Отец получил налоговые уведомления за имущество, оформленное на него, но купленное сыном: что делать и как решить проблему

Кто юридически обязан платить налоги за машину и квартиру

Поскольку машина зарегистрирована и квартира оформлена в собственность на отца, именно отец (а не сын) является налогоплательщиком по обоим налогам — независимо от того, кто фактически платил за покупку.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса
— п. 1 ст. 357 НК РФ

Это означает, что для целей транспортного налога значение имеет только запись о регистрации ТС в ГИБДД. Раз автомобиль зарегистрирован на отца, обязанность платить транспортный налог лежит на нём, даже если деньги на покупку давал сын.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса
— ст. 400 НК РФ

Аналогично по квартире: плательщиком налога на имущество физических лиц признаётся лицо, указанное в ЕГРН как собственник. Поскольку собственником квартиры по документам является отец, уведомления по налогу на имущество адресуются ему законно.

Вывод: начисление налогов отцу обоснованно — он является титульным собственником и зарегистрированным владельцем. Довод сына «это не моя проблема» совпадает с тем, что налоговый закон действительно не признаёт сына плательщиком: обязанность закреплена за отцом как за лицом, на которого оформлено имущество. Договориться с налоговой «перевести» уже начисленные налоги на сына нельзя — переложить обязанность можно только путём переоформления имущества на сына на будущее.

Переоформление имущества на сына и его налоговые последствия

Отец вправе переоформить машину и квартиру на сына. Наиболее подходящая конструкция — договор дарения: отец безвозмездно передаёт сыну имущество в собственность.

Мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна. 2. Притворная сделка, то есть сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, в том числе сделку на иных условиях, ничтожна. К сделке, которую стороны действительно имели в виду, с учетом существа и содержания сделки применяются относящиеся к ней правила
— ст. 170 ГК РФ, п. 1

Поскольку сделка между отцом и сыном направлена на реальный переход права собственности (а не совершается «для вида»), она признаётся обычным дарением, а не мнимой/притворной сделкой. Важный налоговый плюс: сын является близким родственником отца по прямой нисходящей линии.

близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами); усыновителями и усыновленными; лицами, из которых хотя бы одно лицо признано судом недееспособным вследствие психического расстройства. Статья 15. Медицинское обследование лиц, вступающих в брак 1. Медицинское обследование лиц, вступающих в брак, а также консультирование по медико-генетическим вопросам и вопросам планирования семьи проводятся медицинскими организациями государственной системы здравоохранения и муниципальной системы здравоохранения по месту их жительства бесплатно и только с согласия лиц, вступающих в брак. (В редакции Федерального закона от 25.11.2013 № 317-ФЗ) 2. Результаты обследования лица, вступающего в брак, составляют врачебную тайну и могут быть сообщены лицу, с которым оно намерено заключить брак, только с согласия лица, прошедшего обследование. (В редакции Федерального закона от 25.11.2013 № 317-ФЗ) 3. Если одно из лиц, вступающих в брак, скрыло от другого лица наличие венерической болезни или ВИЧ-инфекции, последний вправе обратиться в суд с требованием о признании брака недействительным (статьи 27 - 30 настоящего Кодекса). ГЛАВА 4. ПРЕКРАЩЕНИЕ БРАКА Статья 16. Основания для прекращения брака 1.
— ст. 14 СК РФ, п. 2

В силу этого дарение от отца к сыну (в том числе недвижимости и автомобиля) освобождается от НДФЛ у одаряемого: доход в порядке дарения между близкими родственниками налогом не облагается.

доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. (В редакции федеральных законов от 14.07.2022 № 324-ФЗ, от 29.11.2024 № 418-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ) Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом
— п. 18.1 ст. 217 НК РФ

Следовательно, при оформлении договора дарения сын не должен платить НДФЛ со стоимости квартиры и машины. После государственной регистрации перехода права собственности на квартиру и перерегистрации автомобиля в ГИБДД именно сын станет собственником и плательщиком налогов на будущие периоды.

Вывод: переоформить имущество на сына можно, оптимально — договором дарения. НДФЛ при таком дарении не возникает (отец и сын — близкие родственники по п. 18.1 ст. 217 НК РФ во взаимосвязи со ст. 14 СК РФ). Однако это не отменяет уже начисленные отцу суммы за прошлые периоды: за те годы, когда собственником числился отец, плательщиком остаётся он.

Можно ли оспорить или уменьшить начисленные 280 тысяч рублей

Налог на имущество и транспортный налог физическим лицам начисляются налоговым органом и предъявляются налоговым уведомлением, причём начисление ограничено трёхлетним периодом.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ) В случае, указанном в абзаце втором настоящего пункта, при условии исполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности, предусмотренной пунктом 2 1 статьи 23 настоящего Кодекса, исчисление суммы налога производится начиная с того налогового периода, в котором была исполнена эта обязанность. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ) Абзац. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ) 2 1 . Перерасчет сумм ранее исчисленных налогов, указанных в пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Перерасчет, предусмотренный абзацем первым настоящего пункта, не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов. (В редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ) (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ) 3.
— п. 2 ст. 52 НК РФ

По транспортному налогу действует тот же лимит: уведомление направляется (и налог уплачивается) не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления уведомления.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2009 № 283-ФЗ) Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления
— п. 3 ст. 363 НК РФ

По налогу на имущество установлен аналогичный трёхлетний предел начисления и уплаты.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. 4. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления
— п. 3, 4 ст. 409 НК РФ

Если в уведомлениях отцу предъявлены суммы более чем за три года (то есть за периоды, выходящие за трёхлетний лимит), такая часть начисления неправомерна и подлежит корректировке. Практические шаги отца: (1) подать в налоговый орган заявление о перерасчёте/пояснения по конкретным периодам и объектам; (2) если у отца есть право на льготу — подать заявление о льготе (см. блок о льготах), перерасчёт по льготе также возможен в пределах трёх лет.

