02.04.2014 № 59-ФЗ) 2. Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. (В редакции Федерального закона от 29.06.2015 № 209-ФЗ) 3. Государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 23.06.2003 № 76-ФЗ)
— п. 1 ст. 8 ФЗ № 129-ФЗ от 08.08.2001

Таким образом, совокупная процедура: (1) через приложение «Мой налог» отказываетесь от НПД — дата снятия = дата подачи; (2) подаёте заявление Р26001 + квитанцию госпошлины 160 рублей онлайн (при наличии УКЭП) или через МФЦ; (3) через 5 рабочих дней ИП исключается из ЕГРИП.

Вывод: закрыть ИП полностью дистанционно можно: отказ от НПД — через приложение «Мой налог», прекращение статуса ИП — электронно через сайт ФНС/Госуслуги при наличии УКЭП либо через МФЦ. Личный визит в налоговую не требуется.

Госпошлина за закрытие ИП: сколько платить?

Размер госпошлины за государственную регистрацию прекращения деятельности ИП:

за государственную регистрацию прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя - 20 процентов размера государственной пошлины, установленного подпунктом 6 настоящего пункта; 8) за повторную выдачу свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя или свидетельства о государственной регистрации юридического лица - 20 процентов размера государственной пошлины, уплаченной за государственную регистрацию; 9) за выдачу свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, - 3 500 рублей; (В редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 221-ФЗ) 9 1 ) за выдачу свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, - 3 500 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ) 9 2 ) за выдачу свидетельства о регистрации лица, совершающего операции со средними дистиллятами, - 3 500 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 23.11.2015 № 323-ФЗ) 9 3 ) за выдачу свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, - 3 500 рублей; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ) 9 4 ) за выдачу свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, - 3 500 рублей;
— пп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

Поскольку подпункт 6 того же пункта устанавливает пошлину за регистрацию ИП в размере 800 рублей, то 20% от этой суммы = 160 рублей.

Это применимо при личной подаче или через МФЦ. При подаче документов в электронной форме через сайт ФНС или Госуслуги, подписанных УКЭП, госпошлина не уплачивается — это предусмотрено подпунктом 32 пункта 3 статьи 333.35 НК РФ (освобождение от пошлины при направлении документов в регистрирующий орган в электронной форме).

Таким образом: если у вас нет УКЭП — платите 160 рублей и подаёте через МФЦ. Если есть УКЭП — подаёте онлайн бесплатно.

Вывод: госпошлина за закрытие ИП — 160 рублей (при бумажной подаче или через МФЦ), либо 0 рублей при электронной подаче с УКЭП.

Есть ли ответственность за неосуществление заявленного при регистрации вида деятельности (ремонт)?

Нет. Вы указали вид деятельности (ремонт) при регистрации ИП в качестве заявительного кода ОКВЭД, но фактически не начали работу. Законодательство РФ не устанавливает ответственности за неосуществление заявленного при регистрации вида деятельности.

Более того, Закон № 422-ФЗ прямо разрешает применять режим НПД вообще без регистрации ИП:

Физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя
— п. 6 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018

Это означает, что для большинства видов деятельности (включая бытовой ремонт) регистрация в качестве ИП для применения НПД вовсе не обязательна. Регистрация ИП нужна только для видов деятельности, где закон прямо требует её (например, лицензируемые виды, перевозки такси и т.д.).

Заявление о видах деятельности при регистрации ИП носит уведомительный характер — вы лишь информируете государство, чем планируете заниматься. Последствий за то, что планы не реализовались, нет. Санкций КоАП РФ или НК РФ за неосуществление заявленного ОКВЭД не установлено.

Вывод: никакой ответственности за то, что вы не начали заявленный ремонт, не предусмотрено. Это не является правонарушением.

Альтернатива: а стоит ли вообще открывать ИП? Можно ли применять НПД как самозанятая без ИП?

Да, для заявленного вами вида деятельности (ремонт) регистрация ИП не требуется — вы можете стать плательщиком НПД как физическое лицо (самозанятая) без статуса ИП.

Как указано выше, п. 6 ст. 2 Закона № 422-ФЗ прямо разрешает физическим лицам применять НПД без государственной регистрации в качестве ИП, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации. Бытовой ремонт к таким исключениям не относится.

