Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Налоговые нарушения и споры

Я инвалид 2 группы, купила квартиру в 2020 году, сняли налог: какие льготы и куда предъявить справку об инвалидности

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Подайте в налоговый орган заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество, приложив копию справки об инвалидности.descriptionЗаявление на предоставление льготы по налогу на имущество (свободная форма)
  2. 2
    Одновременно подайте заявление о перерасчете налога на имущество за прошлые периоды с момента возникновения права на льготу.descriptionЗаявление о перерасчете налога на имущество физических лиц в налоговый орган (свободная форма)
  3. 3
    После перерасчета проверьте единый налоговый счет: списанная сумма станет положительным сальдо.
  4. 4
    Подайте заявление о возврате положительного сальдо на ваш банковский счет, указав его реквизиты.descriptionЗаявление о возврате излишне уплаченного налога на имущество физических лиц в связи с льготой инвалида 2 группы (свободная форма)
  5. 5
    При наличии земельного участка заявите льготу по земельному налогу — уменьшение базы на 600 кв. м.
  6. 6
    При отказе налогового органа обжалуйте его в вышестоящий налоговый орган, затем в суд.

Документы и доказательства

  • Справка об инвалидности II группы (основной документ для льготы).
  • Заявление о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество.
  • Заявление о перерасчете налога на имущество за прошлые периоды.
  • Документы, подтверждающие право собственности на квартиру.
  • Выписка о списании суммы налога со счета.

  • Срочно: первые шаги

    • В том же заявлении потребуйте перерасчет налога на имущество по вашей квартире за все периоды с момента возникновения права на льготу.
    • После перерасчета проверьте состояние единого налогового счета: списанная сумма станет положительным сальдо.

  • Когда нужен адвокат

    • Подайте заявление о льготе в налоговый орган по месту жительства, приложив справку об инвалидности.
    • После перерасчета подайте заявление о возврате списанной суммы на ваш банковский счет.
    • Если у вас есть земельный участок, заявите льготу на уменьшение базы на 600 кв. м.
    • Адвокат нужен при отказе в льготе или возврате, когда требуется судебное обжалование.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Клиентка — физическое лицо, имеющее II группу инвалидности, что подтверждено справкой об инвалидности. В 2020 году она приобрела квартиру; цена приобретения равна цене последующей продажи. С её банковского счёта списана денежная сумма в счёт налога — по совокупности обстоятельств это налог на имущество физических лиц, начисленный в отношении указанной квартиры. Юридически значимым является не цена сделки, а факт нахождения квартиры в собственности клиентки и её статус инвалида II группы: этот статус даёт право на полное освобождение от налога на имущество физических лиц по одному объекту соответствующего вида. Следовательно, списание налога в отношении квартиры произведено при наличии действующей льготы, что влечёт необходимость перерасчёта и возврата излишне взысканной суммы.

Какая льгота положена инвалиду II группы по налогу на имущество с квартиры

Инвалиды II группы прямо названы среди категорий, имеющих право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц.

  1. инвалиды I и II групп инвалидности; 3) инвалиды с детства, дети-инвалиды
    — пп. 2, 3 п. 1 ст. 407 НК РФ

Для вашей ситуации это означает: как инвалид II группы вы имеете полное право на освобождение от налога на имущество в отношении вашей квартиры. Цена покупки (2020 год, та же цена, что и продажа) для этого налога значения не имеет — налоговая база по налогу на имущество определяется не из цены сделки, а из кадастровой стоимости (ст. 403 НК РФ), и льгота полностью освобождает вас от налога по выбранному объекту.

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности
— п. 2 ст. 407 НК РФ

Ключевые ограничения: льгота даётся только по объекту, который находится в вашей собственности и не используется в предпринимательской деятельности. Если квартира — ваше личное жильё (не сдаётся под офис/магазин), условие выполняется.

налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. 4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения: 1) квартира, часть квартиры или комната; (В редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ) 2) жилой дом или часть жилого дома; (В редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ) 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи; 5) гараж или машино-место
— п. 3, 4 ст. 407 НК РФ

хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи; 5) гараж или машино-место
— п. 4 ст. 407 НК РФ

Льгота предоставляется по одному объекту каждого вида по вашему выбору. Видов объектов пять: квартира (часть квартиры, комната); жилой дом; помещение/сооружение; хозяйственное строение на дачном/садовом участке (до 50 кв. м); гараж или машино-место. То есть если у вас, помимо квартиры, есть ещё одна квартира, гараж или дом — вы освобождаетесь от налога по одному объекту каждого вида, а по «лишним» однотипным объектам налог платится.

Вывод: инвалид II группы полностью освобождается от налога на имущество физических лиц в отношении своей квартиры (одного объекта соответствующего вида), при условии что квартира не используется в предпринимательской деятельности. Списанная со счёта сумма в счёт налога на эту квартиру удержана по ошибке и подлежит перерасчёту и возврату.

Как вернуть уже списанную сумму налога (перерасчёт и возврат)

Списанные со счёта деньги образуют переплату (излишне взысканную сумму), которой вы вправе распорядиться — зачесть или вернуть, через единый налоговый счёт.

Налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его единого налогового счета, путем зачета в порядке, предусмотренном настоящей статьей: в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов; в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога
— п. 1 ст. 78 НК РФ

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности […] 2) инвалидов I и II групп инвалидности
— п. 5 ст. 391 НК РФ

Для вашей ситуации это означает следующее. После того как налоговый орган применит льготу по квартире, налог за соответствующие налоговые периоды будет обнулён или пересчитан, и списанная сумма станет положительным сальдо вашего единого налогового счёта. Вы вправе распорядиться ею: зачесть в счёт будущих налогов либо вернуть на банковский счёт, подав в налоговый орган заявление о распоряжении положительным сальдо (возврате). Возврат производится на указанные вами реквизиты счёта.

