Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Налоговые нарушения и споры

Продажа квартиры менее 5 лет в собственности: нужно ли платить налог, если есть подаренная родственнику квартира, где вы прописаны и живете?

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Запросите выписки из ЕГРН на вас и супруга непосредственно перед сделкой, чтобы зафиксировать отсутствие иного жилья в собственности.
  2. 2
    Сохраните договор купли-продажи с отметкой о регистрации перехода права — эта дата подтвердит соблюдение трехлетнего срока владения.
  3. 3
    Не подавайте декларацию 3-НДФЛ после продажи, так как доход освобожден от налога по пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ.
  4. 4
    При требовании налоговой подать декларацию или доначислении налога подготовьте письменные пояснения со ссылкой на пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ.descriptionОбъяснительная записка в налоговый орган о непредставлении налоговой декларации 3-НДФЛ при продаже единственного жилья с учетом дарения иной квартиры (пп. 4 п (свободная форма)
  5. 5
    Обжалуйте требование налоговой в вышестоящий налоговый орган, приложив выписки ЕГРН, подтверждающие отсутствие иного жилья на дату продажи.descriptionЖалоба в вышестоящий налоговый орган (свободная форма)
  6. 6
    При отказе вышестоящего органа обжалуйте решение в суде, настаивая на применении льготы для единственного жилья.

Документы и доказательства

  • Выписки из ЕГРН на вас и супруга, подтверждающие отсутствие иного жилья в собственности на дату продажи.
  • Договор дарения второй квартиры и выписка из ЕГРН о переходе права собственности к одаряемой.
  • Документы, подтверждающие расходы на приобретение продаваемой квартиры (для уменьшения базы при отказе в льготе).
  • Свидетельство о браке и документы о праве собственности супруга на недвижимость (при наличии).
  • Документы, подтверждающие родство с одаряемой, для подтверждения отсутствия налога у неё.

  • Сроки и риски

    • Налог с продажи платить не придётся: трёхлетний срок владения истёк, а подаренная квартира на дату сделки уже не в вашей собственности.
    • Если налоговая потребует декларацию или доначислит налог — оспаривайте: сначала в вышестоящий налоговый орган, затем в суд.
    • При неблагоприятном сценарии налог 13% заплатите только с разницы между ценой продажи и расходами на покупку.
    • Риск штрафов по ст. 119 и 122 НК РФ отсутствует, если подтвердите статус единственного жилья на дату продажи.
    • Сохраняйте договор дарения и выписки ЕГРН — они подтверждают, что иного жилья в собственности у вас и супруга нет.

  • Чего не делать

    • Не подавайте декларацию 3-НДФЛ: доход освобождён от налога, так как срок владения (3,5 года) превышает трёхлетний для единственного жилья.
    • Не учитывайте подаренную квартиру как своё жильё: на дату продажи она уже не в вашей собственности, поэтому льгота сохраняется.
    • Не скрывайте факт дарения и не пытайтесь его переоформить: реальная сделка с регистрацией перехода права подтверждает вашу добросовестность.
    • Не соглашайтесь на требование налоговой о доначислении налога, если у вас есть выписки ЕГРН об отсутствии иного жилья на дату продажи.
    • Не рассчитывайте на уменьшение дохода на расходы как на основной аргумент — это лишь запасной вариант, если льготу не признают.
    • Не игнорируйте уведомление налоговой: обжалуйте его в вышестоящий орган, а затем в суд, если потребуют декларацию.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату, если налоговая инспекция после продажи направит требование о подаче декларации 3-НДФЛ.
    • Услуги юриста оправданы при доначислении налога и штрафов по статьям 119 и 122 НК РФ.
    • Защита в суде потребуется, если вышестоящий налоговый орган отклонит вашу жалобу на решение инспекции.
    • Консультация адвоката нужна для подготовки позиции, если инспекция не признает квартиру единственным жильем.
    • Привлеките юриста при претензиях, основанных на переквалификации дарения как притворной сделки.
    • Помощь адвоката целесообразна, если у вас нет документов, подтверждающих расходы на покупку квартиры.

