Считается ли штраф за несвоевременную подачу декларации административным и влияет ли он на продление РВП?

Является ли штраф за несвоевременное представление налоговой декларации административным наказанием?

Ответ зависит от того, по какой статье вынесено постановление — в вашей бумажке должно быть указано это прямо.

Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета - (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ) влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей. (В редакции федеральных законов от 22.06.2007 № 116-ФЗ; от 27.07.2010 № 239-ФЗ)
— ст. 15.5 КоАП РФ

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей. (Пункт в редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) 2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 28.11.2011 № 336-ФЗ) (Статья в редакции Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ)
— п. 1 ст. 119 НК РФ

Разбор. Существуют две параллельные и независимые меры ответственности за одно фактическое нарушение:

• ст. 15.5 КоАП РФ — это административное наказание. Оно применяется к должностным лицам (руководителю организации, главному бухгалтеру, индивидуальному предпринимателю как к должностному лицу) и назначается по результатам производства по делу об административном правонарушении — именно о таком случае говорит формулировка «привлекается к административной ответственности» в вашем постановлении. Размер — предупреждение или штраф 300–500 руб.
• п. 1 ст. 119 НК РФ — это налоговая санкция, взыскиваемая налоговым органом по результатам налоговой проверки (ст. 101 НК РФ). Она не является административной ответственностью: она рассчитывается в процентах от неуплаченной суммы налога (минимум 1000 руб.) и назначается самому налогоплательщику (вам как лицу с РВП, представившему декларацию).

Если в постановлении прямо написано «привлекается к административной ответственности» — это административный штраф по гл. 15 КоАП РФ (скорее всего ст. 15.5). Штраф по ст. 119 НК РФ оформляется иначе (решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) и статусом административного наказания не обладает.

Вывод. Да, в вашей ситуации, судя по тексту постановления («привлечение к административной ответственности»), взыскан административный штраф — по ст. 15.5 КоАП РФ (как с должностного лица). Это административное наказание, и именно его наличие нужно оценивать применительно к продлению РВП.

Влияет ли это административное наказание на продление (переоформление) РВП?

неоднократно (два и более раза) в течение одного года привлекался к административной ответственности за совершение административного правонарушения, связанного с посягательством на общественный порядок и общественную безопасность либо нарушением режима пребывания (проживания) иностранных граждан в Российской Федерации или порядка осуществления ими трудовой деятельности на территории Российской Федерации, либо совершил административное правонарушение, связанное с незаконным оборотом наркотических средств, психотропных веществ и их аналогов или прекурсоров, растений, содержащих наркотические средства или психотропные вещества либо их прекурсоры, а также их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества либо их прекурсоры; (В редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 224-ФЗ) 8) в течение очередного года со дня выдачи разрешения на временное проживание не осуществлял трудовую деятельность в установленном законодательством Российской Федерации порядке в течение ста восьмидесяти суток или не получал доходов либо не имеет достаточных средств в размерах, позволяющих содержать себя и членов своей семьи, находящихся на его иждивении, не прибегая к помощи государства, на уровне не ниже прожиточного минимума, установленного законом субъекта Российской Федерации, на территории которого ему разрешено временное проживание.
— подп. 7 п. 1 ст. 7 ФЗ № 115-ФЗ

неоднократно (два и более раза) в течение одного года привлекался к административной ответственности за совершение административного правонарушения, связанного с посягательством на общественный порядок и общественную безопасность либо нарушением режима пребывания (проживания) иностранных граждан в Российской Федерации или порядка осуществления ими трудовой деятельности на территории Российской Федерации, либо совершил административное правонарушение, связанное с незаконным оборотом наркотических средств, психотропных веществ и их аналогов или прекурсоров, растений, содержащих наркотические средства или психотропные вещества либо их прекурсоры, а также их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества либо их прекурсоры; (В редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 224-ФЗ) 8) не может представить доказательств возможности содержать себя и членов своей семьи в Российской Федерации в пределах прожиточного минимума, не прибегая к помощи государства, за исключением случая, если иностранный гражданин признан нетрудоспособным; 9) по истечении трех лет со дня въезда не имеет в Российской Федерации жилого помещения на основаниях, предусмотренных законодательством Российской Федерации; 10) выехал из Российской Федерации в иностранное государство для постоянного проживания;
— подп. 7 п. 1 ст. 9 ФЗ № 115-ФЗ

Разбор. Подп. 7 п. 1 ст. 7 ФЗ «О правовом положении иностранных граждан» (для РВП) и дословно совпадающий подп. 7 п. 1 ст. 9 того же закона (для вида на жительство) устанавливают единственное «штрафное» основание отказа/аннулирования. Оно требует одновременного выполнения двух условий:

1. неоднократность — привлечение два и более раза в течение одного года;
2. категория правонарушения — одно из строго перечисленных: посягательство на общественный порядок и общественную безопасность, нарушение режима пребывания (проживания) иностранных граждан, нарушение порядка трудовой деятельности, незаконный оборот наркотиков.

