Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Налоговые нарушения и споры

Пенсионеру списали деньги за земельный налог 2014-2016 годов без суда и уведомлений: как возразить налоговой инспекции

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Подайте жалобу в УФНС России по Московской области на действия ИФНС № 1, требуя признать списание незаконным и вернуть 5021,20 руб.descriptionЖалоба в вышестоящий налоговый орган (свободная форма)
  2. 2
    В жалобе укажите на истечение всех сроков: исчисление налога за 2014–2016 гг. в 2026 году запрещено (п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 397 НК РФ).descriptionЖалоба в УФНС России по Московской области на незаконные действия ИФНС № 1 по списанию денежных средств за земельный налог за 2014-2016 годы в связи с истечение (свободная форма)
  3. 3
    Заявите о незаконности списания без судебного акта: для физлиц бесспорное взыскание по инкассо не допускается (п. 2, 4 ст. 48 НК РФ).
  4. 4
    Ссылайтесь на обязательное списание недоимки по ст. 12 ФЗ № 436-ФЗ и льготу пенсионера: участок 200 кв.м полностью покрыт вычетом на 600 кв.м.
  5. 5
    Подайте в ИФНС № 1 заявление о возврате излишне взысканных 5021,20 руб. в связи с незаконным списанием.descriptionЗаявление в ИФНС № 1 Московской области о возврате излишне взысканного земельного налога в связи с истечением срока давности и отсутствием налоговых уведомлений (свободная форма)
  6. 6
    Запросите в ИФНС и банке документы-основания списания: решение о взыскании, инкассовое поручение, данные о судебном приказе.

Документы и доказательства

  • Письменный ответ ИФНС № 1 по Московской области на ваше обращение.
  • Выписка по счёту Сбербанка за июль 2026 года, подтверждающая списание 5021,20 руб.
  • Инкассовое поручение от 16.07.2026, полученное в банке или налоговой.
  • Свидетельство о государственной регистрации права на земельный участок (2 сотки).
  • Документы, подтверждающие статус пенсионера с 2000 года (пенсионное удостоверение или справка).
  • Запрос в ИФНС № 1 о предоставлении решения о взыскании и сведений о судебном приказе.

  • Срочно: первые шаги

    • В жалобе требуйте признать списание незаконным и вернуть 5021,20 руб., ссылаясь на истечение всех сроков взыскания.

  • Сроки и риски

    • Подайте жалобу в УФНС по Московской области в течение 1 года с 16.07.2026 — срок не пропущен.
    • Подайте в ИФНС № 1 заявление о возврате незаконно взысканных 5021,20 руб. — списание сформировало положительное сальдо на вашем счете.
    • Риск: пропуск годичного срока на жалобу лишит вас права на досудебное обжалование, и вопрос придется решать только через суд.
    • Риск: без отмены судебного приказа (если он был) банк продолжит списания по инкассо — действуйте незамедлительно.

  • Чего не делать

    • Не пытайтесь взыскать с налоговой неустойку или компенсацию морального вреда — в вашем случае закон дает право только на возврат незаконно списанных 5021,20 руб.
    • Не подавайте в суд на ИФНС, не получив предварительно письменный отказ вышестоящего налогового органа по вашей жалобе — это обязательный досудебный порядок.
    • Не пропускайте годичный срок на обжалование: жалобу в УФНС нужно подать не позднее 16.07.2027, иначе восстановить его будет крайне сложно.
    • Не соглашайтесь на зачет списанной суммы в счет будущих платежей по налогам — требуйте именно возврата денег на ваш счет.
    • Не подписывайте никаких заявлений о признании долга или согласий на рассрочку — это может быть расценено как восстановление срока взыскания.
    • Не пытайтесь решить вопрос только через Сбербанк — банк исполнил поручение налоговой, и оспаривать нужно именно действия ИФНС.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату для оценки перспектив возврата 5021,20 руб. и обжалования действий ИФНС: цена ошибки — потеря денег и пропуск сроков.
    • Если иФНС откажет в удовлетворении жалобы: Адвокат необходим, если ИФНС откажет в удовлетворении вашей жалобы: потребуется подготовка иска в районный суд.
    • Привлеките юриста для составления заявления о возврате излишне взысканной суммы: ошибки в расчетах и обосновании затянут процесс.
    • Консультация адвоката нужна для проверки, не выносился ли судебный приказ: его отмена требует специальных знаний и восстановления срока.
    • Без адвоката сложно оспорить списание, если налоговая настаивает на законности взыскания: потребуется доказывать истечение всех пресекательных сроков.
    • Адвокат поможет взыскать с ИФНС проценты за незаконное списание, если вы решите добиваться полной компенсации.