  • Альтернативные пути

    • Сохраните договор дарения и документы о регистрации перехода права на подаренную квартиру — они подтвердят, что она выбыла из вашей собственности.
    • При продаже укажите в договоре цену не ниже 0,7 кадастровой стоимости, чтобы исключить претензии по п. 2 ст. 214.10 НК РФ.
    • Подготовьте документы о расходах на покупку продаваемой квартиры — они понадобятся, если инспекция не признает трёхлетний срок владения.
    • Сохраняйте регистрацию в подаренной квартире — это подтверждает бытовой характер сделки и не влияет на налоговую льготу.
    • Не подавайте декларацию 3-НДФЛ после продажи, но будьте готовы представить пояснения и выписки ЕГРН по требованию инспекции.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Клиентка намеревается продать квартиру, находящуюся в её собственности около трёх с половиной лет и приобретённую в браке, то есть являющуюся общей совместной собственностью супругов. На дату предстоящей государственной регистрации перехода права собственности к покупателю иного жилого помещения в собственности клиентки или её супруга не имеется: около полугода назад другая квартира была подарена близкой родственнице, право собственности на неё перешло к одаряемой, хотя клиентка и супруг сохраняют в ней регистрацию по месту жительства и фактически проживают. Юридически значимым является именно отсутствие права собственности на подаренную квартиру на дату продажи, а не сохранение регистрации или фактического пользования.

Затронутые правоотношения:

  • Налогообложение доходов физических лиц от продажи недвижимости (гл. 23 НК РФ) — определяет, возникает ли у клиентки объект налогообложения при продаже квартиры и подлежит ли полученный доход освобождению от НДФЛ.
  • Применение минимального предельного срока владения и статуса «единственного жилья» (п. 3 ст. 217.1 НК РФ) — от этого зависит, достаточно ли трёх с половиной лет владения для освобождения дохода от налога либо требуется пятилетний срок.
  • Учёт ранее отчуждённого жилья при определении единственного жилья (пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ) — норма учитывает только жильё, находящееся в собственности на дату регистрации перехода права на продаваемый объект, поэтому подаренная полгода назад квартира не препятствует применению трёхлетнего срока.
  • Обязанность по представлению налоговой декларации 3-НДФЛ (ст. 228–229 НК РФ) — при освобождении дохода от налогообложения обязанность декларировать такой доход не возникает.
  • Порядок обжалования актов налоговых органов (ст. 137–139 НК РФ) — определяет механизм защиты, если налоговый орган, несмотря на освобождение, потребует подать декларацию или доначислит налог.
  • Налоговые последствия дарения между близкими родственниками (п. 18.1 ст. 217 НК РФ) — само дарение не образует налогооблагаемого дохода у одаряемой и не создаёт налоговых обязательств у дарителя.
  • Риски налоговой ответственности (ст. 119, 122 НК РФ) — штрафы возможны только при непризнании освобождения и доказанном занижении налоговой базы.

Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело:

  1. Срок владения продаваемой квартирой составляет более трёх лет — это превышает трёхлетний минимальный срок, установленный пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ для случая единственного жилья, и не достигает общего пятилетнего срока.
  2. На дату государственной регистрации перехода права собственности к покупателю у клиентки и её супруга отсутствует иное жилое помещение в собственности — подаренная полгода назад квартира выбыла из собственности, а регистрация по месту жительства в ней правового значения для ст. 217.1 НК РФ не имеет.
  3. Подаренная квартира не учитывается при определении статуса единственного жилья, поскольку пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ связывает льготу исключительно с состоянием собственности на дату продажи, а не с фактами владения или отчуждения в прошлом.
  4. Квартира приобретена в браке, поэтому при определении единственного жилья учитывается совместная собственность обоих супругов — иное жильё отсутствует у обоих, что подтверждает соблюдение условия пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ.
  5. Доход от продажи освобождается от НДФЛ, следовательно, обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ по этому основанию у клиентки не возникает.
  6. Дарение совершено за полгода до продажи и оформлено реальной сделкой с регистрацией перехода права, что исключает квалификацию дарения как притворного и подтверждает добросовестность клиентки; закон не устанавливает минимального срока между отчуждением иного жилья и продажей единственного.

Применяется ли освобождение от НДФЛ: минимальный срок владения и статус «единственного жилья»

По общему правилу доходы от продажи жилья освобождаются от НДФЛ, если объект находился в собственности в течение минимального предельного срока владения и более. Этот срок составляет пять лет, а три года — при соблюдении хотя бы одного из условий пункта 3 статьи 217.1 НК РФ.