Административное правонарушение по ст. 15.5 КоАП РФ (нарушение срока представления налоговой декларации) находится в главе 15 КоАП — «Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг». Оно не относится ни к посягательствам на общественный порядок/общественную безопасность, ни к нарушению режима пребывания, ни к трудовой деятельности, ни к обороту наркотиков. Поэтому единичный штраф за несвоевременно поданную декларацию прямо не подпадает под основание отказа в продлении или аннулирования РВП.

Важно и то, что даже при накоплении наказаний за налоговые правонарушения основание подп. 7 п. 1 ст. 7 ФЗ-115 всё равно не сработает: оно охватывает только исчерпывающий перечень «миграционно значимых» правонарушений, к которому глава 15 КоАП не относится. Риск для вашего статуса возник бы лишь при повторном привлечении (два и более раза в течение года) к ответственности за правонарушения, прямо названные в подп. 7 (например, нарушение режима пребывания — ст. 18.8 КоАП РФ).

Лицо, которому назначено административное наказание за совершение административного правонарушения, считается подвергнутым данному наказанию со дня вступления в законную силу постановления о назначении административного наказания до истечения одного года со дня окончания исполнения данного постановления, за исключением случаев, предусмотренных частями 2 и 3 настоящей статьи. (В редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 285-ФЗ ) 2. Лицо, которому назначено административное наказание в виде административного штрафа за совершение административного правонарушения и которое уплатило административный штраф до дня вступления в законную силу соответствующего постановления о назначении административного наказания, считается подвергнутым данному наказанию со дня вступления в законную силу указанного постановления до истечения одного года со дня уплаты административного штрафа. 3. Лицо, указанное в части 4 статьи 32.6 1 настоящего Кодекса, считается не подвергнутым административному наказанию. (Дополнение частью - Федеральный закон от 08.08.2024 № 285-ФЗ ) (Статья в редакции Федерального закона от 11.06.2021 № 201-ФЗ )
— ч. 1 ст. 4.6 КоАП РФ

Разбор дополнительно. Даже если формально подойти к вопросу через категорию «лицо, подвергнутое административному наказанию», по ч. 1 ст. 4.6 КоАП РФ такой статус сохраняется один год со дня окончания исполнения постановления (при досрочной уплате штрафа до вступления постановления в силу — до истечения года со дня уплаты, ч. 2 ст. 4.6). По истечении этого срока вы перестаёте считаться подвергнутым наказанию, и при проверке на продление РВП факт этого штрафа как административное наказание утрачивает юридическую силу. Если ваше продление РВП происходит по прошествии года после оплаты штрафа — оснований для отказа по мотиву данного правонарушения у органа, как правило, нет.

Вывод. Сам по себе единичный административный штраф за несвоевременное представление налоговой декларации (ст. 15.5 КоАП РФ) не является законным основанием для отказа в продлении или аннулировании РВП: он не входит в исчерпывающий перечень подп. 7 п. 1 ст. 7 ФЗ № 115-ФЗ и не носит характера неоднократного привлечения к ответственности за посягательства на общественный порядок/безопасность, режим пребывания, трудовую деятельность или оборот наркотиков.

Что делать, если в продлении РВП всё же откажут, и как оценить риски для более высокого статуса (ВНЖ)

Решение территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел об отказе в выдаче иностранному гражданину разрешения на временное проживание или об аннулировании ранее выданного ему разрешения на временное проживание может быть обжаловано данным иностранным гражданином в федеральный орган исполнительной власти в сфере внутренних дел в течение трех рабочих дней со дня получения данным иностранным гражданином уведомления о принятии соответствующего решения или в суд в течение трех месяцев со дня получения им такого уведомления. Информация о принятом федеральным органом исполнительной власти в сфере внутренних дел решении по жалобе данного иностранного гражданина в течение трех рабочих дней со дня принятия такого решения направляется в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел, вынесший обжалуемое решение, и данному иностранному гражданину. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 18.07.2006 № 110-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 357-ФЗ) 5.
— ч. 4 ст. 7 ФЗ № 115-ФЗ

Разбор. Основания отказа/аннулирования РВП (и ВНЖ) перечислены закрыто и исчерпывающе. Налоговое правонарушение по ст. 15.5 КоАП в них отсутствует. Поэтому, если миграционный орган всё же вынесет решение об отказе в продлении или аннулировании именно по мотиву «привлечения к административной ответственности», такое решение будет выходить за пределы подп. 7 п. 1 ст. 7 ФЗ-115 и может быть оспорено.