  • Альтернативные пути

    • Подайте заявление в ИФНС о возврате излишне взысканных 5021,20 руб. как пенсионеру, имеющему льготу по ст. 391 НК РФ.
    • Укажите в заявлении, что участок 2 сотки полностью покрыт вычетом на 600 кв.м, поэтому налог равен нулю.
    • Ссылайтесь на ст. 12 ФЗ № 436-ФЗ: недоимка на 01.01.2015 подлежала безусловному списанию.
    • Приложите письменный ответ ИФНС и документы о праве собственности на участок.
    • Одновременно подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган, требуя признать списание незаконным.
    • Если ИФНС откажет в возврате, обжалуйте отказ в вышестоящий орган в течение года с момента получения.

  • Региональные особенности

    • Приложите к жалобе письменный ответ ИФНС № 1 и выписку Сбербанка о списании 5021,20 руб.
    • Требуйте в жалобе отмены решения о взыскании и возврата незаконно списанных средств.
    • Запросите в ИФНС № 1 копии решения о взыскании и инкассового поручения для обжалования.
    • Если судебный приказ выносился мировым судьёй Московской области — подайте возражения о его отмене.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Налогоплательщик — физическое лицо, пенсионер с 2000 года, собственник земельного участка площадью 2 сотки (200 кв.м) на основании свидетельства о государственной регистрации права. 16.07.2026 ИФНС № 1 Московской области произвела списание с карты Сбербанка денежных средств в размере 5021,20 руб. по инкассовому поручению в счёт земельного налога за 2014, 2015, 2016 годы. Судебное решение или судебный приказ отсутствуют; налоговые уведомления за указанные периоды налогоплательщик не получал. Клиент обращался в ИФНС № 1, письменный ответ получен. Из совокупности этих фактов следует, что взыскание произведено за пределами всех установленных НК РФ сроков, без соблюдения обязательной процедуры взыскания с физического лица и при наличии оснований для полного освобождения от налога.

Затронутые правоотношения:

  • Налоговые правоотношения по исчислению земельного налога физическому лицу (гл. 31 НК РФ, ст. 52, 397 НК РФ). Затронуты, поскольку налоговый орган предъявил налог за 2014–2016 гг. в 2026 году, что прямо запрещено ограничением «не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления». Это исключает саму правовую возможность начисления налога за указанные периоды.

  • Правоотношения по принудительному взысканию налоговой задолженности с физического лица (ст. 46, 48, 70 НК РФ). Затронуты, поскольку списание произведено инкассовым поручением без судебного акта и за пределами пресекательных сроков направления требования и принятия решения о взыскании. Для физического лица бесспорное списание по инкассо без судебного акта не предусмотрено, что делает действия ИФНС незаконными.

  • Правоотношения по применению налоговых льгот и списанию безнадёжной задолженности (ст. 391 НК РФ, ст. 12 ФЗ № 436-ФЗ). Затронуты, поскольку клиент как пенсионер имеет федеральный вычет на 600 кв.м, полностью покрывающий участок 200 кв.м, а недоимка по состоянию на 01.01.2015 подлежала безусловному списанию. Это даёт самостоятельные материально-правовые основания для признания взыскания неправомерным.

  • Правоотношения по возврату излишне взысканных сумм (ст. 79 НК РФ). Затронуты, поскольку незаконное списание сформировало на едином налоговом счёте положительное сальдо, подлежащее возврату налогоплательщику в полном объёме.

  • Правоотношения по досудебному обжалованию действий налогового органа (ст. 138–140 НК РФ). Затронуты, поскольку клиент вправе обжаловать действия ИФНС № 1 в вышестоящий налоговый орган в течение одного года со дня, когда узнал о нарушении своих прав, то есть с 16.07.2026.

Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело:

  1. Налог предъявлен за 2014–2016 гг. в 2026 году. В силу п. 2 ст. 52 и п. 4 ст. 397 НК РФ налоговое уведомление не может быть направлено более чем за три налоговых периода, предшествующих году его направления. Для 2026 года это максимум 2023–2025 гг. Начисление за 2014–2016 гг. незаконно само по себе, независимо от факта получения уведомлений.

  2. Истекли сроки направления требования и принятия решения о взыскании. По ст. 70 НК РФ требование направляется не позднее трёх месяцев со дня формирования отрицательного сальдо; по п. 2 ст. 48 НК РФ решение о взыскании принимается в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования. Для недоимки 2014–2016 гг. эти сроки истекли более восьми лет назад, поэтому правомерное требование и решение о взыскании в 2026 году существовать не могли.

  3. Списание произведено инкассовым поручением без судебного акта. Для физического лица, не являющегося ИП, принудительное взыскание возможно только в порядке ст. 48 НК РФ — через решение о взыскании в пределах шестимесячного срока либо через суд. Списание по инкассо без судебного акта и за пределами сроков ст. 48 НК РФ является незаконным.

  4. Клиент — пенсионер с 2000 года, участок 2 сотки. По подп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ пенсионер имеет вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв.м. Для участка 200 кв.м налоговая база уменьшается до нуля, то есть земельный налог не подлежит уплате.

  5. Недоимка по состоянию на 01.01.2015 подлежала списанию. По ст. 12 ФЗ № 436-ФЗ недоимка по земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, признаётся безнадёжной к взысканию и списывается налоговым органом без участия налогоплательщика. Её взыскание в 2026 году неправомерно.

  6. Срок на обжалование не пропущен. По п. 2 ст. 139 НК РФ жалоба подаётся в течение одного года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. Дата списания — 16.07.2026, следовательно, срок для подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган соблюдён.

Незаконность взыскания налога за 2014–2016 гг. в 2026 г. — истечение всех сроков

Земельный налог за налоговые периоды 2014, 2015, 2016 гг. физическому лицу в 2026 году предъявлен быть не мог в принципе: налоговые органы исчисляют налог за имущество физических лиц не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления уведомления.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
— п. 2 ст. 52 НК РФ

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. 4. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. 5. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ) ГЛАВА 33. ТОРГОВЫЙ СБОР (Дополнение главой - Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ )
— п. 4 ст. 397 НК РФ

Для фактов клиента это означает: если налоговое уведомление направлялось (или доначисление производилось) в 2026 году, то начислить налог можно было максимум за 2023, 2024, 2025 годы. Периоды 2014–2016 лежат далеко за пределами этого «окна», поэтому сам факт начисления за них незаконен, независимо от того, получались ли извещения.

Что касается требования как этапа принудительного взыскания, оно направляется в ограниченные сроки:

  1. Требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета
    — п. 1 ст. 70 НК РФ

Применительно к недоимке за 2014–2016 гг. отрицательное сальдо (если оно вообще когда-либо формировалось) возникло около 2015–2017 гг. Срок направления требования в три месяца истёк более восьми лет назад, поэтому правомерного «требования» в 2026 году существовать не могло.

Ключевое правило ст. 48 НК РФ о взыскании с физического лица:

  1. В целях настоящей статьи принятие решения о взыскании задолженности и его направление физическому лицу осуществляются в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате задолженности. Решение о взыскании задолженности, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании задолженности в размере сумм, не учитываемых в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11 3 настоящего Кодекса, в течение шести месяцев после истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта для принятия решения о взыскании задолженности. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления может быть восстановлен судом.
    — п. 2 ст. 48 НК РФ

Здесь заложена вся суть: бесспорное решение о взыскании налоговый орган вправе принять лишь в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования; после этого недоимка может быть взыскана только через суд (административный иск либо судебный приказ), причём и для судебного обращения установлен шестимесячный срок. Для налога за 2014–2016 гг. все эти сроки истекли на годы раньше. Списание в июле 2026 года за такие периоды — заведомо неправомерное.