Преимущества варианта «только самозанятая»:

• Нет госпошлины ни при постановке на учёт, ни при снятии — всё через приложение «Мой налог» бесплатно.
• Нет процедуры закрытия ИП — достаточно подать заявление о снятии с НПД-учёта в том же приложении.
• Нет страховых взносов — как и для ИП на НПД (п. 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ распространяется и на физических лиц без статуса ИП — они тоже не признаются плательщиками взносов).
• Нет дополнительной отчётности перед СФР.

Если вы ещё не зарегистрировали ИП, вы можете просто зарегистрироваться как самозанятая через приложение «Мой налог» (если захотите начать работать) — и при желании так же легко сняться с учёта.

Вывод: для деятельности по ремонту регистрация ИП необязательна. Вы можете применять НПД как самозанятая без статуса ИП — это проще, быстрее и без госпошлин.

Сроки: как быстро закроется ИП и снимется с НПД-учёта?

Снятие с учёта НПД происходит в день подачи заявления через приложение «Мой налог»:

Датой снятия физического лица с учета в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета. 14. Не позднее дня, следующего за днем направления налогоплательщиком заявления о снятии с учета, налоговый орган уведомляет указанное лицо через мобильное приложение "Мой налог" или единый портал (в случае представления заявления о постановке на учет через единый портал) либо через уполномоченную кредитную организацию (в случае представления заявления о снятии с учета указанной кредитной организацией) о снятии с учета физического лица в качестве налогоплательщика. (В редакции Федерального закона от 28.06.2022 № 206-ФЗ) 15. При наличии у налогового органа информации об утрате налогоплательщиком права на применение специального налогового режима или о несоответствии налогоплательщика требованиям части 2 статьи 4 настоящего Федерального закона снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется по инициативе налогового органа при отсутствии заявления налогоплательщика о снятии с учета. 16. При выявлении налоговым органом факта несоответствия физического лица на дату его постановки на учет в качестве налогоплательщика требованиям части 2 статьи 4 настоящего Федерального закона постановка на учет такого физического лица аннулируется. 17.
— п. 13 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018

Уведомление о снятии с учёта направляется не позднее дня, следующего за днём подачи заявления.

Что касается прекращения статуса ИП как такового — срок регистрации в ЕГРИП установлен:

Государственная регистрация осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. (В редакции Федерального закона от 02.04.2014 № 59-ФЗ) 2. Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. (В редакции Федерального закона от 29.06.2015 № 209-ФЗ) 3. Государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 23.06.2003 № 76-ФЗ)
— п. 1 ст. 8 ФЗ № 129-ФЗ от 08.08.2001

Таким образом, с момента подачи заявления по форме Р26001 с приложением квитанции госпошлины (либо в электронной форме без пошлины с УКЭП) — до 5 рабочих дней на исключение из ЕГРИП.

Итоговая хронология: день 1 — подаёте заявление о снятии с НПД в приложении «Мой налог» + заявление Р26001 в регистрирующий орган; день 1–2 — снятие с НПД-учёта; день 1–5 — исключение из ЕГРИП. Вся процедура занимает максимум 5–6 рабочих дней.

Вывод: снятие с НПД — в день подачи заявления в «Мой налог», прекращение статуса ИП — до 5 рабочих дней с момента подачи документов в регистрирующий орган.

Взыскание задолженности после закрытия ИП: есть ли риски?

Даже после прекращения статуса ИП и снятия с НПД-учёта налоговый орган сохраняет право взыскивать задолженность, если она образовалась. Физическое лицо отвечает по налоговым долгам, возникшим в период деятельности ИП, всем своим имуществом.

Применительно к НПД механизм взыскания следующий:

Закон № 422-ФЗ устанавливает, что при неисполнении обязанности по уплате налога, повлекшем отрицательное сальдо ЕНС, налоговый орган направляет требование об уплате, а в случае его неисполнения — решение о взыскании в порядке ст. 46 и 48 НК РФ (из прочитанного п. 6 ст. 11 Закона № 422-ФЗ).

Однако в вашей ситуации — при нулевом доходе — задолженности не возникает, поэтому рисков взыскания нет. Кроме того, поскольку вы не признаётесь плательщиком страховых взносов (п. 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ), задолженности по взносам также не образуется.

Единственный платёж, который может остаться неуплаченным — госпошлина 160 рублей за закрытие ИП (если подаёте не электронно). При её неуплате регистрирующий орган просто не зарегистрирует прекращение ИП — то есть процедура не завершится, но это не «долг» с последующим взысканием.

Вывод: при нулевом доходе никакой задолженности перед бюджетом не возникает — взыскивать нечего. Закрытие ИП не создаёт рисков последующего принудительного взыскания.