Отдельно обращаю внимание: если у вас есть земельный участок (например, под домом или дачей), по нему инвалиду II группы дополнительно положен «налоговый вычет» — налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м участка. Эта льгота также заявляется в налоговый орган.

Вывод: списанную сумму необходимо вернуть через перерасчёт: подать в налоговый орган заявление о льготе и о перерасчёте; излишне взысканная сумма будет зачтена на единый налоговый счёт, после чего вы подаёте заявление о возврате/зачёте (или даёте распоряжение через личный кабинет) — и деньги возвращаются вам на счёт.

Смежные льготы инвалида II группы (земельный налог, транспортный, НДФЛ)

Помимо налога на имущество по квартире, статус инвалида II группы даёт и другие налоговые льготы, которые стоит проверить и оформить в этом же обращении в ФНС.

Земельный налог. Как показано выше, п. 5 ст. 391 НК РФ уменьшает налоговую базу по земельному налогу на кадастровую стоимость 600 кв. м участка, находящегося в собственности (или на праве постоянного бессрочного пользования, пожизненного наследуемого владения) инвалида I–II групп. Если у вас есть участок — налог по нему рассчитывается только с площади сверх 600 кв. м.

Транспортный налог. Это региональный налог (ст. 356 НК РФ): льготы для инвалидов II группы устанавливаются законом соответствующего субъекта РФ и могут существенно различаться — в одних регионах инвалиды освобождены от налога по легковому автомобилю определённой мощности, в других льготы нет вовсе. Поэтому при наличии автомобиля необходимо свериться с региональным законом о транспортном налоге по месту вашего жительства и заявить эту льготу в ФНС отдельно.

НДФЛ. Если вы продолжаете (или продолжали) получать доход, облагаемый НДФЛ, то на основании пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ инвалидам, получившим инвалидность вследствие определённых оснований (в частности, вследствие военной травмы, лучевой болезни и др.), положен стандартный налоговый вычет 3000 руб./мес, а инвалидам детства и инвалидам I–II групп — 500 руб./мес. Вычет заявляется у работодателя или через декларацию 3-НДФЛ. Поскольку квартиру вы купили и продали за одну цену, разница нулевая и НДФЛ с продажи не возникнет — но вычет по инвалидности применим к любым трудовым доходам.

Вывод: статус инвалида II группы даёт льготы по налогу на имущество (основная), по земельному налогу (вычет 600 кв. м) и, в зависимости от региона, по транспортному налогу, а также стандартный вычет по НДФЛ; все они оформляются в налоговом органе (транспортная — с учётом регионального закона), земельная и имущественная — заявлением о льготе.

Да, как инвалид II группы вы полностью освобождены от налога на имущество физических лиц в отношении вашей квартиры, а списанная со счёта сумма подлежит перерасчёту и возврату.

Льгота установлена пп. 2 п. 1 ст. 407 НК РФ: инвалиды I и II групп прямо названы среди категорий, имеющих право на освобождение от налога на имущество. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, находящегося в собственности и не используемого в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 407 НК РФ). Квартира относится к видам объектов, на которые распространяется льгота (п. 4 ст. 407 НК РФ). При этом льгота даётся по одному объекту каждого вида по вашему выбору (п. 3 ст. 407 НК РФ) — если у вас одна квартира, она полностью освобождается от налога.

Цена покупки квартиры в 2020 году для налога на имущество значения не имеет: налоговая база определяется из кадастровой стоимости (ст. 403 НК РФ), а не из цены сделки. Поэтому то обстоятельство, что вы купили квартиру за ту же цену, что и продали, на имущественный налог не влияет.

Списанная со счёта сумма образует положительное сальдо вашего единого налогового счёта, которым вы вправе распорядиться путём зачёта или возврата (п. 1 ст. 78 НК РФ). После применения льготы и перерасчёта налога вы можете подать заявление о возврате денежных средств на ваш банковский счёт.

Дополнительно обращаю внимание: если у вас есть земельный участок, то по земельному налогу инвалиду II группы положено уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 квадратных метров площади участка (п. 5 ст. 391 НК РФ). Эта льгота также заявляется в налоговый орган.

Пошаговые действия

  1. Подайте в налоговый орган по месту жительства заявление о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц как инвалиду II группы. К заявлению приложите копию справки об инвалидности II группы. Заявление можно подать лично, по почте или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

  2. Одновременно подайте заявление о перерасчёте налога на имущество за соответствующие налоговые периоды — с момента возникновения права на льготу. Налоговый орган произведёт перерасчёт и обнулит (или уменьшит) начисленный налог.

  3. После перерасчёта проверьте состояние единого налогового счёта. Списанная ранее сумма станет положительным сальдо. Подайте в налоговый орган заявление о распоряжении положительным сальдо — о возврате денежных средств на ваш банковский счёт (п. 1 ст. 78 НК РФ). В заявлении укажите реквизиты счёта, на который следует вернуть деньги.

  4. Если у вас есть земельный участок, в этом же обращении заявите льготу по земельному налогу на основании п. 5 ст. 391 НК РФ — уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 кв. м.

  5. При наличии автомобиля уточните в налоговом органе или на официальном сайте ФНС, установлена ли законом вашего субъекта РФ льгота по транспортному налогу для инвалидов II группы (ст. 356 НК РФ), и при её наличии заявите эту льготу отдельно.

  6. Если налоговый орган откажет в применении льготы или возврате, вы вправе обжаловать такой отказ в вышестоящий налоговый орган, а затем — в суд.