Вывод. Начисление и взыскание земельного налога за 2014–2016 гг. в 2026 году противоречит ст. 52, 70 и 48 НК РФ: сроки направления уведомления (3 налоговых периода), требования (3 месяца) и решения о взыскании (6 месяцев) давно истекли. Действия ИФНС № 1 по Московской области по списанию денег за эти периоды незаконны.

Списание денег инкассовым поручением без судебного акта — нарушение порядка взыскания

С карты физического лица — не ИП — налоговая задолженность не может быть списана в бесспорном порядке по инкассовому поручению без судебного акта. Бесспорное обращение взыскания на счета в банке по ст. 46 НК РФ предусмотрено только для организаций и индивидуальных предпринимателей; в отношении физического лица принудительное взыскание производится лишь в порядке ст. 48 НК РФ — через решение о взыскании в пределах шестимесячного срока либо через суд. Даже при взыскании через банк исполнение происходит как по исполнительному документу:

Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и приостановление операций по счетам исполняются банком (а в отношении цифровых рублей - оператором платформы цифрового рубля) в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса с применением порядка, предусмотренного законодательством Российской Федерации об исполнительном производстве и нормами федеральных законов, регулирующими условия и порядок принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц, для обращения взыскания на денежные средства по исполнительному документу.
— п. 4 ст. 48 НК РФ

Это значит, что банк списывает деньги с вашего счёта по инициативе налоговой только на основании вступившего в силу решения о взыскании (принятого в шестимесячный пресекательный срок) либо на основании судебного акта (судебного приказа / решения суда).

Здесь возможны две ветки:

  • Если никакого судебного приказа не выносилось — списание по инкассовому поручению без судебного акта и за пределами шестимесячного срока ст. 48 НК РФ незаконно, и вы вправе требовать возврата всех списанных средств.
  • Если судебный приказ всё же был вынесен, но не был вам доставлен — вы имели право подать возражения относительно исполнения приказа в течение 10 дней со дня его получения; при пропуске этого срока по уважительной причине (неполучение копии приказа) мировой судья по вашему заявлению вправе восстановить срок и приказ подлежит отмене. После отмены приказа взыскание по нему не производится, а удержанное подлежит возврату.

Вывод. Для физического лица списание по инкассовому поручению без судебного акта незаконно. Необходимо незамедлительно запросить в ИФНС № 1 и в суде сведения о том, выносился ли судебный приказ (номер, дата, мировой судья); при наличии приказа — подать мировому судье возражения с ходатайством о восстановлении срока, при отсутствии — квалифицировать списание как произведённое без законного основания.

Дополнительные основания погашения: списание недоимки по ст. 12 ФЗ № 436-ФЗ и льгота пенсионера

Помимо истечения сроков, в деле есть самостоятельные материально-правовые основания для признания начисления неправомерным.

Во-первых, недоимка по земельному налогу физических лиц, образовавшаяся по состоянию на 1 января 2015 года, признаётся безнадёжной к взысканию и списывается налоговым органом без участия налогоплательщика:

  1. Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере, определяемом в соответствии с частью 11 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", задолженность по соответствующим пеням и штрафам, числящиеся за индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, а также за лицами, которые на дату списания соответствующих сумм утратили статус индивидуального предпринимателя или адвоката либо прекратили заниматься в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. 2. Решение о признании указанных в части 1 настоящей статьи недоимки и задолженности безнадежными к взысканию и об их списании принимается налоговым органом по месту жительства физических лиц (месту учета индивидуальных предпринимателей), указанных в части 1 настоящей статьи, на основании сведений о суммах недоимки и задолженности, имеющихся у налогового органа, и сведений из органов Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации , подтверждающих основания возникновения и наличие таких недоимки и задолженности. (В редакции Федерального закона от 28.12.2022 № 569-ФЗ) 3. Решение о списании недоимки и задолженности, указанных в части 1 настоящей статьи, составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика плательщика страховых взносов физического лица (индивидуального предпринимателя) и сведения о недоимке и задолженности по страховым взносам, подлежащих списанию. Статья 12 1. Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.
    — ст. 12 ч. 1 ФЗ № 436-ФЗ от 28.12.2017

Это правило прямо касается долга клиента: хотя налог за 2014 г. формально подлежал уплате позднее 01.01.2015, само начисление за 2014–2016 гг. в 2026 году в любом случае невозможно по «правилу трёх периодов». Если же в карточке расчётов числилась недоимка по состоянию на 01.01.2015 — она подлежала безусловному списанию ещё в 2018 году, и её взыскание сейчас вдвойне незаконно.