  1. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации ; 1 1 ) недвижимое имущество, находящееся в собственности налогоплательщика, получено им от личного фонда в соответствии с утвержденными учредителем личного фонда условиями управления или при распределении оставшегося после ликвидации такого личного фонда имущества; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ) 2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации; 3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением; 4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение). При этом в целях настоящего подпункта не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю. При соблюдении установленных настоящим подпунктом условий в отношении жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) положения настоящего пункта распространяются на земельный участок, на котором расположено такое жилое помещение (долю в праве собственности на земельный участок, связанную с долей в праве собственности на такое жилое помещение), и расположенные на указанном земельном участке хозяйственные строения и (или) сооружения. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ) 4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет
    — пп. 3 и п. 4 ст. 217.1 НК РФ

Для клиентки решающее значение имеет подпункт 4 пункта 3 — «единственное жилое помещение»:

  1. в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение)
    — пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ

Срок владения продаваемой квартиры — около 3,5 года. Это уже превышает трёхлетний минимальный срок (при условии подпадания под один из случаев пункта 3) и не достигает пятилетнего. Поэтому исход дела целиком зависит от того, признаётся ли продаваемая квартира единственным жильём клиентки и её супруга на дату регистрации перехода права к покупателю.

Ключевой факт: подаренная полгода назад квартира на момент продажи уже не находится в собственности клиентки и супруга — право собственности перешло к одаряемой при регистрации дарения. Подпункт 4 пункта 3 статьи 217.1 учитывает только жильё, находящееся «в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности» на продаваемый объект. Уже отчуждённое имущество в этот перечень не входит, а норма не содержит механизма «восстановления» ранее отчуждённого жилья для целей определения единственного. Поскольку на дату продажи иного жилья в собственности у супругов не будет, условие подпункта 4 соблюдается, и действует трёхлетний срок владения.

Вывод: при сроке владения более трёх лет и отсутствии у супругов иного жилья в собственности на дату продажи доход от продажи квартиры от налогообложения освобождается независимо от того, что ранее (полгода назад) супруги владели второй квартирой и подарили её родственнице.

Если налоговый орган не признает «единственное жильё»: налог и вычет расходов на приобретение

Если инспекция усмотрит в дарении, совершённом незадолго до продажи, искусственное создание статуса единственного жилья и не применит трёхлетний срок, будет действовать общий пятилетний срок (пункт 4 статьи 217.1 НК РФ). Тогда срок владения 3,5 года окажется недостаточным и доход подлежит налогообложению. Однако и в этом сценарии налоговая база существенно уменьшается за счёт вычета расходов на приобретение.

  1. вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества
    — подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ

Поскольку квартира покупалась в браке на средства супругов, документально подтверждённые расходы на её приобретение (сумма из договора купли-продажи при покупке) полностью вычитаются из дохода от продажи. Практически это означает: налог (13%) исчисляется только с разницы между ценой продажи и ценой покупки, а если квартира за годы не подорожала — налоговая база близка к нулю.

Кроме того, при занижении цены продажи относительно кадастровой стоимости применяется правило о минимальном пороге дохода:

В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода - кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества
— п. 2 ст. 214.10 НК РФ

Это означает, что даже если стороны укажут символическую цену, для расчёта налога доход будет приниматься не ниже 0,7 кадастровой стоимости объекта.

Вывод: даже при неблагоприятном для клиентки толковании (непризнание единственного жилья) налог в большинстве случаев либо отсутствует, либо минимален — благодаря вычету фактических расходов на приобретение квартиры в браке; а риск доначисления ограничен разницей между продажной и покупной ценой (с учётом порога 0,7 кадастровой стоимости).

Обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ и порядок её оспаривания

Обязанность декларировать доход от продажи имущества установлена подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ, однако с прямой оговоркой: она не распространяется на случаи, «предусмотренные пунктом 17.1 статьи 217» (то есть когда доход от продажи недвижимости освобождается от налога в связи с истечением минимального срока владения). Тот же принцип закреплён в пункте 4 статьи 229 НК РФ: налогоплательщик вправе не указывать в декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьёй 217 НК РФ.