Ч. 4 ст. 7 ФЗ-115 даёт два пути обжалования: внесудебный — жалоба в федеральный орган исполнительной власти в сфере внутренних дел (МВД России) в течение трёх рабочих дней со дня получения уведомления об отказе/аннулировании, и судебный — иск в суд в течение трёх месяцев со дня получения уведомления. Судебный срок более продолжителен и надёжен для подготовки мотивированной позиции.

Отдельно про ВНЖ и гражданство: подп. 7 п. 1 ст. 9 ФЗ-115 (основания отказа/аннулирования ВНЖ) сформулирован тождественно подп. 7 п. 1 ст. 7 — он также опирается на неоднократное привлечение к ответственности за посягательства на общественный порядок/безопасность, режим пребывания, трудовую деятельность или оборот наркотиков. Налоговый административный штраф под эту категорию не попадает, поэтому не создаёт препятствий и для получения ВНЖ в будущем, если не будет иных оснований (судимость, наркотики, нарушение режима пребывания и т.п.).

Вывод. Если по мотиву вашего штрафа последует отказ в продлении/переоформлении РВП — он подлежит обжалованию (в МВД России в течение 3 рабочих дней либо в суд в течение 3 месяцев по ч. 4 ст. 7 ФЗ-115), поскольку налоговое правонарушение по ст. 15.5 КоАП не предусмотрено п. 1 ст. 7 ФЗ-115 в качестве основания отказа/аннулирования РВП, равно как и п. 1 ст. 9 — для ВНЖ.

Процедурный контекст: как проверяется ваш статус и «продлевается» ли РВП

Разрешение на временное проживание может быть выдано иностранному гражданину в пределах квоты, утвержденной Правительством Российской Федерации, если иное не установлено настоящим Федеральным законом. Срок действия разрешения на временное проживание составляет три года
— п. 1 ст. 6 ФЗ № 115-ФЗ

Территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел при рассмотрении заявления иностранного гражданина о выдаче разрешения на временное проживание направляет запросы в органы безопасности, службу судебных приставов, органы социального обеспечения, органы здравоохранения и другие заинтересованные органы, которые в двухмесячный срок со дня поступления запроса представляют информацию о наличии либо об отсутствии обстоятельств, препятствующих выдаче иностранному гражданину разрешения на временное проживание
— п. 5 ст. 6 ФЗ № 115-ФЗ

Государственная услуга не предоставляется в случае, если в отношении заявителя было принято решение об отказе в предоставлении государственной услуги либо принято решение об аннулировании разрешения, и не истек 1 год со дня принятия указанного решения 1 . 106.2. О сведениях, содержащихся в миграционной карте. 106.3. О принятых решениях о депортации, об административном выдворении, нежелательности пребывания (проживания) данного иностранного гражданина в Российской Федерации или о реадмиссии. 106.4. О неразрешении въезда в Российскую Федерацию. 106.5. Об участии в Государственной программе. _____________________________ 1 Пункт 6 статьи 6 Федерального закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" . 107. Проверка заявителя, являющегося иностранным гражданином, а также иностранного гражданина, в отношении которого подано заявление, достигшего четырнадцатилетнего возраста, проводится в электронном виде по учетам федерального казенного учреждения "Главный информационно-аналитический центр Министерства внутренних дел Российской Федерации" и информационных центров территориальных органов МВД России на региональном уровне для выявления оснований, указанных в подпунктах 48.5 - 48.7 пункта 48 Административного регламента, а также на предмет их нахождения в федеральном и межгосударственном розыске. О выявлении лиц, находящихся в розыске, незамедлительно с использованием средств связи сообщается инициатору розыска. 108.
— п. 106.1 Административного регламента, утв. Приказом МВД России от 08.06.2020 № 407

Разбор. Важное уточнение по терминологии: разрешение на временное проживание действует три года и в строгом смысле слова «не продлевается» — отдельной процедуры «продления» срока действия РВП закон не содержит. После истечения трёх лет вы либо оформляете вид на жительство (что является самостоятельной процедурой с собственными основаниями отказа по п. 1 ст. 9 ФЗ-115), либо ваш миграционный статус меняется по иным основаниям.

То, что на практике называют «продлением РВП», — это ежегодное подтверждение проживания (п. 9 ст. 6 ФЗ-115): обязанность в течение двух месяцев со дня истечения очередного года подать уведомление с документами о доходах (справка о доходах, копия налоговой декларации и т.п.). Именно в рамках этой процедуры и при подаче заявления на выдачу/аннулирование миграционный орган проверяет вас по учётам (п. 106.1 регламента — база «Мир», ФССП, органы безопасности и др.) на предмет обстоятельств, препятствующих выдаче разрешения, то есть на наличие оснований ст. 7 ФЗ-115.