Во-вторых, клиент — пенсионер с 2000 года, участок 2 сотки (200 кв.м). С 2017 года для пенсионеров действует федеральный налоговый вычет по земельному налогу — уменьшение базы на кадастровую стоимость 600 кв.м:

  1. пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ) 9) физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 30.10.2018 № 378-ФЗ) 10) физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения). (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) 6. (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ) 6 1 . Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.
    — подп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ

Для участка площадью 200 кв.м (меньше 600 кв.м) налоговая база уменьшается на всю его кадастровую стоимость, то есть земельный налог для пенсионера по такому участку равен нулю (при условии выбора этого участка для вычета). Это — самостоятельное основание требовать пересчёта и возврата любых сумм, начисленных после введения льготы (с 2017 г.).

Вывод. Наличие недоимки за 2014–2016 гг. опровергается сразу двумя материально-правовыми основаниями: обязательным списанием долга, образовавшегося к 01.01.2015 (ст. 12 ФЗ № 436-ФЗ), и федеральной льготой пенсионера по земельному налогу (п. 5 ст. 391 НК РФ), полностью освобождающей участок 2 сотки от обложения. Эти доводы следует включить и в жалобу, и в заявление о возврате.

Как возразить налоговой: жалоба в вышестоящий орган и возврат списанных средств

Порядок действий для клиента двухэтапный: досудебное обжалование в вышестоящий налоговый орган и возврат денег.

Шаг 1 — жалоба. Решение о взыскании и действия ИФНС № 1 обжалуются в вышестоящий налоговый орган. Подаётся через ИФНС № 1, которая в трёхдневный срок передаёт жалобу выше (п. 1 ст. 139 НК РФ). Срок подачи:

  1. Жалоба в вышестоящий налоговый орган может быть подана, если иное не установлено настоящим Кодексом, в течение одного года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав.
    — п. 2 ст. 139 НК РФ

Он исчисляется со дня, когда клиент узнал о нарушении — то есть с 16.07.2026 (даты списания). Годичный срок ещё не истёк, но затягивать не следует. Вышестоящим органом для ИФНС № 1 Московской области является УФНС России по Московской области.

Шаг 2 — возврат излишне взысканного. Списание при отсутствии законного основания сформировало на едином налоговом счёте положительное сальдо. Возврат осуществляется по заявлению о распоряжении путём возврата (ст. 79 НК РФ), которое подаётся в налоговый орган по месту учёта; при отказе/бездействии — обжалование в суд. Поскольку списание незаконно (истёкшие сроки ст. 48, 70 НК РФ), суммы подлежат возврату в полном объёме, а при нарушении налоговым органом сроков возврата начисляются проценты (ст. 79 НК РФ).

Шаг 3 — суд. Если жалоба отклонена или возврат не произведён, клиент вправе обратиться в суд общей юрисдикции (по правилам КАС РФ): при наличии судебного приказа — к мировому судье с возражениями и ходатайством о восстановлении срока; при отсутствии приказа — в районный суд по месту нахождения ИФНС № 1 с административным иском о признании действий (списания) незаконными и обязании вернуть 5021,20 руб.

Вывод. Клиенту следует: (1) запросить в ИФНС № 1 и в банке сведения об основании списания (копию решения о взыскании / реквизиты судебного приказа / инкассовое поручение); (2) подать жалобу в УФНС по Московской области в пределах года со дня списания с обязательной ссылкой на ст. 52, 48, 70 НК РФ, ст. 12 ФЗ № 436-ФЗ и п. 5 ст. 391 НК РФ; (3) подать заявление о возврате 5021,20 руб.; (4) при отказе — обратиться в суд (мировой — для отмены приказа, районный — для признания списания незаконным и возврата средств).