Вывод: полностью «отменить» уведомления нельзя — налоги начислены на законных основаниях, поскольку отец был собственником. Но у отца есть два реальных рычага уменьшения суммы: трёхлетний лимит начисления (если инспекция захватила более ранние периоды) и льготы (если отец к ним относится, например пенсионер). По каждому из этих оснований стоит проверить расчёт в уведомлении и при необходимости подать заявление о перерасчёте в налоговый орган.

Льготы, которые могут снизить или обнулить налог на имущество

Если отец является пенсионером, он относится к льготной категории по налогу на имущество физических лиц.

1. пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством , а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание; 10.1) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года; (пп. 10.1 введен Федеральным законом от 30.10.2018 N 378-ФЗ) 11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия; 12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; 13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей; 14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования; (в ред.
   — пп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ

Такой пенсионер полностью освобождается от налога на имущество, но льгота предоставляется только в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика (одна квартира, один жилой дом, один гараж и т.д.).

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. 4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения: 1) квартира, часть квартиры или комната; (В редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ) 2) жилой дом или часть жилого дома; (В редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ) 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи; 5) гараж или машино-место. 5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения , и в подпункте 2 1 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса . (В редакции федеральных законов от 03.08.2018 № 334-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ) 6. Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
— п. 3 ст. 407 НК РФ

Льгота носит заявительный характер: её нужно оформить, подав в налоговый орган заявление о предоставлении льготы (можно с приложением документов, подтверждающих право).

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. 4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения: 1) квартира, часть квартиры или комната; (В редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ) 2) жилой дом или часть жилого дома; (В редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ) 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи; 5) гараж или машино-место. 5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения , и в подпункте 2 1 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса . (В редакции федеральных законов от 03.08.2018 № 334-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ) 6. Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
— п. 3 ст. 407 НК РФ

Для отца это означает: если у него нет в собственности другой квартиры (или иного объекта того же вида), на который он уже применяет льготу, он вправе полностью освободиться от налога на имущество по данной квартире — с перерасчётом за последние три налоговых периода. Если же квартир несколько, льгота применится только к одной из них по его выбору.

По транспортному налогу федеральной льготы для пенсионеров нет: льготы устанавливают субъекты РФ своими законами.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы , основания и порядок их применения . (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ)
— ст. 356 НК РФ

Вывод: если отец пенсионер — он вправе заявить льготу по налогу на имущество (квартира) и получить перерасчёт за три года; это способно существенно уменьшить начисление. По транспортному налогу нужно проверить закон конкретного региона о транспортном налоге — в ряде субъектов для пенсионеров предусмотрены освобождения (полные или частичные) либо сниженные ставки.

Что будет, если не платить, и как решить вопрос с сыном

Если отец не уплатит налоги добровольно, налоговый орган обратит взыскание на его имущество и денежные средства на счетах.

в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности
— п. 1 ст. 48 НК РФ

При этом уплатить налог за отца может и другое лицо (в том числе сын), если оплатит платёж от имени отца или за него.

Перечисление денежных средств в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом. (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) Иное лицо не вправе требовать возврата уплаченного за налогоплательщика единого налогового платежа и налога, уплаченного не в качестве единого налогового платежа. (В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) 2. Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. 3. Взыскание задолженности с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса. Взыскание задолженности в судебном порядке производится: 1) в целях взыскания задолженности, возникшей по итогам проведенной налоговой проверки, числящейся более трех месяцев: за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями), - с соответствующих основных (преобладающих, участвующих) обществ (предприятий), когда на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) зависимых (дочерних) обществ (предприятий);
— п. 1 ст. 45 НК РФ

Это даёт практический способ «заставить» сына платить без суда: сын может просто оплатить начисленную сумму (налог считается исполненным, поскольку перечисление может быть произведено иным лицом). Если же сын отказывается, отец может попытаться взыскать с него уплаченные или подлежащие уплате суммы в судебном порядке — но успех зависит от наличия договорённости: если между ними была достигнута договорённость, что сын как фактический приобретатель несёт расходы по содержанию и налогам на имущество, отец вправе требовать возмещения уплаченного (неосновательное обогащение сына, сберегшего свои средства за счёт расходов отца, либо возмещение убытков); при отсутствии такой договорённости взыскание затруднительно, поскольку по документам собственником является сам отец.

Лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение)
— п. 1 ст. 1102 ГК РФ

Вывод: не платить — не вариант: налоги взыщут принудительно с отца. Наиболее простой путь — добиться, чтобы сын оплатил начисленное (закон допускает уплату налога иным лицом). Если сын отказывается и есть письменная или иным образом доказуемая договорённость, что налоги на «его» имущество платит он, отец вправе после уплаты взыскать эти суммы с сына через суд по правилам о неосновательном обогащении. При отсутствии доказательств такой договорённости перспектива взыскания слабая — формально имущество является собственностью отца.