Из п. 106.1 и п. 106.3 регламента видно, какие именно негативные сведения запрашиваются и учитываются: ранее принятое решение об отказе/аннулировании (годичный запрет), сведения о депортации, административном выдворении, нежелательности пребывания, реадмиссии, неразрешении въезда. Штрафа за налоговое правонарушение (ст. 15.5 КоАП) в этом перечне обстоятельств, препятствующих выдаче/подтверждению РВП, нет — то есть при проверке по учётам он не образует самостоятельного основания для отказа.

Практический вывод. Поскольку основание подп. 7 п. 1 ст. 7 ФЗ-115 требует двух и более привлечений к ответственности в течение одного года и лишь за «миграционно значимые» правонарушения (общественный порядок/безопасность, режим пребывания, трудовая деятельность, наркотики), а ваш единичный штраф за несвоевременную декларацию к таким категориям не относится, он по существу «нейтрален» для процедуры подтверждения проживания по РВП. Отказ по этому мотиву был бы неправомерен и подлежит обжалованию (внесудебно в МВД России — 3 рабочих дня, либо в суд — 3 месяца, ч. 4 ст. 7 ФЗ-115).

Деньги, доказательства и алгоритм действий

Денежный аспект. Размер штрафа по ст. 15.5 КоАП РФ (предупреждение или штраф 300–500 руб. как с должностного лица) не влияет на ваш миграционный статус: закон не связывает основания отказа/аннулирования РВП с суммой или фактом неуплаты административного штрафа за налоговое правонарушение. Само по себе наличие задолженности по административному штрафу не образует основание подп. 7 п. 1 ст. 7 ФЗ-115. Вместе с тем настойчиво рекомендуется оплатить штраф, поскольку лицо считается подвергнутым наказанию до истечения года со дня окончания исполнения постановления (ч. 1 ст. 4.6 КоАП РФ), а при уплате до вступления постановления в силу — до истечения года со дня уплаты (ч. 2 ст. 4.6). Чем быстрее исполнено постановление, тем раньше истечёт срок, в течение которого вы считаетесь подвергнутым наказанию.

Доказательства, которые стоит сохранить:

• постановление о привлечении к административной ответственности (в нём указана статья — проверьте, что это ст. 15.5 КоАП, а не иная);
• квитанцию/платёжное поручение об уплате штрафа с датой;
• при необходимости — справку из ФССП об отсутствии задолженности (подтверждение исполнения постановления).

Эти документы позволят при проверке на подтверждение проживания (п. 9 ст. 6 ФЗ-115) и при подаче заявления на ВНЖ документально подтвердить, что единственное административное наказание было налоговым и уже исполнено.

Алгоритм ваших действий:

1. Проверьте статью в постановлении. Если это ст. 15.5 КоАП РФ — это административный штраф за налоговое правонарушение, он не входит в перечень оснований отказа/аннулирования РВП (подп. 7 п. 1 ст. 7 ФЗ-115). Если у вас в постановлении иная статья, отнесённая к посягательствам на общественный порядок/безопасность, режим пребывания, трудовую деятельность или оборот наркотиков, — оценка риска иная (требуется консультация по конкретной статье).

2. Оплатите штраф (если ещё не оплачен) и сохраните подтверждение, чтобы закрыть срок «подвергнутости наказанию».

3. Продолжайте исполнять ежегодную обязанность подтверждения проживания (п. 9 ст. 6 ФЗ-115) с приложением документов о доходах — несвоевременная подача именно налоговой декларации, за которую вы оштрафованы, не тождественна неисполнению миграционной обязанности подтверждения проживания.

4. При оформлении ВНЖ учитывайте, что основания отказа по п. 1 ст. 9 ФЗ-115 (подп. 7) сформулированы так же, как по РВП, — ваш налоговый штраф и там не создаёт препятствия.

5. Если последует отказ в подтверждении/переоформлении по мотиву этого штрафа — обжалуйте его: жалоба в МВД России в течение 3 рабочих дней либо иск в суд в течение 3 месяцев со дня получения уведомления (ч. 4 ст. 7 ФЗ-115). При этом помните, что повторно подать заявление о выдаче РВП после отказа можно не ранее чем через год (п. 6 ст. 6 ФЗ-115, п. 106.1 регламента).

Вывод. Единичный административный штраф за несвоевременное представление налоговой декларации по ст. 15.5 КоАП РФ не влияет на право проживания по РВП и не является основанием для отказа при подтверждении проживания или получения ВНЖ; для минимизации любых рисков оплатите штраф и сохраните подтверждающие документы, а при неправомерном отказе — обжалуйте решение в установленные сроки.