Действия ИФНС № 1 по Московской области по списанию 5021,20 руб. в июле 2026 года за земельный налог 2014–2016 гг. незаконны — все сроки на исчисление, направление требования и принудительное взыскание давно истекли, а списание с карты физического лица без судебного акта не допускается.

Списание произведено с грубым нарушением сразу нескольких пресекательных сроков, установленных НК РФ. Во-первых, налоговый орган вообще не вправе был исчислять налог за 2014–2016 гг. в 2026 году: согласно п. 2 ст. 52 НК РФ и п. 4 ст. 397 НК РФ налог физическому лицу может быть исчислен и предъявлен не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления уведомления. Для 2026 года это максимум 2023–2025 гг., а периоды 2014–2016 гг. находятся далеко за пределами допустимого «окна». Во-вторых, требование об уплате задолженности должно было быть направлено не позднее трёх месяцев со дня формирования отрицательного сальдо (п. 1 ст. 70 НК РФ) — для недоимки 2014–2016 гг. этот срок истёк более восьми лет назад. В-третьих, решение о взыскании с физического лица могло быть принято только в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования (п. 2 ст. 48 НК РФ), а после истечения этого срока взыскание возможно исключительно через суд. Никакого судебного акта, как вы указываете, не было.

Отдельно следует подчеркнуть: списание денег с карты физического лица по инкассовому поручению без судебного акта само по себе незаконно. В силу п. 4 ст. 48 НК РФ банк исполняет поручение налогового органа только в порядке, предусмотренном для обращения взыскания по исполнительному документу. Для физических лиц, не являющихся ИП, бесспорное списание по ст. 46 НК РФ не применяется — взыскание возможно лишь через решение о взыскании в пределах шестимесячного срока либо через судебный приказ/решение суда. Если судебный приказ был вынесен, но вы его не получали, вы вправе подать мировому судье возражения с ходатайством о восстановлении срока — приказ подлежит отмене, а удержанное возврату.

Дополнительно в вашу пользу действуют два материально-правовых основания. Согласно ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ недоимка по земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, признаётся безнадёжной к взысканию и подлежит списанию налоговым органом без участия налогоплательщика. Кроме того, как пенсионер с 2000 года вы имеете право на федеральный налоговый вычет по земельному налогу — уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 кв.м (подп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ). Ваш участок площадью 200 кв.м (2 сотки) полностью покрывается этим вычетом, то есть земельный налог для вас равен нулю.

Пошаговые действия

  1. Запросите в ИФНС № 1 по Московской области и в Сбербанке документы-основания списания: копию решения о взыскании, реквизиты судебного приказа (если он выносился), копию инкассового поручения. Это необходимо для определения дальнейшей траектории — отменять судебный приказ или сразу оспаривать действия инспекции.

  2. Подайте жалобу в УФНС России по Московской области через ИФНС № 1 (она обязана передать её в трёхдневный срок). Срок подачи — один год со дня, когда вы узнали о нарушении, то есть с 16.07.2026 (п. 2 ст. 139 НК РФ). В жалобе укажите: нарушение п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 397, п. 1 ст. 70, п. 2 ст. 48 НК РФ; отсутствие судебного акта; обязательное списание недоимки по ст. 12 ФЗ № 436-ФЗ; льготу пенсионера по подп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ. Требуйте признать действия незаконными и вернуть 5021,20 руб.

  3. Подайте в ИФНС № 1 заявление о возврате излишне взысканных 5021,20 руб. (ст. 79 НК РФ). Списание без законного основания сформировало положительное сальдо на вашем едином налоговом счёте, которое подлежит возврату по вашему заявлению.

  4. Если выяснится, что судебный приказ всё же выносился — незамедлительно подайте мировому судье, его вынесшему, возражения относительно исполнения приказа с ходатайством о восстановлении пропущенного срока (в связи с неполучением копии). После отмены приказа взыскание прекращается, удержанное возвращается.

  5. При отказе УФНС или неисполнении требования о возврате — обращайтесь в районный суд по месту нахождения ИФНС № 1 с административным иском о признании действий по списанию незаконными и обязании вернуть 5021,20 руб. Если был судебный приказ — сначала отмена приказа у мирового судьи, затем иск о возврате.