Поскольку на дату продажи квартира находится в собственности более трёх лет и является единственным жильём супругов, доход освобождён от налога, а значит, обязанности подавать декларацию по этому основанию не возникает.

Если же налоговый орган всё-таки направит требование о представлении декларации или вынесет решение о доначислении, защита строится следующим образом. Обжалование актов налоговых органов производится в административном порядке — путём подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд (глава 19, в том числе статьи 138 и 139 НК РФ).

Сроки, которые нужно соблюдать:

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227 1 настоящего Кодекса
— п. 1 ст. 229 НК РФ (срок подачи декларации)

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом
— п. 4 ст. 228 НК РФ (срок уплаты)

То есть если продажа регистрируется, например, в 2026 году, то заявить об освобождении (при необходимости подтвердить статус единственного жилья) нужно уложиться так, чтобы инспекция не успела доначислить налог, а при отсутствии обязанности декларировать — просто иметь документы, подтверждающие трёхлетний срок владения и отсутствие иного жилья (выписки ЕГРН на дату продажи, договор дарения с отметкой о регистрации перехода права).

Вывод: при подтверждённом освобождении декларация не требуется; если инспекция настаивает на обратном, её требование оспаривается сначала в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде, с опорой на подпункт 4 пункта 3 статьи 217.1 НК РФ и подтверждающие документы об отчуждении второй квартиры задолго до продажи.

Налоговые последствия самого дарения и риски квалификации сделки

Само дарение второй квартиры близкой родственнице не образует налогооблагаемого дохода у одаряемой: доходы в денежной и натуральной форме, полученные в порядке дарения от близких родственников (члены семьи и близкие родственники по Семейному кодексу), освобождаются от НДФЛ на основании пункта 18.1 статьи 217 НК РФ. Это же положение ранее зафиксировано в близком по смыслу выводе о дарении между матерью и дочерью.

Содержательный риск для клиентки заключается в другом: налоговый орган при камеральной проверке может оценить, не совершено ли дарение второй квартиры исключительно с целью придать продаваемой квартире статус единственного жилья и тем самым уйти от налога. В пользу добросовестности клиентки работают следующие обстоятельства: дарение совершено за полгода до продажи и по семейным обстоятельствам, оформлено реальной сделкой с регистрацией перехода права, и после дарения супруги продолжают пользоваться подаренной квартирой (в ней сохраняется регистрация по месту жительства), что подтверждает бытовой, а не налоговый характер сделки. Закон не устанавливает минимального «выжидательного» срока между отчуждением иного жилья и продажей «единственного», а норма подпункта 4 пункта 3 статьи 217.1 связывает льготу лишь с состоянием собственности на дату продажи.

Вывод: дарение само по себе налога не создаёт; при реальности сделки и отсутствии у налогового органа доказательств её притворности (статья 170 ГК РФ) оснований для отказа в освобождении от НДФЛ по мотиву «искусственного единственного жилья» не имеется, а документы о законности дарения служат дополнительной защитой клиентки.

Ответственность за неподачу декларации и риски доначисления

Если налоговый орган не согласится с освобождением и квалифицирует случай как подлежащий декларированию, вступают в действие санкции за непредставление декларации и за неуплату налога:

и на основании пункта 1 статьи 119 и пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации назначен штраф
— п. 1 ст. 119, п. 1 ст. 122 НК РФ (как применены в Постановлении КС РФ № 26-П)

Эти нормы (пункт 1 статьи 119 и пункт 1 статьи 122 НК РФ) устанавливают штраф за непредставление налоговой декларации и за неуплату (неполную уплату) налога. Для клиентки это означает: реальный налоговый риск возникает только в том случае, если инспекция докажет, что трёхлетний срок владения неприменим (то есть квартира не признана «единственным жильём»), а пятилетний срок ещё не истёк. Тогда помимо самого налога возможен штраф за неподачу декларации и пеня. Однако при добросовестной позиции — наличии выписок ЕГРН, подтверждающих, что на дату продажи иного жилья в собственности супругов нет, а подаренная квартира выбыла из собственности — оснований для штрафа нет, поскольку обязанности декларировать не возникает.

Вывод: санкции по статье 119 и статье 122 НК РФ применимы только при доказанном налоговым органом занижении (непризнании освобождения); в описанной ситуации при корректном подтверждении статуса единственного жилья и трёхлетнего срока владения риск штрафа и доначисления отсутствует.

Налог с продажи квартиры платить не придётся, если на дату регистрации перехода права собственности к покупателю у вас и супруга не будет в собственности иного жилья: подаренная полгода назад квартира уже не учитывается, поэтому действует трёхлетний минимальный срок владения, а он у вас уже истёк.

По вопросу освобождения от НДФЛ. Продаваемая квартира находится в вашей собственности около 3,5 года. По общему правилу минимальный срок владения составляет пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ), однако он сокращается до трёх лет, если на дату государственной регистрации перехода права собственности к покупателю у налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) нет иного жилого помещения (пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Подаренная полгода назад квартира на дату продажи уже не находится в вашей собственности и в собственности супруга — право собственности перешло к одаряемой. Норма учитывает только жильё, находящееся в собственности именно на дату продажи, и не содержит механизма «восстановления» ранее отчуждённого имущества. Следовательно, условие единственного жилья соблюдается, и применяется трёхлетний срок владения. Поскольку 3,5 года больше трёх лет, доход от продажи освобождается от НДФЛ.

По учёту подаренной квартиры. Дарение второй квартиры близкой родственнице не образует у одаряемой налогооблагаемого дохода (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Для вас ключевое значение имеет то, что на дату продажи подаренная квартира уже выбыла из вашей собственности. Закон не устанавливает минимального «выжидательного» срока между отчуждением иного жилья и продажей «единственного»: льгота привязана исключительно к состоянию собственности на дату регистрации перехода права к покупателю. Реальность дарения (оформленная сделка с регистрацией перехода права, сохранение регистрации по месту жительства в подаренной квартире) подтверждает бытовой, а не налоговый характер сделки.

По обязанности подавать декларацию. Обязанность декларировать доход от продажи имущества не распространяется на случаи, когда доход освобождается от налога в связи с истечением минимального срока владения (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ). Поскольку трёхлетний срок владения истёк и квартира является единственным жильём, подавать декларацию 3-НДФЛ вы не обязаны.

Если налоговая всё же потребует декларацию или доначислит налог. Такое требование можно оспорить. Обжалование производится сначала в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд (ст. 138, 139 НК РФ). Ваша позиция строится на пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ и подтверждается выписками ЕГРН, из которых следует, что на дату продажи иного жилья в собственности у вас и супруга нет, а подаренная квартира выбыла из собственности. Штрафы по п. 1 ст. 119 и п. 1 ст. 122 НК РФ применимы только при доказанном занижении налоговой базы; в вашей ситуации при корректном подтверждении статуса единственного жилья оснований для них нет.

Если инспекция всё же не признает единственное жильё. Даже в этом неблагоприятном сценарии налоговая база уменьшается на документально подтверждённые расходы на приобретение квартиры (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Налог 13% исчисляется только с разницы между ценой продажи и ценой покупки. При этом доход для налогообложения не может быть ниже 0,7 кадастровой стоимости объекта (п. 2 ст. 214.10 НК РФ). Если квартира за годы не подорожала, налоговая база будет близка к нулю.

Пошаговые действия

  1. До продажи запросите в ЕГРН выписки о правах на недвижимость в отношении вас и супруга, чтобы зафиксировать отсутствие иного жилья в собственности на дату сделки.
  2. При продаже сохраните договор купли-продажи с отметкой о государственной регистрации перехода права собственности — эта дата является ключевой для определения статуса единственного жилья.
  3. После продажи декларацию 3-НДФЛ не подавайте, поскольку доход освобождён от налога на основании пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ.
  4. Если налоговый орган направит требование о представлении декларации или уведомление о доначислении, подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган по месту вашего учёта. К жалобе приложите: договор дарения второй квартиры с отметкой о регистрации перехода права, выписки ЕГРН на дату продажи, подтверждающие отсутствие иного жилья в собственности, договор купли-продажи продаваемой квартиры.
  5. При отказе вышестоящего налогового органа обжалуйте его решение в суд по месту жительства, ссылаясь на пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ и представляя те же документы.